Порядок зняття з обліку платника торговельного збору

Торговельний збір зняття з обліку платника передбачає проводити за певною процедурою, закріпленою у НК РФ. З нашої статті ви дізнаєтесь про порядок зняття з обліку у ФНП фірми, яка більше не є платником збору.

У чому полягає процедура зняття з обліку платника торговельного збору

Зняття з обліку платника торговельного збору (ТЗ) — процедура, яка може бути здійснена двома способами:

1. Фірма, яка має право знятися з обліку по ТЗ, може направити до ФНП повідомлення за встановленою формою - ТЗ-2, затвердженою наказом ФНП РФ від 22.06.2015 № ММВ-7-14/249 (в ред. від 22.01.2021 р .) Дата зняття з торговельного збору буде відповідати тій, що зазначена у цьому повідомленні.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Платник податків, який припинив діяльність, оподатковувану торговим збором, але який подав повідомлення формою ТС-2, не звільняється з обов'язку сплачувати торговий сбор.

Платник торговельного збору подав заяву про зняття з обліку пізніше за встановлений термін, коли торговельна діяльність уже не велася, але велася інша діяльність. Чи правомірно нараховано торговельний збір за період до подачі форми № ТС-2? Чи має право організація врахувати у складі витрат з метою обчислення податку на прибуток усю суму торговельного збору, у тому числі за той період, коли торговельна діяльність не велася? Відповіді ці та інші питання підготував Радник державної цивільної служби РФ 2 класу Є.С. Григоренко. Отримайте безкоштовний пробний доступ до системи КонсультантПлюс і ознайомтеся з позицією чиновника.

2.Зняття з обліку за ТЗ може бути здійснено без участі платника податків — на підставі інформації про анулювання акта, що засвідчує виявлення об'єкта оподаткування органом влади, який надав у ФНП відомості про відповідний об'єкт. При цьому за фактом зняття з обліку у ФНП платником ТЗ фірма отримає від податківців відповідне повідомлення. Аналогічний документ ФНП надсилає ІП та організаціям, які знімаються з обліку по ТЗ, спрямовуючи податківцям форму ТЗ-2.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! При ліквідації фірми чи закритті ІП надсилати податківцям повідомлення формою ТС-2 не нужно.

Коли знімаються з обліку торговельного збору

ТЗ повинні платити всі юрособи та ІП (у тих містах РФ, де відповідний збір запроваджено, а це поки що лише Москва), які здійснюють продаж за допомогою:

• торгових об'єктів, які не є торговими залами та не використовуються на АЗС;
• об'єктів торгових мереж, що класифікуються як нестаціонарні;
• об'єктів торгових мереж із відповідного типу залами, що класифікуються як стаціонарні.

Податковим законодавством РФ передбачено також стягнення ТЗ з фірм, які здійснюють торгівлю зі складів та на роздрібних ринках, але поки що на практиці ця норма ніде в Росії не застосовується.

У свою чергу право на зняття з обліку торговельного збору передбачено для фірм, які:

• не займаються роздрібною торгівлею (перестають нею займатися);
• працюють у формі ІП на патентній системі оподаткування (які перейшли на ПСП);
• представляють сільськогосподарську галузь та працюють з ЄСХН.

При цьому продавці, які спочатку працюють як ІП на ПСП, і фермери можуть навіть не вставати на облік як платники ТЗ.

Розглянемо, як процедура зняття з обліку з ініціативи торгової фірми з використанням повідомлення ТС-2 здійснюється практично.

Повідомлення про зняття з обліку у ФНП: нюанси заповнення

Форма ТС-2 складається з титульного листа і подається у разі припинення провадження всіх видів підприємницької діяльності з використанням об'єктів здійснення торгівлі, щодо яких встановлений торговий збір. Незважаючи на простоту структури форми ТС-2, існує низка нюансів, пов'язаних із її заповненням. Форма ТС-2 може бути заповнена платником податків двома способами - кульковою ручкою вручну або на комп'ютері. При цьому заповнюватися мають усі її поля, якщо інше не передбачено у регулюючих НПА. У випадку, коли необов'язково вносити дані в якесь поле (або їх немає), у відповідних полях ставляться прочерки. При заповненні форми на комп'ютері немає необхідності ставити прочерки, оскільки поля можна залишити порожніми.

Вписувати відомості у форму ТС-2 потрібно, розміщуючи кожен знак в окремій клітці, починаючи з першої зліва. Вписувати символи ручкою слід великими друкованими літерами. При заповненні форми на ПК потрібно використовувати шрифт Courier New, розмір 16 або 18, у режимі введення великих літер. День, місяць та рік, які означають дату складання документа, поділяються крапкою. Виправляти помилки у формі ТС-2 за допомогою коректора неприпустимо.

Які відомості вказуються у формі ТС-2

Завдання платника податків — коректно відобразити на 1 сторінці форми ТС-2 такі відомості, як:

• ІПН і КПП (для ІП - тільки ІПН);
• код податкового органу;
• дату припинення виду діяльності за участю об'єкта, що підлягає оподаткуванню ТЗ;
• найменування юрособи чи Ф. І. О. підприємця;
• ОГРН або ОГРНІП;
• якщо форма ТС-2 передається до ФНП не особисто власником фірми або ІП, а за довіреністю, вказується загальна кількість аркушів, на яких дана довіреність оформлена;
• назва документа, що засвідчує повноваження представника фірми чи ІП;
• код, що позначає статус особи, яка передає форму ТС-2 у ФНП;
• Ф. І. О. керівника фірми, ІП або їх представників, їх ІПН - за наявності;
• номер телефону, адреса електронної пошти людини, яка передала форму ТС-2 до ФНП.

На титульній сторінці документа також проставляються дата заповнення та підпис особи, яка передала форму ТС-2 податківцям.

Завантажити бланк форми ТС-2 можна безкоштовно, натиснувши на картинку нижче.

Експерти КонсультантПлюс підготували приклад заповнення форми ТС-2. Отримайте пробний демо-доступ до довідково-правової системи та безкоштовно переходьте до зразка.

Куди направляти заповнену форму ТС-2

Відповідно до п. 7 ст. 416 НК РФ зняття платника ТЗ з обліку у ФНП має здійснюватися за допомогою передачі форми ТЗ-2 в ІФНС за місцем знаходження:

• торгової точки, якщо вона є об'єктом нерухомості;
• фірми або місце проживання ІП - в інших випадках (зокрема, якщо в торгівлі використовується рухоме майно).

Зняття з обліку платника ТЗ здійснюється податковим органом протягом 5 днів з дня отримання повідомлення формою ТЗ-2.

Підсумки

Торговий збір - зняття з обліку за ним у ФНП припиняє обов'язок платника вносити цей вид платежу до бюджету. При цьому до ІФНС за місцем реєстрації або ведення торгівлі необхідно направити єдиний документ — форму ТС-2. Це потрібно зробити, якщо фірма перейде на ПСН, ЕСХН або зовсім припиняє торговий бізнес.

Для заповнення форми ТС-2 необхідні дані про фірму-продавця, а також про торговий об'єкт, що належить їй (або орендованому).

Вивчити інші корисні факти про торговельний збір ви можете у статтях:

Порядок зняття з обліку платника торговельного збору – все про податки

Повідомлення ТС-2 подається до ІФНС для зняття з обліку юрособи (ІП) – платника торговельного збору (МС) у разі припинення торговельної діяльності.

Форму повідомлення № ТС-2 КНД 1110051 затверджено наказом ФНП від 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@.

Куди здавати повідомлення

Повідомлення подається до тієї ж інспекції, в якій суб'єкт господарювання раніше був зареєстрований як платник торговельного збору.

Терміни подання форми

Документ рекомендується подати протягом 5 днів з дня припинення торгівлі з використанням об'єктів оподаткування збором (магазинів, кіосків, лотків, автопричепів тощо).

Слід зазначити, що дату зняття з обліку за МС кодексом чітко не встановлено. Але доки суб'єкт продовжує числитися платником, йому доведеться нести додаткові витрати зі сплати збору.

Інспектори знімуть платника податків з обліку протягом 5 днів з дня набуття форми ТС-2, надіславши заявнику повідомлення за формою № 1-5-Облік.

Чи потрібно здавати під час ліквідації, приєднання суб'єкта?

Окремо подавати повідомлення про зняття з обліку торговельного збору під час закриття юрособи (ІП) – не потрібно. Ліквідація суб'єкта автоматично означає втрату статусу платника ТЗ.

Якщо відбувається процедура приєднання до іншої юрособи, інспектори знімають з обліку платника ТЗ самостійно на підставі відомостей ЕРГЮЛ. Т. е. подавати форму ТС-2 фірмі, що увійшла до складу іншої компанії, не потрібно.

Зняття з обліку по ТЗ без участі платника податків (Москва)

Виявленням нових об'єктів оподаткування ТЗ займається Департамент економічної політики та розвитку м. Києва. Москви, спрямовуючи податківцям відповідний акт.

Департамент також здійснює повноваження щодо контролю за повнотою та достовірністю інформації про об'єкти оподаткування МС відповідно до законодавства РФ та р. Москви.

Якщо ДЕПіР подає в ІФНС відомості про анулювання акта, що засвідчує виявлення торговельного об'єкта, інспекція знімає платника податків з обліку щодо збору в односторонньому порядку, надсилаючи йому повідомлення за формою № 1-5-Облік.

Способи подання повідомлення

Подати форму ТС-2 можна такими способами:

1. На папері (бланк заповнюється вручну або на комп'ютері з наступною роздруківкою) – особисто, через представника (у такому разі потрібно довіреність: нотаріальна – для уповноваженої особи ІП, звичайна – для представника організації) або поштовим відправленням (з описом вкладення).

Повідомлення на паперовому носії подається:

• у 2 екз. – під час подання до податкового органу;
• в 1 екз. – під час відправлення через Пошту Росії.

2. В електронній формі через сайт податкової служби або оператора електронного документообігу (в обох випадках буде потрібно кваліфікований електронний підпис).

Інструкція із заповнення форми ТС-2

Порядок заповнення повідомлення ТС-2 міститься у Додатку № 5 до наказу ФНП від 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@.

1. Бланк заповнюється вручну чорнилом синього (фіолетового, чорного) кольору або на комп'ютері.

2. Не дозволяється виправляти помилки із застосуванням коректора або іншого аналогічного засобу, роздруковувати аркуші з двох сторін, скріплювати сторінки документа металевими скобами.

3.Для кожного показника передбачено певну кількість знайомих, при цьому в одне поле заноситься лише один показник.

4. Числові, текстові та кодові показники заносяться до повідомлення зліва направо, з крайнього лівого знайоместа.

5. Текстова інформація заповнюється великими літерами. Якщо документ формується за допомогою програмного забезпечення, потрібно використовувати шрифт Courier New (висотою 16 – 18 пунктів).

6. У разі відсутності будь-яких відомостей у порожніх осередках ставляться прочерки. При цьому якщо бланк оформлений за допомогою ПЗ, то при роздруківці на принтері можуть бути відсутні межі знайомств і прочерки в порожніх осередках.

1. Відомості на титулі заповнюються організацією (ІП), крім блоку "Заповнюється співробітником інспекції".

2. Вказуються коди ІПН/КПП у такому порядку:

• російська юрособа вказує ІПН та КПП, присвоєні в ІФНС при постановці на облік за місцезнаходженням;
• іноземна компанія - коди, присвоєні за місцем ведення діяльності через відокремлений підрозділ, розташований на території МО, де стягується збір;
• ІП – лише код ІПН, закріплений за підприємцем за місцем проживання.

При цьому, якщо після запису показника в рядку залишилися порожні осередки, в них проставляються прочерки. Таким чином, ІПН юрособи заповнюється у наступному форматі: «7748255795–».

3. Заповнюється чотиризначний код інспекції, до якої подається документ.

4. У полі «Відомості про платника ТЗ» зазначається повне найменування юрособи або ПІБ підприємця (рядково).

5. Далі заноситься код ОГРН організації (ОГРНІП підприємця).

6. Потім слід заповнити дату припинення підприємницької діяльності, щодо якої сплачувався ТЗ.

7.Нижче вказується кількість сторінок доданих підтверджуючих документів.

8. Блок «Достовірність та повнота відомостей»:

Вказується код особи, яка підписала документ:

• "1" - ІП;
• "2" - представник ІП;
• «3» – керівник юрособи;
• «4» – уповноважена особа юрособи.

Рядково записується ПІБ особи, яка засвідчила повідомлення, при цьому ІП, що засвідчує документ особистим підписом, ПІБ не заповнює.

Нижче заноситься ІПН особи, яка підписала форму (за її наявності), якщо дана особа використовує ІПН поряд з персональними відомостями.

Заповнюється контактний телефон та адреса електронної пошти (вказувати e-mail не обов'язково) для зв'язку з платником ТЗ.

Далі проставляється підпис особи, яка підтверджує достовірність поданої інформації, та дата підписання форми.

В останньому рядку зазначаються реквізити документа, що підтверджує повноваження представника.

Зразок заповнення форми ТС-2

Програми для підготовки повідомлення

Сформувати повідомлення можна через стандартне програмне забезпечення: «1С: Бухгалтерія», «Бухсофт», «Моя справа» та ін.

Як поставити та зняти з обліку платника торговельного збору?

Організації та підприємці, які підпадають під умови застосування торговельного збору, що набрав чинності з 1 липня 2015 року, повинні стати на облік у податковій службі як платник, для цього необхідно здійснити певні процедури, так само, як і для зняття з обліку. Ведення діяльності без повідомлення ФНП може спричинити за собою матеріальний та адміністративний штраф.

Порядок постановки на облік як платник торговельного збору

Як уже сказали, організації та ІП мають стати на облік, якщо вони мають сплачувати торговельний збір.Робиться це у встановленому порядку, для чого у ФНП свого району необхідно надати відповідні відомості у встановленому бланку за формою ТС-1. Форма містить таку інформацію:

• Вид діяльності.
• Об'єкт провадження діяльності з торгівлі.
• Площа об'єкта та їх кількість.

З початку введення збору організації, які підпадають під необхідність здійснювати цей платіж, повинні стати на облік до 7 липня 2015 року, для всіх інших організацій, які знову організовуються або під час діяльності потрапляють під умову платежу, термін постановки на облік становить не більше 5 діб з моменту виникнення об'єкта оподаткування (НК РФ ст. 416, п.1). Повідомлення можна подати як у письмовій формі, так і в електронному вигляді за захищеними каналами зв'язку за встановленою формою (НК РФ ст. 416, п.6).

Поставити на облік платника потрібно (НК РФ ст. 416.п.7):

• За місцем, де знаходиться нерухоме майно, в якому ведеться підприємницька діяльність.
• В інших випадках за місцем знаходження підприємства або місцем проживання ІП.

Якщо ж у одному муніципальному освіті перебуває кілька об'єктів (м. Москві, Севастополі, Санкт-Петербурзі), але території, які стосуються різних ФНС, то постановка на облік виробляється у тій інспекції, куди відомості з об'єкту оподаткування надійшли раніше.

Нові пільги щодо торговельного збору в Москві від 24 червня 2015 р.

До того ж, платник збору повинен повідомити ФНП при зміні показника об'єкта здійснення торговельної діяльності, якщо це впливає на зміну суми податку. Про це потрібно повідомити податкову протягом 5 днів з моменту зміни показників (НК РФ ст. 416, п.2).

Платник ставиться на облік у відповідній інспекції протягом 5 днів, що відраховуються з моменту отримання податкової встановленого повідомлення, за формою ТС-1 У свою чергу ФНП відправляє платнику свідоцтво про постановку на облік протягом 5 днів з моменту постановки (НК РФ ст. ст. 416 п.3).

Повідомлення про зняття з обліку платника торговельного збору (форма № ТС-2)

Поле «ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. »).

Поле «КПП». ІП полі КПП не заповнюють.

Поле «Надається в податковий орган (код)» Вказується код податкового органу, який подається повідомлення.

Далі заповнюються «Відомості про платника збору»

Індивідуальним підприємцям необхідно терміново заповнити своє прізвище, ім'я та по батькові Організації пишуть своє повне найменування відповідно до установчих документів.

Поле ОГРН. Організації вказують свій основний державний реєстраційний номер.

Поле ОГРНИП. ІП заповнюють основний державний реєстраційний номер індивідуального підприємця.

Далі необхідно вказати дату припинення підприємницької діяльності, щодо якої було встановлено торговельний збір.

Поле «з додатком документів, що підтверджують, або їх копій».Тут ставиться кількість аркушів документа (копії документа), що підтверджує повноваження представника платника податків.

Розділ «Достовірність та повнота відомостей зазначених у цьому повідомленні»

У першому полі необхідний код особи, що підтверджує зазначені відомості:

• «1» - Індивідуальний підприємець;
• «2» - Представник індивідуального підприємця;
• «3» - Керівник організації;
• «4» - Представник організації.

Далі рядково повністю зазначається прізвище, ім'я, по батькові керівника організації чи представника платника податків. ІП своїх даних тут не вказують.

У наступному рядку необхідно вказати ІПН (за наявності) керівника організації або представника платника податків за умови, що ІПН ця особа використовує поряд з персональними даними.

Поле "Номер контактного телефону". Тут необхідно написати контактний номер телефону, за яким можна зв'язатися з особою, яка підтверджує інформацію в повідомленні (наприклад, «+79150001122»). Номер телефону вказується без пробілів та прочерків.

Поле "E-mail". Тут необхідно написати адресу електронної пошти, за якою можна зв'язатися з особою, яка підтверджує інформацію в повідомленні.

Далі особі, яка підтверджує відомості в повідомленні, необхідно поставити підпис і дату підписання повідомлення.

В останньому рядку необхідно вказати найменування документа представника, що підтверджує повноваження (наприклад, довіреність).

Як подати повідомлення про зняття з обліку платника торговельного збору?

У статті описано, як заповнити повідомлення про зняття з обліку платника торговельного збору (форма ТС-2) та до якої ІФНС його подавати.

Зняття з обліку в ІФНС як платник торговельного збору звільняє від сплати цього виду платежу.Знятись з обліку треба тим, хто вирішив перейти на ПСН, ЄСХН або зовсім припиняє торговельну діяльність.

Вимоги до зняття з обліку платника торговельного збору

Зняття з обліку платника торговельного збору може бути здійснено двома способами:

1. Компанія, що звільнилася від обов'язку сплати торговельного збору, подає до ІФНС за місцем обліку повідомлення за формою ТЗ-2 (утв. наказом ФНР РФ від 22.06.2015 № ММВ-7-14/249) Днем зняття з обліку визнається дата, зазначена платником у поданому повідомленні.
2. Зняття з обліку може бути зроблено і без участі самого платника торговельного збору. направлять платнику збору повідомлення за тією самою формою ТС-2.

Важливий момент, якщо юрособа чи ІП, що сплачують торговельний збір, ліквідується, до ІФНС не потрібно надсилати повідомлення за формою ТС-2.

Сплату торгового збору проводять усі компанії та ІП, де цей збір введений. п. 2 ст. 413 НК РФ):

• через об'єкти стаціонарної торгової мережі без торгових залів (виняток становлять АЗС);
• через об'єкти нестаціонарної торгової мережі;
• через об'єкти стаціонарної торгової мережі із торговими залами;
• шляхом відпуску товарів зі складу та на роздрібних ринках.

Зняття з обліку платника торговельного збору провадиться:

• у разі припинення здійснення торговельної діяльності на територіях, де запроваджено збір;
• під час переходу ІП-платника збору на патентну систему оподаткування;
• під час переходу на режим оподаткування у вигляді ЕСХН.

Фермери, що сплачують сільгоспподаток, та комерсанти на патенті можуть зовсім не вставати на облік як платники торговельного збору від початку своєї діяльності.

Порядок заповнення повідомлення формою ТС-2

Подаючи податківцям повідомлення формою ТС-2, важливо приділити увагу правильному заповненню всіх реквізитів форми. Розглянемо їх.

У формі ТС-2 слід зазначити такі відомості:

• ІПН та КПП для юросіб, ІПН — для підприємців;
• код податкового органу;
• дату припинення діяльності у частині, де використовувався об'єкт, оподатковуваний збором;
• повне найменування компанії або ПІБ підприємця;
• реквізити ОГРН чи ОГРНІП;
• під час передачі повідомлення через представника за довіреністю, потрібно вказати кількість аркушів додаткової документації, тобто самої довіреності, додати оригінал якої потрібно обов'язково;
• цифровий код особи, що подає форму до ІФНС;
• ПІБ директора підприємства, ІП або їх представників, за наявності ІПН у представників реквізит також необхідно вписати у форму;
• контактний номер телефону та адресу електронної пошти особи, яка надіслала повідомлення до Податкової.

Як заповнити повідомлення за формою ТС-2 у бухгалтерській програмі Бухсофт

Підпис і дату ставить та людина, яка принесла документ до Податкової.

Куди та як подавати заповнену форму ТС-2?

Надіслати повідомлення податківцям можна трьома способами:

• принести паперовий документ до податкової особисто чи через представника;
• направити поштою рекомендованим листом з описом вкладення;
• передати в електронному форматі ТКС (через оператора ЕДО або за допомогою сервісу на офіційному сайті ФНП).

Відповідно до положень п. 7 ст. 416 НК РФ зняття з обліку платника торговельного збору провадиться шляхом передачі форми ТС-2 в ІФНС:

• за місцем розташування нерухомого об'єкта, в якому знаходиться торгова точка, у загальному порядку;
• за місцезнаходженням компанії або місцем проживання ІП в інших випадках, наприклад, якщо торговим об'єктом визнано рухоме майно.

За дотримання всіх вимог податковий орган знімає з обліку платника торговельного збору протягом п'яти днів із дня отримання повідомлення за формою МС-2.

Зняття з обліку платника торговельного збору

Одним податком менше

Торговий збір – платіж, призначений ІП і підприємствам, які продають товари через об'єкти рухомого і нерухомого майна у містах федерального значения. Якщо вони припиняють цю торгівлю, повинні оформити зняття з обліку платника торговельного збору.

Як зняти з обліку платника податків такого типу? У ФНП треба подати повідомлення про припинення продажу продукції через стаціонарний та нестаціонарний об'єкт ведення торгівлі. Термін подання документа – 5 діб з моменту зупинення діяльності. Здати заяву слід у відділення ФНС, де ІП чи фірма значаться платником податків.

Заява розглядається податківцями у стислий термін (5 діб). Далі виноситься вердикт про видалення платника ТЗ з обліку. Днем видалення буде дата зупинки продажу, зазначена заявником у повідомленні.

Складаємо правильно

Як правильно скласти повідомлення? Форма ТС-2 заповнюється вручну або друкується на ПК:

1. Використовується синя або чорна кулькова ручка. Кожен знак ставиться в окремому осередку. Все заповнюється великими друкованими літерами. У рядках, де немає записів, слід ставити прочерк. При вказівці дня написання повідомлення цифри, що позначають число, місяць і рік, прописуються через крапки.
2. Використовується шрифт Courier New 16 або 18 розмірів. Записи вносяться великими літерами. Незаповнені поля бланку залишаються порожніми. Двосторонній друк не можна застосовувати.

При складанні повідомлення заборонено користуватися коригуючими засобами для виправлення помилок. Не потрібно скріплювати сторінки разом степлером. Найкраще просто вкласти їх у прозорий куточок.

Що вказується у повідомленні?

На титульному листі заяви (сторінка 001) зазначаються дані про платника ТЗ:

• ІПН та КПП (організації);
• код відділення ФНП;
• кількість зупинки продажів;
• ОГРН або ОГРНІП;
• назва підприємства, П.І.Б. його директор; П.І.Б. ФО чи ​​його представника;
• вид документа, що засвідчує його права;
• код, що вказує на статус особи, яка здає заяву до податкової служби;
• контактні дані людини, яка подала повідомлення (номер телефону, e-mail);
• число заповнення бланка та підпис особи, яка склала його.

На другій сторінці заяви (сторінка 002) надаються відомості про торговий об'єкт:

• ІПН та КПП (організації) платника податків;
• кількість зупинки торгівлі;
• код виду діяльності;
• код підприємства з ОКТМО;
• код об'єкта та його назва;
• повна адреса об'єкта (поштовий індекс, код регіону, район, місто або інший населений пункт, вулиця, будинок, корпус та офісна кімната);
• кадастровий номер будівлі, де розміщено об'єкт торгівлі та приміщення;
• номер дозволу на його використання;
• площа торговельного об'єкта;
• дані про розмір ТЗ.

На всі використані торгові об'єкти заповнюється окремий бланк (сторінки 003, 004, 005 тощо). Тому будьте уважними та пунктуальними, щоб не нести зайві фінансові витрати.

Порядок зняття з обліку платника торговельного збору

Надіслати на пошту

Торговельний збір зняття з обліку платника передбачає проводити за певною процедурою, закріпленою в НК РФ.

У чому полягає процедура зняття з обліку платника торговельного збору

Зняття з обліку платника торговельного збору (ТЗ) — процедура, яка може бути здійснена двома способами:

1. Фірма, яка має право знятися з обліку по ТЗ, може направити до ФНП повідомлення за встановленою формою - ТЗ-2, затвердженою наказом ФНП РФ від 22.06.2015 № ММВ-7-14/249. , що зазначено у цьому повідомленні.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Платник податків, який припинив діяльність, що оподатковується торговим збором, але не подав повідомлення за формою ТС-2, не звільняється від обов'язку сплачувати торговельний збір.

Подробиці див. тут.

2. Зняття з обліку за ТЗ може бути здійснено без участі платника податків — на підставі інформації про анулювання акта, що засвідчує виявлення об'єкта оподаткування органом влади, який надав у ФНП відомості про відповідний об'єкт.

При цьому за фактом зняття з обліку у ФНП платником ТЗ фірма отримає від податківців відповідне повідомлення.Аналогічний документ ФНП надсилає ІП та організаціям, які знімаються з обліку по ТЗ, спрямовуючи податківцям форму ТЗ-2.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! При ліквідації фірми чи закритті ІП надсилати податківцям повідомлення формою ТС-2 не нужно. Подробиці див. у матеріалі «[ТОРГОВИЙ ЗБІР]: Чи потрібне повідомлення про зняття з обліку під час закриття фірми чи ІП?».

Коли знімаються з обліку торговельного збору

ТЗ повинні платити всі юрособи та ІП (у тих містах РФ, де відповідний збір запроваджено, а це поки що лише Москва), які здійснюють продаж за допомогою:

• торгових об'єктів, які не є торговими залами та не використовуються на АЗС;
• об'єктів торгових мереж, що класифікуються як нестаціонарні;
• об'єктів торгових мереж із відповідного типу залами, що класифікуються як стаціонарні.

Скільки разів платити ТЗ, якщо торговельна точка припинила та відновила роботу в одному кварталі, читайте тут.

Читайте також: Депутати готують додаткові підстави для відмови у реєстрації нових юридичних осіб - все про податки

Податковим законодавством РФ передбачено також стягнення ТЗ з фірм, які здійснюють торгівлю зі складів та на роздрібних ринках, але поки що на практиці ця норма ніде в Росії не застосовується.

У свою чергу право на зняття з обліку торговельного збору передбачено для фірм, які:

• не займаються роздрібною торгівлею (перестають нею займатися);
• працюють у формі ІП на патентній системі оподаткування (які перейшли на ПСП);
• представляють сільськогосподарську галузь та працюють з ЄСХН.

При цьому продавці, які спочатку працюють як ІП на ПСП, і фермери можуть навіть не вставати на облік як платники ТЗ.

Розглянемо, як процедура зняття з обліку з ініціативи торгової фірми з використанням повідомлення ТС-2 здійснюється практично.

Повідомлення про зняття з обліку у ФНП: нюанси заповнення

Форма ТС-2 складається з титульного листа і подається у разі припинення провадження всіх видів підприємницької діяльності з використанням об'єктів здійснення торгівлі, щодо яких встановлений торговий збір. Незважаючи на простоту структури форми ТС-2, існує низка нюансів, пов'язаних із її заповненням.

Форма ТС-2 може бути заповнена платником податків двома способами - кульковою ручкою вручну або на комп'ютері. При цьому заповнюватися мають усі її поля, якщо інше не передбачено у регулюючих НПА. У випадку, коли необов'язково вносити дані в якесь поле (або їх немає), у відповідних полях ставляться прочерки.

При заповненні форми на комп'ютері немає необхідності ставити прочерки, оскільки поля можна залишити порожніми.

Вписувати відомості у форму ТС-2 потрібно, розміщуючи кожен знак в окремій клітці, починаючи з першої зліва. Вписувати символи ручкою слід великими друкованими літерами.

При заповненні форми на ПК потрібно використовувати шрифт Courier New, розмір 16 або 18, у режимі введення великих літер. День, місяць та рік, які означають дату складання документа, поділяються крапкою.

Виправляти помилки у формі ТС-2 за допомогою коректора неприпустимо.

Які відомості вказуються у формі ТС-2

Завдання платника податків — коректно відобразити на 1 сторінці форми ТС-2 такі відомості, як:

• ІПН і КПП (для ІП - тільки ІПН);
• код податкового органу;
• дату припинення виду діяльності за участю об'єкта, що підлягає оподаткуванню ТЗ;
• найменування юрособи чи Ф. І. О. підприємця;
• ОГРН або ОГРНІП;
• якщо форма ТС-2 передається до ФНП не особисто власником фірми або ІП, а за довіреністю, вказується загальна кількість аркушів, на яких дана довіреність оформлена;
• назва документа, що засвідчує повноваження представника фірми чи ІП;
• код, що позначає статус особи, яка передає форму ТС-2 у ФНП;
• Ф. І. О. керівника фірми, ІП або їх представників, їх ІПН - за наявності;
• номер телефону, адреса електронної пошти людини, яка передала форму ТС-2 до ФНП.

На титульній сторінці документа також проставляються дата заповнення та підпис особи, яка передала форму ТС-2 податківцям.

Завантажити бланк форми ТС-2 можна на нашому сайті.

Наші спеціалісти підготували приклад заповнення форми ТС-2.

Куди направляти заповнену форму ТС-2

Відповідно до п. 7 ст. 416 НК РФ зняття платника ТЗ з обліку у ФНП має здійснюватися за допомогою передачі форми ТЗ-2 в ІФНС за місцем знаходження:

• торгової точки, якщо вона є об'єктом нерухомості;
• фірми або місце проживання ІП - в інших випадках (зокрема, якщо в торгівлі використовується рухоме майно).

Зняття з обліку платника ТЗ здійснюється податковим органом протягом 5 днів з дня отримання повідомлення формою ТЗ-2.

Чи зніматиметься платнику ТЗ з обліку при реорганізації у формі приєднання, дізнайтесь тут.

Підсумки

Торговий збір - зняття з обліку по ньому до ФНП припиняє обов'язок платника вносити цей вид платежу до бюджету. При цьому до ІФНС за місцем реєстрації або ведення торгівлі необхідно направити єдиний документ — форму ТС-2. Це потрібно зробити, якщо фірма перейде на ПСН, ЕСХН або зовсім припиняє торговий бізнес.

Для заповнення форми ТС-2 необхідні дані про фірму-продавця, а також про торговий об'єкт, що належить їй (або орендованому).

Вивчити інші корисні факти про торговельний збір ви можете у статтях:

Дізнайтеся першими про важливі податкові зміни

Чи є питання? Отримайте швидкі відповіді на нашому форумі!

Торговельний збір

Торговий збір є місцевим платежем і встановлюється щодо організацій та індивідуальних підприємців, які займаються торговельною діяльністю через об'єкти рухомого чи нерухомого майна (статті 411, 412 глави 33 Податкового Кодексу Російської Федерації - далі ПК РФ).

До об'єктів здійснення торгівлі відносяться будівлі, споруди, приміщення, стаціонарні та нестаціонарні торгові об'єкти та торгові точки, а також об'єкти нерухомого майна, які використовуються керуючими ринками компаніями в діяльності з організації роздрібних ринків (стаття 413 НК РФ).

Постановка на облік, зняття з обліку організації або індивідуального підприємця як платника збору в податковому органі здійснюються на підставі повідомлення про постановку на облік платником торгового збору (пункт 1 статті 416 НК РФ).

Постановка на облік здійснюється на підставі повідомлення у протягом 5 днів після отримання податковим органом. У протягом 5 днів з дати постановки на облік платнику збору надсилається відповідне свідоцтво (пункт 3 статті 416 НК РФ).

У разі припинення провадження підприємницької діяльності з використанням об'єкта здійснення торгівлі платник збору подає до податкового органу відповідне повідомлення.

Сплата збору здійснюється щокварталу не пізніше 25-го числа місяця, наступного за періодом оподаткування, тобто.кварталу (пункт 2 статті 417 НК РФ).

Код бюджетної класифікації

Торговий збір, що сплачується на територіях міст федерального значення (сума платежу (перерахунки, недоїмка та заборгованість за відповідним платежем, у тому числі за скасованим)

182 1 05 05010 02 1000 110

Торговельний збір, що сплачується на територіях міст федерального значення (пені за відповідним платежем)

182 1 05 05010 02 2100 110

Торговий збір, що сплачується на територіях міст федерального значення (відсотки за відповідним платежем)

182 1 05 05010 02 2200 110

Торговий збір, що сплачується на територіях міст федерального значення (суми грошових стягнень (штрафів) за відповідним платежем відповідно до законодавства Російської Федерації)

182 1 05 05010 02 3000 1100

Нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень (законами міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя) можуть також встановлюватися пільги, підстави та порядок їх застосування (пункт 3 статті 410 НК РФ).