Як врахувати пеню за прострочення сплати внесків до ФСЗН

Організація прострочила сплату відрахувань до ФСЗН. Було нараховано пеню.

Як відображається пеня, сплачена у ФСЗН, у бухгалтерському обліку та чи враховується вона у витратах при розрахунку податку на прибуток?

Юлія Лебедєва, головний бухгалтер

© 2005 - 2024
ТОВ "АГЕНТСТВО ВОЛОДИМИРА ГРЕВЦОВА"
Режим роботи: пн-пт, 9:00-18:00

Відтворення матеріалів порталу GB.BY
без письмової згоди
ТОВ "АГЕНТСТВО ВОЛОДИМИРА ГРЕВЦОВА" заборонено.

Опубліковані матеріали відображають думку їхніх авторів.

Ви можете виконати велику лінію і отримати список тексту, який буде отримати unique link in your browser.

Калькулятор пені

ФНП суворо стежить за тим, як платники податків виконують свої зобов'язання. За кожен день прострочення вони нараховують пені. Розкажемо, як відбувається нарахування пені за податками та внесками, і як їх розрахувати – самостійно за формулами чи онлайн.

За що платникам податків загрожують пені

Кожен податок потрібно перераховувати до ФНП у строго встановлений термін, як регламентує Податковий кодекс. Бізнес сплачує кілька різних податків. У тому числі:

• ПДФО;
• податок на прибуток;
• на майно;
• земельний та інші.

Несвоєчасний чи неповний платіж призводить до затримки, за кожен день якої платнику нараховується пеня. Чим довше триватиме затримка, тим більше пені доведеться заплатити.

Те саме стосується страхових внесків — покарання за порушення строків сплати також регулює Податковий кодекс.

Пеня — це форма неустойки тим, хто порушує умовлений порядок перерахування обов'язкових платежів.Нарахування пені стосується не лише податків — те саме чекає на платників, які не вчасно або не повністю сплатили обов'язковий внесок.

Пеня — це певний відсоток від суми обов'язкового платежу. Розрахунок залежить від ставки Центробанку, що є актуальною на час затримки платежу.

Як нараховують пені

Розрахунок пені можна починати з першого дня, наступного за останнім терміном сплати.

• Якщо прострочення виникло до 27 грудня 2018 р., то день сплати податку чи внеску не входить у строк нарахування пені.
• Якщо прострочення з'явилося 28 грудня 2018 р. або пізніше, у період нарахування пені входить також день, коли відбулася сплата недоїмки.

Якщо прострочення з'явилося 28 грудня 2018 р. або пізніше, у період нарахування пені входить також день, коли відбулася сплата недоїмки.

Як погасити борги з податків та внесків разом із пені

Сплата пені провадиться на вимогу від податкової інспекції. Зазвичай платники чекають, поки інспектори самі розрахують пені та надішлють повідомлення.

Якщо платник виявив, що із запізненням перерахував податок або зовсім його не заплатив, він може погасити борг та призначені пені, не чекаючи на повідомлення, якщо штраф це не загрожує.

• порахувати суму пені (онлайн чи самостійно);
• перерахувати до ІФНС суму несплаченого податку чи внеску + пені;

Якщо прострочення погашено та компенсовано вчасно, можна обійтися без додаткових санкцій від податкової.

Як розрахувати пені з податків та внесків

Підрахунок пені проводиться по-різному. Порядок розрахунку визначає Податковий кодекс у статті 75.

Так, підприємці та компанії, чий борг не перевищив 30 днів, мають розрахувати пені за 1/300 ключовою ставкою Центробанку (або ставкою рефінансування). Пені розраховуватимуться за формулою:

(ставка ЦП на момент недоїмки / 300) х суму прострочення х кількість днів боргу, актуальних для цієї ставки ЦП.

Якщо ставка змінювалася, кілька періодів із різними ставками необхідно порахувати окремо та скласти результати.

Такий самий розрахунок проводять для інших категорій бізнесу:

• компанії, що прострочили оплату внесків на травматизм - незалежно від терміну боргу;
• платники податків з недоїмками, що виникли до 1 жовтня 2017 р.

Для компаній з боргом більше 30 днів пені розраховуватимуться за підвищеними тарифами. Розмір ставки збільшується до 1/150 від ключової. Як вести підрахунок тут:

• Перші 30 днів розрахувати за ставкою ЦП 1/300, як ми показали вище.
• Дні, що залишилися, порахувати за іншою формулою з підвищеною ставкою:

(ставка ЦП на момент прострочення / 150) * кількість днів, що залишилися після 30 днів прострочення * сума заборгованості

З 9 березня 2022 р. по 31 грудня 2023 р. сплата пені відбувається за ставкою ЦП 1/300, навіть якщо сума боргу компаній більша за місяць.

Якщо якийсь період недоїмки випав цей термін, його потрібно порахувати окремо за низькою ставкою, та був знову скласти кілька сум.

Як використовувати калькулятор пені з податків 2024 онлайн

Якщо не хочеться рахувати пені самостійно, це можна зробити онлайн. Спеціальний калькулятор визначить розмір пені незалежно від форми податку - на майно, доходи фізосіб, прибуток, земельний чи будь-який інший.

Калькулятор працює просто.Потрібно вказати період прострочення, запровадити суму боргу та запустити лічильник. Якщо період заборгованості потрапили періоди з різною ставкою ЦБ, калькулятор порахує їх з урахуванням змін.

Лічильник також визнає пені за прострочені внески — алгоритм розрахунків пені за цей борг такий самий, як і за податковий.