ПДВ (VAT) у Європі

VAT чи ПДВ – це податок на додану вартість. Цей податок є сумою, яку споживач оплачує при купівлі товарів чи послуг, і яка потім сплачується продавцем державі.

Абревіатура VAT розшифровується як "Value Added Tax", що перекладається з англійської як "податок на додану вартість" (скорочено ПДВ). VAT є ключовим елементом податкової системи багатьох країн і є джерелом значних доходів для бюджетів цих країн.

VAT number – це унікальний номер, який одержує кожен платник цього податку для ідентифікації у податкових органах. У Російській федерації VAT number часто називається "ІПН" (Ідентифікаційний номер платника податків) і використовується в банківських реквізитах для визначення юридичної або фізичної особи у різних фінансових та економічних операціях.

Крім VAT number існує і VAT code, який використовується для поділу різних ставок та типів податку в деяких країнах. Наприклад, одні товари можуть оподатковуватись стандартною ставкою, інші – зниженою, а треті взагалі можуть бути звільнені від податку.

Насамкінець, VAT (ПДВ) відіграє важливу роль в економіці більшості країн, і його правильне розуміння та облік є ключовими для успішного ведення бізнесу.

VAT у Європі

При наданні послуг у різних країнах-членах ЄС важливо точно розраховувати суму податку, враховуючи ставки VAT кожного окремого member state, щоб оптимізувати податкове навантаження та відповідати місцевому законодавству.

Реєстрація для VAT є обов'язковою для підприємств, які проводять комерційні операції в межах ЄС та перевищують певний поріг обороту, встановлений кожною державою індивідуально. Після реєстрації компанія отримує VAT номер, який використовується для ідентифікації в угодах та при поданні податкових декларацій. У деяких країнах замість терміну "VAT" часто використовують вираз "податок на споживання", хоча його суть залишається тією ж.

У кожній країні ЄС ставка ПДВ на товари, роботи та послуги може різнитися залежно від національного законодавства та специфіки ринку. Наприклад, Люксембург пишається тим, що має найнижчий ПДВ у Європейському союзі. Основні товари або послуги зазвичай оподатковуються стандартною ставкою, тоді як культурні та соціальні послуги можуть користуватися зниженою ставкою або повністю звільнені від податку на додану вартість. VAT застосовується до широкого спектру товарів, робіт та послуг у Європі, що робить його ключовим елементом системи оподаткування у країнах ЄС.

Торгівля в межах ЄС є особливою категорією. Коли компанія з однієї держави-члена ЄС продає товари компанії з іншої держави-члена, зазвичай застосовується система зворотного оподаткування, коли податок сплачується країни покупця. При торгівлі з третіми країнами (які не є членами ЄС) застосовуються стандартні правила експорту та імпорту, і VAT зазвичай сплачується на кордоні при ввезенні товарів.

Загалом система VAT у Європі складна та багатогранна, але її розуміння критично важливе для бізнесу, який хоче успішно працювати на території ЄС.

VAT в UK

VAT у Великій Британії, в тому числі в Англії, є однією з основних форм оподаткування, і, незважаючи на те, що країна залишила Європейський Союз, багато з його принципів залишилися незмінними. HM Revenue and Customs (HMRC) відповідає за регулювання та управління VAT в UK.

Щодо реєстрації, то підприємства, чий річний оборот перевищує встановлений поріг, зобов'язані зареєструватися для сплати VAT (ПДВ). Після реєстрації компанія отримує VAT номер, який вона повинна вказувати на всі свої рахунки та інвойси.

У Великій Британії діють різні ставки VAT. Стандартна ставка в даний час складає 20%, проте існують і знижені ставки для певних товарів та послуг, а також деякі винятки, за яких VAT не сплачується.

Торгівля в межах ЄС після Brexit стала складнішою. Тепер при імпорті та експорті товарів між UK та країнами ЄС застосовуються стандартні правила торгівлі з третіми країнами. Це означає, що VAT сплачується при ввезенні товарів до Великобританії, а також при експорті з UK до інших країн ЄС. Однак, запроваджуються різні механізми, щоб спростити цей процес та зменшити навантаження на бізнес.

На закінчення, хоч Великобританія і вийшла з ЄС, система VAT продовжує залишатися ключовим елементом її податкової структури. Для підприємств, які торгують із Європейським Союзом, важливо ретельно стежити за змінами у законодавстві та регулюванні цього податку.

Як сплачувати ПДВ у Європі за зниженими ставками?

Європейський Союз надає можливість застосування знижених ставок VAT для певних категорій товарів та послуг з метою стимулювання економіки чи врахування соціальних аспектів.Щоб використати ці переваги, компаніям варто враховувати такі моменти:

1. Визначення категорії товару чи послуги: Не всі товари та послуги можуть скористатися зниженою ставкою. Зазвичай до таких категорій належать продукти харчування, книги, культурні та медичні послуги та деякі інші. У кожній країні ЄС список може змінюватись.
2. Дослідження національного законодавства: Хоча Європейський Союз встановлює загальні принципи застосування VAT, конкретні ставки та правила встановлені на національному рівні. Компаніям необхідно ретельно вивчити закони країни, де вони ведуть бізнес, щоб зрозуміти, які знижені ставки можуть бути застосовані.
3. Правильне оформлення документів: При використанні знижених ставок важливо коректно оформити всі рахунки та інвойси, вказавши відповідний код VAT та забезпечивши точний опис товару чи послуги.
4. Статус платника ПДВ: Для того, щоб використовувати переваги знижених ставок VAT або проводити операції з нульовою ставкою, компанія має бути зареєстрована як платник ПДВ у відповідній країні ЄС. Це передбачає наявність VAT номера, регулярне подання податкових звітів та дотримання всіх вимог та обов'язків, що надаються податковим законодавством.
5. Дотримання умов: Деякі знижені ставки можуть бути надані лише за умови дотримання певних умов. Наприклад, під час продажу продуктів харчування на ринку може діяти знижена ставка, а при продажі в ресторані — стандартна.
6. Контроль та аудит: Регулярний контроль та аудит ваших фінансових операцій допоможуть уникнути помилок та штрафів, пов'язаних із неправильним застосуванням знижених ставок.

Застосування знижених ставок VAT у Європі – це чудова можливість для компаній знизити податкове навантаження. Однак це вимагає глибокого розуміння місцевого законодавства та суворого дотримання всіх умов та вимог.

Тема Європейського ПДВ (VAT) найчастіше створює складнощі під час укладання угод із європейськими постачальниками:

• Іноді зривається угода через відсутність у клієнта VAT номера при використанні для трейдингу європейської компанії (Великобританія, Шотландія, Данія, Латвія, Естонія, Чехія).
• Якщо отримати VAT на партнерства за місцем реєстрації (Великобританія, Шотландія, Данія), то втрачається пільга з податку на прибуток.
• Іноді в угоді не використовується нульовий VAT, а сума угоди збільшується на розмір VAT, який втрачається.

Нагадаємо, що з недавніх пір правила VAT у всіх Європейських країнах гармонізовані і VAT стягується за єдиними правилами.

• При ввезенні на територію Євросоюзу (імпорт) стягується ПДВ у країні ввезення під час розмитнення вантажу.
• При продажі всередині однієї країни, а також усередині Євросоюзу (від однієї країни до іншої) угода укладається з нульовим VAT.
• При цьому сама Європейська компанія на різницю від вхідної та вихідної ціни сама нараховує VAT за принципом Self Charge.
• При продажі кінцевому споживачеві (фізособі або Європейській компанії без VAT) ПДВ додається до ціни угоди.
• При продажу та вивезенні за межі Євросоюзу (експорт) навіть при продажі через європейську компанію, VAT стягується за нульовою ставкою, якщо дотримано термінів вивезення.
• Навіть за нульового VAT компанії Євросоюзу щомісяця здають звітність щодо операцій, що підпадають у зону дії VAT.

Наша практика роботи з європейським VAT

Наші фахівці мають практику роботи з європейським VAT і може бути корисною у таких питаннях:

1. Консультації з надання послуг у Європі та застосуванням до них VAT, щоб гарантувати правильне оподаткування.
2. В результаті Ви розбиратиметеся:
   • чи потрібен Вам VAT для Вашої європейської компанії, чи можна працювати без VAT
   • вплив логістики на VAT та який спосіб доставки вантажу вибрати
   • яку Вільну Економічну Зону (ВЕЗ) використовуватиме полегшення роботи з ПДВ
3. Реєстрація на VAT (і звітність) у Європі для Чехії, Словаччини, Кіпру.
4. Реєстрація на VAT у Європі (і звітність) для Шотландських LP, та Британських LLP без втрати пільги з податку на прибуток.

Нижче надається схема, що ілюструє всі можливі варіанти.

Податкові органи в різних країнах ЄС мають свої особливості в роботі з VAT (ПДВ), і ми допомагаємо нашим клієнтам розуміти та дотримуватись усіх вимог та норм цих органів.

Податки у Великій Британії та міжнародне оподаткування

Всебічна податкова підтримка та консультування з питань податкової оптимізації та планування. Податковий статус та типи податків у Великій Британії.

Ми надаємо експертну підтримку у ваших податкових та інвестиційних питаннях у Великій Британії та по всьому світу. Системи оподаткування можуть бути як простими, так і складними, але в будь-якому випадку потрібен досвід, щоб враховувати величезну кількість нюансів при вкладенні коштів, купівлі нерухомості або відкритті бізнесу. Ми допомагаємо оптимізувати податки, надаємо інформацію щодо податкових пільг та знижок у різних країнах – все це для того, щоб зберегти та примножити ваш стан та знизити податкове навантаження на нього.

Ніхто не буде сперечатися з тим, що хоча у світі існує багато юрисдикцій, що пропонують пільгове та вигідне оподаткування, Сполучене Королівство Великобританії є однією з найпривабливіших територій у світі в плані інвестицій. Її податкова система має свої суттєві відмінності та вимагає ретельного підходу, щоб мати можливість скористатися всім її потенціалом.

При плануванні переїзду до Великобританії або будь-якої іншої країни, як і в будь-якій іншій справі, бажано ретельно опрацювати вашу податкову ситуацію заздалегідь, перед переїздом, щоб уникнути неприємних наслідків, які можна було передбачити. Наші фахівці будуть раді проаналізувати Вашу ситуацію та розробити плани щодо підготовки до переїзду.

Планування міжнародного оподаткування та наслідування

Ми допомагаємо заможним людям, які є резидентами більш ніж однієї країни і мають бізнес за кордоном, розібратися у їхніх податкових зобов'язаннях у всьому світі. Належна та своєчасна оцінка податкових та інвестиційних питань та планів гарантує найбільш ефективне вкладення коштів за збереження вашого стану. Дізнатись більше>

Податкове планування для заможних людей

Imperial & Legal завжди прагне до довгострокової співпраці з кожним клієнтом, щоб зберегти та захистити ваш стан через покоління. Наші зусилля спрямовані на виконання всіх нормативних вимог відповідної юрисдикції та оптимізацію податкового навантаження за допомогою запобіжного планування, індивідуальних рішень та ефективного управління ризиками. Дізнатись більше>

Особливості податкової системи Великобританії

Система оподаткування на території Великобританії складається з регіональних та загальнодержавних податків. відзначити, що саме загальнодержавні податки Великобританії становлять 90% усіх надходжень фінансів. до скарбниці, а до регіонального податку можна віднести лише державний податок.

Якщо ви хочете розпочати бізнес на території Англії, необхідно враховувати, що весь прибуток, який ви отримали на території держави, оподатковується незалежно від місця проживання або країни реєстрації компанії. прибуток, отриманий виключно на території Великобританії. Усі доходи, отримані за територією країни, не оподатковуються.

Податкові резиденти з домицилією у Великобританії повинні сплатити податок абсолютно на весь прибуток, отриманий на території Великобританії або будь-якої іншої держави. прибуток, який отримано в іншій країні та ввезено на території Англії.

Податки у Великій Британії розраховуються на базі звітності, яка надається до Податкової служби після закінчення звітного фінансового року. Податковий рік починається в країні з 6 квітня і закінчується 5 квітня наступного року.

Що потрібно знати про переваги британської податкової системи?

Відеоогляд особливостей податкового резидентства в Англії та способів економії на податках

Що таке VAT? Особливості оплати ПДВ у Європі та Великій Британії

Ключовою особливістю європейського оподаткування та, зокрема, законів, які регламентують нарахування податків у Великій Британії, є зрозумілі правила розрахунку як ставок, так і сум до виплати. Другою характерною особливістю буде суворе ставлення держави до тих, хто ухиляється від сплати податків. Втім, у випадку з Англією самим законом передбачено можливості цілком легально зменшити фіскальне навантаження на бізнес.

З податком на додану вартість (ПДВ) у своїй практиці стикаються майже всі серйозні компанії, які ведуть діяльність у Європі, а також їхні партнери, постачальники та клієнти з Російської Федерації. Незвична термінологія, інші правила, що регламентують розподіл європейського ПДВ за контрагентами, можуть поставити підприємця в глухий кут. І для того, щоб розібратися, вам знадобиться професійна допомога фахівців із європейського оподаткування.

З іншого боку, принципи, за якими стягується ПДВ у Європі, не є таємницею за сімома печатками, бо цілком зрозуміло прописані у відповідних офіційних документах Великобританії та Євросоюзу.

Так як у нашій статті ми розповімо про особливості стягнення податку на додану вартість саме в Європі, для відображення його специфіки та відмінностей у порівнянні з подібними податками в інших країнах далі ми називатимемо його VAT – так, як офіційно він позначається в Європейському союзі.

Що таке VAT?

Скорочення VAT розшифровується як Value Added Tax, що перекладається з англійської мови як податок на додану вартість – непрямий податок, що стягується державою з додаткової вартості товару чи послуги, що виникла у процесі виробництва, надання (у разі послуги) та реалізації.

VAT повністю оплачує кінцевий споживач, проте податкові надходження до бюджету відбуваються задовго до купівлі. Продавець вже заплатив частину податку державі, коли купив разом із закладеною у ціну VAT необхідні їй для роботи продукцію та послуги. Тому сума податку додану вартість, отримана продавцем, виплачується до бюджету в повному обсязі, а після відрахування сум VAT, включених у ціну придбаних їм раніше в інших постачальників товарів та послуг.

VAT у Європейському Союзі

Максимальна та мінімальна процентна ставка, супутні юридичні терміни, основні принципи, за якими нараховується VAT, у країнах ЄС регламентуються союзною директивою «Про загальну систему податку на додану вартість», ухваленою наприкінці 2006 року. Національним урядам надали право самостійно вирішувати, якою величиною буде місцевий ПДВ (суворо в рамках встановлених директивою меж) та низка інших питань.

Загальна термінологія

У згаданій директиві докладно розбирається поняття «оподатковуваної особи», стосовно VAT, або платника податків – компанії, партнерства або фізичної особи, яка здійснює підприємницьку діяльність, відповідно, що набуває товарів чи послуг для здійснення цієї діяльності.

Платником VAT не може бути визнана особа, яка купує продукцію для особистого (некомерційного) використання. Під це визначення попадають більшість звичайних роздрібних покупців

Реєстрація VAT у Європі

Реєстрація особи як платника VAT у Європі може бути як добровільною, так і обов'язковою, наприклад, після того, як компанія досягає певного, регламентованого законом обороту.

На які комерційні операції ЄС нараховується VAT?

У Європейському Союзі податок на додану вартість нараховується на 4 види операцій:

1. Реалізація товарів;
2. Купівля товарів усередині Євросоюзу;
3. Імпорт товарів;
4. Надання послуг.

Угоди з надання послуг, у свою чергу, поділяють на 2 типи:

1. B2B (business to business) – дослівно «бізнес для бізнесу», коли в угоді беруть участь дві особи, які оподатковуються, і покупець набуває послугу в комерційних цілях.
2. B2C (business to consumer) – дослівно бізнес споживачу, коли продавець – платник ПДВ, а покупець немає.

Наведена типологія потрібна для того, щоб правильно визначити місце надання послуги. У великому об'єднанні різних європейських юрисдикцій потрібно точно знати, де надаватиметься послуга та нараховуватиметься VAT.

• Якщо в угоді беруть участь дві особи, що оподатковуються (B2B), то VAT нараховується за місцезнаходженням замовника.
• Якщо послугу надано суб'єктом комерційної діяльності неоподатковуваній ПДВ особі (B2C), то VAT нараховуватиметься за місцем розташування продавця.

У союзній директиві прописані винятки із наведених правил. Наприклад, якщо надані послуги пов'язані з нерухомим майном, то місцем її надання вважатиметься те місце, де розташовується нерухомість.

VAT у Великій Британії

У Сполученому Королівстві податком на додану вартість оподатковуються:

1. Комерційні продажі товарів чи послуг;
2. Оренда чи найм майна;
3. Продаж бізнес-активів;
4. Комісійні;
5. Продукція для власного персоналу - наприклад, їжа в їдальні для підприємства;
6. Товари для бізнесу, які використовуються в особистих цілях;
7. І навіть операції, які за формальними ознаками не є продажем: бартер, частковий обмін та подарунки.

Стандартна ставка ПДВ у Великій Британії становить 20%. Проте існують групи товарів та послуг, щодо яких застосовується знижений відсоток. Більше того, для підтримки бізнесу в країні британський уряд може на якийсь час встановлювати знижені відсоткові ставки VAT на певні категорії товарів та послуг. Наприклад, як це сталося після пандемії коронавірусу, коли у сфері готельного бізнесу, гостинності та організації туристичних екскурсій VAT знизили до 5% на півроку.

Традиційно 5% ставка податку на додану вартість застосовується щодо наступних товарів та послуг:

• Автомобільні захисні засоби для дітей: крісла, люльки, бустери тощо. буд.
• Засоби санітарної очистки;
• Електрика, паливо та енергоносії, що використовуються для опалення, освітлення тощо. буд. у ході побутового застосування чи некомерційного використання благодійними організаціями;
• Енергозберігаючі матеріали та технології, що використовуються в житлових приміщеннях та будинках;
• Реконструкція житлових приміщень з метою збільшення кількості житлових кімнат, ремонт житлових приміщень, які не використовуються за призначенням понад 2 роки.

Деякі товари та послуги в Англії звільняються від сплати VAT. Ви не можете включати продаж неоподатковуваних товарів або послуг у свій оподатковуваний обіг для цілей податку на додану вартість. А якщо ви купуєте таку продукцію з комерційною метою, то її не можна буде включати до вирахування при розрахунку повернення VAT. Від сплати звільнено:

1. Сфера страхування, фінансів та кредиту;
2. Спорт та фізкультурно-спортивна діяльність;
3. Медичні послуги, медичне лікування та догляд;
4. Освіта та професійна підготовка;
5. Заходи щодо збору коштів благодійними організаціями;
6. Членські внески у громадських організаціях;
7. Продаж, здавання в оренду та оренда комерційної землі та будівель (ви можете відмовитися від цього звільнення).

Англійці чітко поділяють товари та послуги, звільнені від сплати VAT, від продукції, яка податком на додану вартість оподатковується за нульовою ставкою. Таких категорій набагато більше, і деякі всередині мають винятки, коли один товар у категорії має 0% ПДВ, а інший оподатковується повністю. Ось лише деякі:

• Обладнання, матеріали та техніка для інвалідів та людей з обмеженими можливостями;
• водопостачання приватних житлових домоволодінь;
• Ремонт та технічне обслуговування авіатехніки;
• Продаж книг, газет, журналів, атласів та карт;
• Дитячий одяг та взуття.

На окрему згадку заслуговує категорія їжі та напоїв, де здорова та необроблена їжа оподатковується VAT за нульовою ставкою, а щодо фастфуду, гарячої їжі на виніс, страв з ресторану, алкоголю, чіпсів, солоних снеків діють стандартні 20% європейського ПДВ. Що красномовно говорить про те, як британський уряд дбає про здоров'я своїх громадян.

І звичайно, всі товари та послуги, що експортуються за межі британського королівства та ЄС або відправлені будь-кому, зареєстрованому в країні ЄС, за дотримання певних умов мають 0% VAT.

Обов'язкова реєстрація на VAT в Англії

Якщо ваш оподатковуваний товарообіг перевищив £85 000, компанію обов'язково реєструють у британській податковій службі як платник VAT.

Навіть якщо ваш оборот складає менше £85 000, ви все одно можете зареєструвати свою компанію як платник податку на додану вартість, за умови, що товари та послуги, які ви продаєте або надаєте, не звільнені від сплати цього податку.

Після того, як ви зареєструєтеся, вам буде надіслано відповідне свідоцтво, з якого можна дізнатися:

• VAT-номер, наданий вашій фірмі;
• Термін подання першої декларації з VAT та першої оплати.

Датою набрання чинності реєстрацією компанії платником VAT вважається дата, коли ваш оборот перевищив встановлене граничне значення, або дата, коли ви звернулися із заявою до податкової, якщо реєстрація була добровільною.

Оскільки Англія зацікавлена ​​у залученні інвестицій та розвитку малого та середнього бізнесу, переважна більшість компаній, що досягли товарообігу, достатнього для реєстрації платником VAT, працюють зі спеціалізованою комп'ютерною програмою, що дозволяє:

• вести облік VAT;
• нараховувати правильну суму VAT;
• вчасно подавати декларацію та виплачувати податок.

Якщо ви збираєтеся відкрити або вже відкрили свою компанію у Великобританії, але відчуваєте труднощі з реєстрацією вашого бізнесу в Податковій службі платником VAT, компетентні фахівці Imperial & Legal нададуть все необхідне сприяння.У нашу комплексну пропозицію для бізнесу Imperial входить не лише допомога в реєстрації нової компанії, відкриття корпоративного банківського рахунку та послуги секретаря, а й консультації з бізнесу та реєстрація на ПДВ у Великій Британії та Європі.

Якщо ви хочете більше дізнатися про правила реєстрації компанії у Великій Британії, типи компаній та особливості ведення бізнесу в Сполученому Королівстві, вам допоможе наша стаття про відкриття бізнесу в Англії.

Як будуть взаємодіяти з VAT Великобританія та ЄС після брекситу?

Умови взаємодії між Великобританією та Європейським Союзом з питань імпорту та експорту товарів залежатимуть від усіх ухвалених між цими країнами угод.

Влітку 2019 року британська податкова служба виступила із заявою, в якій розповіла, як будуватимуться товарні відносини з рештою Європи у найближчій перспективі. З документа випливає, що старі правила, у тому числі правила визначення місця сплати VAT за наданими послугами, залишаються чинними.

Однак, якщо міжурядові угоди, які регулюють сплату VAT, найближчим часом не будуть досягнуті, після перехідного періоду у Великій Британії не будуть нараховувати податок на додану вартість товарів і послуг, що продаються за межі островів, у тому числі і до Європейського Союзу. А щодо імпорту з ЄС, навпаки, застосовуватимуть стандартні ставки VAT та мита. Симетричних кроків можна сміливо чекати й від керівництва Євросоюзу.

У будь-якому випадку, володіючи величезним досвідом роботи та найбільш актуальною інформацією, кваліфіковані фахівці Imperial & Legal проконсультують вас з усіх питань ведення вашого бізнесу у Великій Британії та Європі: від реєстрації компанії до оплати податків та бухгалтерського супроводу. вирішення цих та інших питань, пов'язаних із переїздом або розвитком бізнесу в Європі.

Шукаєте рішення для себе?

Ми знайдемо індивідуальне рішення ваших імміграційних, податкових та бізнес-завдань та супроводимо весь процес до отримання кінцевого результату.