Помилки у рахунку-фактурі: як виправити?

Автор: Зайцева З. н., експерт інформаційно-довідкової системи «Аюдар Інфо» Продавець виявив помилку у рахунку-фактурі, виставленому покупцю. Як її виправити та чи потрібно це робити? Які нюанси врахувати? Як покупцеві заявити вирахування за виправленим рахунком-фактурою? Відповіді – у нашій публікації.

Можна і не виправляти

Відповідно до норм законодавства виправленню підлягають помилки, які перешкоджають покупцеві отримати відрахування з ПДВ.

В Сілу абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ помилки у рахунках-фактурах і коригувальних рахунках-фактурах, що не перешкоджають податковим органам при проведенні перевірки ідентифікувати продавця, покупця, найменування товарів (робіт, послуг), майнових прав, їх вартість, а також ставку податку, не є підставою для відмови у прийнятті до відрахування сум ПДВ (див. також Лист Мінфіну Росії від 06.09.2018 (03-07-11/63744).

Наприклад, не вимагає виправлень рахунок-фактура, в якому неправильно зазначений номер, оскільки така помилка не заважає ідентифікувати продавця та покупця, вартість постачання, ставку та суму податку (Лист Мінфіну Росії від 12.01.2017 № 03-07-09/411). Помилка в даті складання рахунку-фактури (припустимо, зазначений місяць, що належить до наступного кварталу) також не завадить податківцям перевірити основні показники. Отже, не потрібно виправляти документ чи складати новий. Цей висновок підтверджується абз. 4 п. 7 Правил заповнення рахунку-фактури: у разі виявлення у рахунках-фактурах помилок, які не перешкоджають податковим органам ідентифікувати продавця, покупця товарів (робіт, послуг), майнових прав, найменування товарів (робіт, послуг), майнових прав, їх вартість, а також податкову ставку та суму податку, пред'явлену покупцю, нові екземпляри рахунків-фактур не складаються. Зауважимо, якщо таку помилку виявлено під час податкової перевірки, інспектори зобов'язані повідомити неї платнику податків і вимагати подання (протягом п'яти днів) необхідних пояснень чи внесення відповідних виправлень у встановлений термін (п. 3 ст. 88 НК РФ). У відповідь на запит інспектора платник податків може дати пояснення до друкарської помилки, допущеної в даті складання рахунку-фактури. Однак не виключено, що, виявивши помилку (навіть невелику) у рахунку-фактурі, покупець наполягатиме на тому, щоб продавець вніс виправлення до документа.

До уваги: у разі, якщо продавець склав виправлений рахунок-фактуру при виявленні помилок, які не перешкоджають податковим органам ідентифікувати показники, перелічені в абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, такий рахунок-фактура у книзі продажів не реєструється.

Якщо продавець виправить недолік, рахунок-фактуру у книзі продажів він може не реєструвати, на чому Мінфін загострив увагу у Листі від 06.05.2019 № 03-07-11/32905. Але тоді у покупця виникнуть проблеми з вирахуванням, оскільки перевірна програма виявить податковий розрив. У Листі №03-07-11/32905 фахівці фінансового відомства зазначили, що згідно з п. 5.1 ст.174 НК РФ у декларацію з ПДВ підлягають включенню відомості, зазначені у книзі покупок та книзі продажів платника податків, що створює умови для податкового контролю за відомостями, що містяться в податкових деклараціях продавців товарів (робіт, послуг) та їх покупців. Таким чином, якщо продавцем виправлений рахунок-фактура, виставлений покупцю, у книзі продажів не зареєстрований і, відповідно, відомості цього рахунку-фактури до податкової декларації не включені, то у покупця підстав для застосування відрахувань з податку немає.

Якщо виправляти, то як?

В інших випадках (незалежно від характеру помилки: технічна чи арифметична) до рахунку-фактури виправлення вносяться шляхом складання нового документа. Наприклад, якщо продавець виставив покупцеві рахунок-фактуру, в якому не вказав ІПН та КПП останнього, він повинен це виправити (Лист ФНП Росії від 25.03.2019 № СД-4-3/5268@). Виправлений рахунок-фактура, складений продавцем та виставлений покупцю, реєструється продавцем у книзі продажу у порядку, встановленому п. 11 Правил ведення книги продажу. Для заповнення рядка 1 використовують попередні дані: номер і дату з первинного екземпляра. У рядку 1а вказують порядковий номер та дату виправлення (див. абз. 3 п. 7 Правил заповнення рахунку-фактури). Що ж до інших рядків і граф, всі вони заповнюються з правильними значеннями, а за необхідності до них включаються нові (не відображені раніше) дані. У наведеному прикладі постачальник випише новий рахунок-фактуру під тим самим номером і з тією ж датою, що були наведені в первинному примірнику, у рядку 1а вкаже номер та дату виправлення, а в рядку 6б – ІПН та КПП покупця.

Якщо ж, припустимо, виправляється помилка, викликана вказівкою неправильної ставки податку, продавець заповнить як рядки 1 і 1а нового екземпляра рахунки-фактури, а й графу 7 – внесе правильне значення ставки. Інші рядки та графи повинні, відповідно, містити правильні значення. Виправлений рахунок-фактуру візують керівник та головний бухгалтер або ІП або інші уповноважені на те особи (п. 6 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заповнення рахунку-фактури). Якщо виправлення вносяться до рахунку-фактури, до якого раніше складався коригувальний рахунок-фактура, у виправленому рахунку-фактурі дані наводяться без урахування відомостей із коригувальних (п. 7 Правил заповнення рахунку-фактури). Відповідно до п. 6 Правил заповнення коригувального рахунку-фактури якщо помилка допущена як у початковому, так і в коригувальних рахунках-фактурі, виправляються обидва документи (до коригувального також складається виправлений).

Про нюанси виправлення рахунку-фактури

А тепер зупинимося на особливостях внесення змін до рахунку-фактури. По-перше, слід пам'ятати, що з внесенні виправлень в счет-фактуру застосовується та його форма, що діяла дату складання початкового рахунки-фактури. На це вказала ФНП у Листі від 07.06.2018 № СД-3-3/3806@ ​​та Мінфін у Листі № 03-07-11/32905. По-друге, при виправленні технічної помилки, допущеної при оформленні «відвантажувального» рахунку-фактури, внаслідок чого змінюється вартість товарів (робіт, послуг), виставляти коригувальний рахунок-фактуру не потрібно. У разі «відвантажувальний» рахунок-фактура виправляється у порядку, встановленому п. 7 Правил заповнення рахунку-фактури (листи Мінфіну Росії від 18.12.2017 № 03-07-11/84472, ФНП Росії від 23.08.2012 № АС-4-3/13968@, від 01.02.2013 № ОД-4- 1406 @).По-третє, не потрібно виправляти рахунок-фактуру, якщо вартість відвантажених товарів (робіт, послуг) змінилася не через помилку, а, наприклад, за згодою сторін. І тут продавець повинен виставити коригувальний рахунок-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

До уваги: коригувальні рахунки-фактури виставляються продавцями за наявності договору, угоди, іншого первинного документа, що підтверджує згоду (факт повідомлення) покупця на зміну вартості відвантаження, у тому числі через зміну ціни (тарифу) та (або) кількості (обсягу) відвантажених товарів ( виконаних робіт, наданих послуг), переданих майнових прав, але не пізніше трьох років з моменту складання коригувального рахунки-фактури (п. 10 ст. 172 НК РФ). Тому, наприклад, у разі зміни вартості будівельно-монтажних робіт, виконаних підрядником та прийнятих замовником, підрядник виставляє коригувальні рахунки-фактури, у тому числі за наявності «первинки», що підтверджує зміну вартості даних робіт (Лист Мінфіну України від 02.04.2019 № 03 -07-10/22587).

До питання податкової декларації

Зупинимося ще одному моменті, що може виникнути при внесенні виправлень в счет-фактуру. Якщо дані щодо первинного («помилкового») примірника рахунку-фактури вже відображено у декларації з ПДВ, виправлення вносяться не тільки до самого рахунку-фактури, а й до декларації. При цьому варто мати на увазі, що якщо недостовірні відомості, а також помилки не призводять до заниження суми податку, платник податків вправі (не зобов'язаний) внести необхідні зміни до декларації та подати до податкового органу «уточненку» за той податковий період, у якому було зареєстровано первинний рахунок-фактура у книзі продажів продавця.При цьому уточнена податкова декларація, подана після закінчення встановленого терміну подання декларації, не вважається поданою з порушенням строку (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Повернемося до нашого прикладу про помилку у рахунку-фактурі у зв'язку з невказівкою ІПН та КПП покупця. У Листі № СД-4-3/5268@ ФНП зазначила: оскільки в даній ситуації виставлення продавцем первинного рахунку-фактури (без вказівки ІПН та КПП) не призвело до заниження суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету РФ у продавця, такий платник податків-продавець вправі подати уточнену декларацію з ПДВ. У разі якщо продавець не представив «уточненку» та при податковій перевірці виявлено розбіжності між відомостями з книги покупок покупця та книги продажів продавця, вони можуть бути врегульовані за допомогою подання пояснень з боку покупця та продавця відповідно до Листа ФНП Росії від 06.11.2015 № ОД -4-15/19395. Якщо допущені помилки призвели до заниження суми податку, що підлягає сплаті, платник податків зобов'язаний внести необхідні зміни до декларації та подати до податкового органу уточнену декларацію в установленому порядку (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ). * * * Ми розглянули деякі питання, які можуть виникнути у продавця при виправленні ним рахунка-фактури, в якому виявлено помилку. Не слід забувати, що при цьому застосовується форма, яка діяла на дату складання первісного рахунку-фактури. Можливо, у зв'язку з виправленням помилок у рахунках-фактурах виникне обов'язок щодо подання уточнених податкових декларацій. Якщо продавець на прохання покупця виправляє в рахунку-фактурі несуттєві помилки, йому потрібно зареєструвати документ у книзі продажів, інакше у вирахуванні покупцю відмовлять.До речі, про відрахування ПДВ. У Листі № СД-4-3/5268@ ФНП нагадала, що платник податків має право заявити до вирахування податок на підставі рахунку-фактури з внесеними до нього виправленнями за будь-який із податковий період, що входять у трирічний термін, після прийняття на облік купівлі за наявності вказаного рахунку-фактури. Виправлений рахунок-фактура реєструється у книзі. покупок у порядку, наведеному у п. 9 Правил ведення книги покупок (див. також Лист Мінфіну Росії № 03-07-11/84472).

Виправлений рахунок-фактура

У рахунку-фактурі, як і в будь-якому іншому документі, можливе виявлення неточностей. випадках необхідно внести поправки до рахунків-фактур, як правильно виправляти ці документи податкового обліку, як їх реєструвати продавцю, постачальнику чи виконавцю, а як покупцю чи замовнику – розповімо у цій статті.

Виправлення в рахунок-фактуру доведеться вносити, коли допущено суттєву помилку, через яку податкова служба може відмовити у відрахунку з податку на додану вартість (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 правил заповнення рахунку-фактури). законодавству помилки, допущені у документах податкового обліку, які не перешкоджають фіскалам ідентифікувати продавця або виконавця, покупця або замовника, найменування товарів, робіт чи послуг, майнових прав, їх ціну, а також ставку податку на додану вартість, не є підставою для відмови у прийнятті до відрахування з цього податку.

Якщо зміна ціни виконаних робіт, відвантажених товарів, наданих послуг, переданих майнових прав виконавцем чи продавцем погоджено із замовником чи покупцем, то оформляється коригувальний рахунок-фактура. Це може статися через зменшення чи збільшення ціни товарів чи їх кількості, зміни обсягу робіт, послуг, майнових прав (п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). У такому разі продавцю потрібно взяти письмову згоду на зміну ціни у покупця чи замовника, або документально оформити факт повідомлення про цю зміну. Інакше рахунок-фактуру доведеться виправляти.

Поправки до документів податкового обліку також будуть потрібні, зокрема, у таких випадках:

• у початковому рахунку-фактурі допущені неточності у зазначенні найменування, адреси або ІПН покупця, замовника, продавця чи виконавця;
• не відображено або відображено неправильно ставку податку на додану вартість;
• через помилкове введення ціни або кількості переданих товарів невірно вказано їх вартість (лист Мінфіну РФ від 18.12.2017 № 03-07-11/84472, інформація ФНР РФ від 05.02.2021);
• при виявленні пересортиці виявлено товари, які не вказані в первісному документі податкового обліку (лист Мінфіну РФ від 16.03.2015 № 03-07-09/13813).

Щоб виставити виправлений рахунок-фактуру, потрібно створити новий документ із вірними відомостями та заповненим рядком 1а. У ній проставляють номер та дату внесення виправлень. У рядку 1 при цьому вказують дату та номер рахунку-фактури з помилками. Всі рядки і графи, що залишилися, заповнюють показниками первісного документа податкового обліку, але вписуючи туди вірні значення (п. 7 правил заповнення рахунку-фактури).

Виправлений документ підписують керівник і головний бухгалтер компанії або індивідуальний підприємець.

Усі рахунки-фактури повинні бути підписані лише особисто. Можливість використовувати факсиміле не передбачена Податковим кодексом РФ. /81951. У ухвалах Верховного Суду РФ від 22.01.2016 № 307-КГ15-18124 та від 19.12.2016 № 309-КГ16-16803 судді дійшли висновку, що рахунки-фактури з факсиміле слід вважати недійсними.

Якщо дані первинного документа, в якому містилася неточність, були показані у декларації з ПДВ, то виправлення доведеться вносити не лише у рахунок-фактуру, а й у декларацію.

Виправити номер рахунку-фактури у разі неправильної його вказівки не вийде. Це пов'язано з тим, що до виправленого документа податкового обліку потрібно переносити номер із рядка 1 первісного документа, а цей реквізит змінювати заборонено (п. 7 правил заповнення рахунку-фактури).

Але виправляти таку помилку немає жодної необхідності, оскільки невірна вказівка ​​номера документа не є підставою для відмови покупцю у вирахуванні ПДВ. виправляти номер документа, навіть якщо його вказано неправильно (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 правил заповнення рахунка-фактури, лист Мінфіну РФ від 12.01.2017 № 03-07-09/411).

Неточність може бути виявлена ​​в даті документа.У виправлений рахунок-фактуру слід перенести дату з рядка 1 первісного документа, а цей реквізит змінювати заборонено (п. 7 правил заповнення рахунку-фактури).

Але ця помилка виправлення і не вимагає, тому що неправильна вказівка ​​дати в документі не вважатиметься підставою для відмови покупцю у вирахуванні податку на додану вартість. Тому таку помилку продавцю виправляти не потрібно (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Якщо помилку допущено при зазначенні суми в рахунку-фактурі: неправильно проставлено ціну, тариф або вартість товарів, робіт, послуг, то вносити виправлення до початкового документа необхідно (лист Мінфіну РФ від 25.02.2015 № 03-07-09/9433, інформація ФНП РФ від 05.02.2021).

Не матиме значення, що така допущена неточність – арифметична це помилка чи технічна. Порядок виправлення буде той самий. Потрібно буде скласти новий рахунок-фактуру та вказати в ньому такі дані (п. 7 правил заповнення рахунку-фактури):

• у рядку 1 прописати номер та дату з рядка 1 первинного примірника рахунку-фактури. Ці дані, як говорилося раніше, змінювати не можна;
• у рядок 1а внести порядковий номер та дату виправлення;
• у графах 5, 8 та 9, в яких і містяться дані про вартість постачання, необхідно проставити правильні значення;
• у рядки, що залишилися, і графи потрібно перенести дані з первісного документа з правильними значеннями. За потреби можна внести нові дані, які раніше не було відображено.

Не доведеться виправляти рахунок-фактуру, якщо вартість переданих товарів, наданих послуг або виконаних робіт змінилася не через арифметичну чи технічну помилку, а за домовленістю між сторонами.У цьому випадку до вже оформленого документа податкового обліку складають коригувальний рахунок-фактура. При цьому мають бути документально оформлені згоди покупця чи замовника на зміну вартості товарів, робіт чи послуг або повідомлення постачальника, продавця чи виконавця про зміну ціни. Якщо цих документів нічого очікувати, доведеться вносити виправлення у початковий рахунок-фактуру (лист Мінфіну РФ від 15.01.2020 № 03-07-09/1289).

У рахунку-фактурі може бути допущена неточність у ставці податку на додану вартість. Таку помилку також обов'язково виправити. Але як відобразити правильне значення? Діяти потрібно в такий спосіб (п. 7 правил заповнення рахунки-фактури):

• у рядку 1 необхідно вказати номер та дату з первісного документа;
• у рядку 1а прописати порядковий номер та дату виправлення;
• у графі 7 поставити правильну ставку;
• у рядки, що залишилися, і графи потрібно перенести дані з первісного документа з вірними значеннями. При необхідності можна відобразити нові дані, які раніше не були вказані.

Документи податкового обліку з обчислення ПДВ, у тому числі виправлений та коригувальний рахунок-фактура, виставлені продавцями або виконавцями та отримані покупцями чи замовниками, мають реєструватися. Для цього використовуються книга покупок та книга продажів.

Розглянемо, як провести виправлення. Реєстрацію виправленого коригувального рахунка-фактури потрібно проводити з урахуванням періоду, у якому вносяться поправки.

Продавець або постачальник анулює помилковий та реєструє виправлений документ у книзі продажу.Якщо книгу продажів потрібно коригувати за поточний квартал, після того, як помилковий документ буде анульований, необхідно зареєструвати виправлений рахунок-фактуру. Для цього роблять такі дії (пп. 7, 11 правил ведення книги продажу):

• анулюють рахунок-фактуру у книзі продажів, реєструючи його повторно з негативними показниками у графах 13а–19;
• у графі 4 книги продажу прописують номер та дату виправлення з рядка 1а виправленого рахунку-фактури. Якщо реєструють виправлений коригувальний рахунок-фактуру, номер і дату його виправлення з рядка 1а вказують у графі 6;
• у графах 13а–19 та 22–23 відображають показники виправленого документа з позитивними значеннями;
• в інших графах прописують показники, що залишилися, виправленого рахунку-фактури.

Якщо потрібно внести правки в книгу продажів за квартал, потрібно буде заповнити додатковий лист книги за цей період. У ньому анулюють помилковий документ, а потім реєструють виправлений рахунок-фактуру в наступному порядку (пп. 3, 11 правил ведення книги продажу, пп. 3, 4 правил заповнення додаткового листа книги продажу):

• анулюють рахунок-фактуру у книзі продажів, реєструючи його повторно з негативними показниками у графах 13а–19;
• у графі 4 додаткового аркуша показують номер та дату виправлення з рядка 1а виправленого документа. Якщо реєструють виправлений коригувальний рахунок-фактуру, номер та дату його виправлення з рядка 1а вказують у графі 6;
• у графах 13а–19 та 22–23 прописують показники виправленого документа з позитивними значеннями. При реєстрації виправленого рахунку-фактури на аванс графи 14–16 та 19–23 не заповнюються;
• в інших графах цього рядка потрібно прописати дані виправленого документа, що залишилися.

У рядку «Усього» розраховують та вказують підсумкові значення за графами 14–19 (п. 5 правил заповнення додаткового аркуша книги продажу).

Покупець анулює помилковий та реєструє виправлений документ податкового обліку у книзі покупок. Порядок реєстрації залежить від того, коли було отримано від продавця виправлену документацію.

Якщо редагування вносяться в поточному кварталі, то спочатку анулюють помилковий рахунок-фактуру, а потім реєструють виправлений документ таким чином (пп. 6, 9 правил ведення книги покупок):

• анулюють рахунок-фактуру у книзі покупок, реєструючи його повторно з негативними показниками у графах 14 та 15;
• у графі 4 книги покупок прописують номер та дату виправлення з рядка 1а виправленого документа;
• у графі 6 вказують дані щодо виправленого коригувального рахунку-фактури, ставлячи номер та дату його виправлення з рядка 1а;
• у графах 14 та 15 відображають показники виправленого рахунку-фактури з позитивними значеннями;
• в графи, що залишилися, переносять дані, що залишилися, виправленого рахунку-фактури.

Якщо ж редагування вносяться після завершення кварталу, то заповнюють додатковий аркуш книги покупок за той квартал, в якому було зареєстровано помилковий документ (пп. 4, 9 правил ведення книги покупок). У додатковому аркуші анулюють помилковий документ, а потім реєструють виправлений рахунок-фактуру в такий спосіб (пп. 3, 4, 6, 9 правил заповнення додаткового аркуша книги покупок):

• анулюють рахунок-фактуру у книзі покупок, реєструючи його повторно з негативними показниками у графах 14 та 15;
• у графі 4 вказують номер та дату виправлення з рядка 1а виправленого документа.За виправленим коригувальним рахунком-фактурою номер та дату виправлення з рядка 1а прописують у графі 6;
• у графах 14 та 15 відображають показники виправленого рахунку-фактури з позитивними значеннями;
• в інших графах показують дані виправленого документа, що залишилися.

При реєстрації виправленого документа податкового обліку, виставленого у сумі авансу, графи 8 і 16–19 не заповнюються.

У рядку «Усього» розраховують різницю за графою 15. Спочатку з показників рядка «Разом» віднімають показники неправильного рахунку-фактури. Потім отриманого результату додають дані виправленого документа.

Виправлений документ податкового обліку слід відобразити у декларації з ПДВ. Спосіб відображення залежатиме від того, коли виправлений документ був зареєстрований у книзі продажу, книзі покупок або додаткових аркушах до них.

Якщо його зареєстровано до подання декларації з податку на додану вартість, то продавець заповнює розділ 9 або додаток 1 до розділу 9 за звітний квартал. Покупець, своєю чергою, має заповнити розділ 8 чи додаток 1 до розділу 8.

Якщо виправлення в книгу продажів або книгу покупок внесено за минулий період, декларація за який вже здана та в результаті підсумкові показники книг змінилися, потрібно здати уточнену декларацію. Якщо ж уточнена сума до сплати вийде більше, ніж у первинній декларації, доведеться доплатити податок, і навіть пені (пп. 1, 4 ст. 81 НК РФ).

Як виправити ЕСФ

Як виправити виписану електронну рахунок-фактуру? Існує три способи, все залежить від того, яка була допущена помилка. Звідти і назви ЕСФ, це «Виправлена» та «Додаткова».

Розберемо ситуацію, коли ми використовуємо «Виправлену» ЕСФ.

Виправленою рахунок-фактурою ми можемо скористатися практично у всіх випадках, крім виправлення обороту і постачальника Тобто, якщо вам необхідно змінити кількість товару, ціну, суму, вибрати зовсім іншого постачальника, виправлену ЕСФ виписувати не можна.

Якщо вам необхідно змінити реквізити (адресу, вулицю, договір тощо), виправити дату обороту (протягом строку позовної давності), найменування товару, вид контрагента, тоді, анулюючи основну рахунок-фактуру, ми виписуємо «Виправлену».

Якщо вам необхідно виписати «Виправлену» ЕФ, переходимо в базу 1С і знаходимо необхідну реалізацію.

Далі відкриваємо документ, у нижній частині натискаємо правою кнопкою миші «Рахунок – фактура видана», і вибираємо «Виписати виправлену рахунок-фактуру».

Сформується виправлена ​​рахунок-фактура, зверніть увагу на її реквізити, вид «Виправлена», в сусідній колонці, автоматично підтягуються реквізити основної рахунок-фактури.

Змінений документ проводимо, потім знову відкриваємо рахунок-фактуру, як правило, в ній зміни формуються автоматично, на підставі реалізації ТМЗ та послуг. Якщо ви звернетеся до журналу рахунків-фактур, то побачите статус основної ЕСФ – «Анульований», у самій рахунок-фактурі, у правому верхньому кутку, буде вказано яким документом анульовано ЕСФ.

Другий спосіб виправити рахунок-фактуру, це виписати "Додаткову".Додаткова ЕСФ виписується саме у випадках, що стосуються зміни обороту. Зокрема, це повернення, зміни суми та кількості товару, що у свою чергу, веде до зміни обороту. Додаткова ЕСФ, що виписується в строк 15 днів, з дня обороту.

Для формування додаткової рахунок-фактури вам необхідно перейти в ЕСФ, яку вам необхідно змінити. Відкріпіть її від реалізації ТМЗ та послуг. Тепер ви можете вносити дані до первинного документа. Після того, як ви збережете всі зміни, ви можете створити нову есф, при цьому обов'язково в рахунок-фактурі, вкажіть вид - додаткова, і обов'язково вкажіть дані, основний рахунок фактури.

Якщо вам необхідно оформити повернення, ви повинні на підставі «Реалізації ТМЗ та послуг» створити документ «Повернення ТМЗ». І вже на початку повернення, вибрати формування додаткової рахунок-фактури.

Дуже часто, сформувати зворотний рахунок-фактуру важко. Зокрема, в 1С, повертається есф з помилкою, не відповідаючи сумі, йдеться саме про тіїни. Тобто найменша невідповідність додаткової поворотної с/ф основної, есф не буде прийнята порталом. У таких випадках, ми завжди рекомендуємо, сформувати та відправити зворотний рахунок-фактуру, з порталу ІС ЕСФ.

Ще одним способом виправити рахунок-фактуру є відгук. Тобто в ЕСФ, ви вибираєте в меню «Відкликати», вказуєте причину відкликання та вибираєте ключ підпису. Після цього ЕСФ буде відкликано і перестане існувати в системі ІС ЕСФ. Тобто, на цю рахунок-фактуру ви більше не зможете виписати жодних додаткових та виправлених. Тепер, ваше завдання, відкріпити ЕСФ, потім натиснути кнопку записати.Перейти до первинного документа реалізації, зробити необхідні зміни та виписати нову основну рахунок-фактуру. Пам'ятаємо про те, що ми маємо лише 15 днів з дня обороту.

При відкликанні номер нової рахунок-фактури залишається той же, виправлена ​​рахунок фактуру, не може бути виписана в один день, під однаковим номером, в різні дні може. Якщо змінюємо номер, намагайтеся виправити наступний порядковий, вивчивши журнал виданих ЕСФ.

Сподіваємося, наша стаття була корисною. Бажаємо удачі!

Бухгалтер-консультант компанії «ITSheff» Смирнова О.О.