Заява про залік суми надміру сплаченого податку

Заява про залік суми надміру сплаченого податку оформляється за спеціальною формою. Чи змінилася форма у зв'язку із запровадженням ЄНП, як заповнити актуальний бланк заяви та як здійснюється залік, дізнайтеся з нашого матеріалу.

Нововведення сплати та заліку податків з 2023 року

Правила здійснення заліку переплачених податків описані у ст. 78 НК РФ.

Звідки береться переплата і як її виявляють, дізнайтесь тут.

З 2023 року ст. 78 НК РФ зазнала революційних змін. Було введено в дію єдиний податковий рахунок та єдиний податковий платіж. Один із пунктів нового порядку полягає в автоматичному заліку податків між собою. Суть ЄНС у тому, що платник податків перераховує на нього кошти, а податковий орган за строками сплати списує з нього суму, зазначену у деклараціях, розрахунках та повідомленнях. Таким чином, виникнення переплати по одному податку і одночасно недоїмки з іншого податку технічно неможливе.

Тим часом, згідно зі ст. 78 НК РФ доступні такі варіанти розпорядження шляхом заліку позитивним сальдо ЄНС:

• залік у рахунок сплати податків третьої особи;
• залік у рахунок сплати конкретного податку (застосовується для зменшення УСН та патенту на страхові внески ІП за себе);
• залік у рахунок виконання рішень податкового органу;
• залік рахунок погашення заборгованості, не врахованої в сукупному обов'язку платника податків.

Форму заяви про розпорядження шляхом заліку затверджено наказом ФНП від 30.11.2023 № ЕД-7-8/1133@. Ви можете завантажити бланк та зразок такої заяви безкоштовно, клікнувши по картинці нижче:

Залік суми позитивного сальдо ЄНС провадиться протягом одного дня з моменту отримання заяви податковим органом.

Якщо позитивного сальдо ЄНС недостатньо виконання розпорядження про заліку, то залік виробляється наявну суму, але в залишок податківці надсилають повідомлення про відмову у заліку за формою, затвердженої наказом ФНС Росії від 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Як працював залік податків до 2023 року

До 01 жовтня 2020 року було дозволено зачитувати податки одного виду (при цьому КБК та вид бюджету – одержувача податкових платежів ролі не грали):

• переплату за федеральним податком (прибуток, ПДВ та інших.) — рахунок сплати будь-якого федерального податку;
• переплату з регіонального податку (майно, транспорт та інших.) — рахунок сплати будь-якого регіонального податку;
• переплату за місцевим податком (наприклад, земельним) — у рахунок сплати цього податку.

Використовувати залікову процедуру можна було також щодо переплачених страхових внесків.

З 01.10.2020 правила заліку податків змінилися.

Щоб провести залік, вам необхідно подбати про направлення контролерам заяви про залік суми надміру сплаченого податку. Як це зробити, розповімо у наступному розділі

Заява про залік: форма та зразок (до 2023 року)

Переплачену до бюджету суму може знайти сам платник податків чи орган нагляду.Якщо першими її знайшли контролери, вони повинні про це повідомити письмово протягом 10 днів із дня встановлення факту переплати (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Якщо ж переплачену суму ви виявили самостійно, для проведення заліку потрібно надіслати податківцям заяву. З 23.10.2021 потрібно використовувати форму з наказу ФНП від 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ у редакції наказу ФНП від 17.08.2021 № ОД-7-8/757@. Завантажити її можна безкоштовно, клікнувши на малюнку нижче.

Про правила оформлення заяви на повернення податкової переплати читайте тут.

Зразок заповнення заяви можна побачити в КонсультантПлюс, оформивши пробний доступ:

Заява розглядається контролерами, а результат повідомляється платнику податків:

• протягом 10 днів із того дня, коли воно їм надійшло;
• з дня підписання акта звірки з податків (якщо звірка ініційовано вами).

Що робити, якщо інспекція відмовила у заліку або провела його із запізненням, дізнайтесь у КонсультантПлюс. Отримайте безкоштовний демо-доступ до К+ і переходьте в Готове рішення, щоб дізнатися про всі подробиці даної процедури.

Ознайомтеся із регламентованою формою відповіді податківців.

Залік провадиться працівниками тієї ІФНС, в якій ви зареєстровані.

Підсумки

Щоб зарахувати переплачені податкові суми, оформіть заяву. Після розгляду інспекторами заяви про залік суми надміру сплаченого податку вони ухвалять відповідне рішення та повідомлять вас про нього. Форми документів, що у документообігу процедури заліку, затверджено нормативними актами податкового відомства.

Бланк та зразок заяви про залік податку

Діючу до 2023 року форму заяви про залік податку затверджено наказом ФНП від 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ у редакції наказу від 17.08.2021 № ОД-7-8/757@. Чинна вона з 23.10.2021.Завантажити бланк можна безкоштовно, натиснувши на картинку нижче.

Практичні рекомендації експертів щодо підготовки заяви на залік податку ви можете знайти у Готовому рішенні від КонсультантПлюс. Нагадуємо, що дивитися всі матеріали правової системи можна безкоштовно, оформивши пробний доступ. Також у К+ ви можете завантажити зразок заяви:

А приклад заяви на повернення податкової переплати шукайте тут.

Доброго дня! Підкажіть, на першій сторінці заяву на залік переплати за страховими внесками в рахунок оплати пені за страховими внесками, потрібно вказувати кбк внесків де переплати. Або кбк пені

Головне, щоб не більше трьох. Інакше переплату не повернуть. Бланк та зразок можна знайти у статті, під якою ви залишили своє питання.

Я іп, намагаюся подати заяву про залік надміру сплаченого податку через особистий кабінет іп. Але запитує електронний підпис. Де її одержати?

Підкажіть будь ласка! Відправила заяву про залік грошових коштів в іфнс через такську. Як я можу побачити результат? (відповідь іфнс, автоматичний залік, відмова?)

Як у заяві про залік переплати вказати податковий період - 9 місяців?, якщо залік на підставі декларації за цей період.

Який період зазначати при заліку переплати? в якому відбулася переплата? чи в якому її треба зарахувати?

Який КПП вказати головній організації або відокремленого підрозділу, за яким треба зробити взаємозалік

Я оплачувала від фіз. особи (директор ТОВ) пені за організацію. Як заповнити правильно заяву про перенесення сум, щоб зарахували до ТОВ? Зараз у фіз особи висить переплата.

Чи потрібно писати заяву до ІФНС про залік внесків за 2019 рік (до фонду ФСС), якщо за 2018 рік значиться заборгованість за фондом?

Підкажіть, будь ласка, якщо заява заповнюється на залік надміру сплачених ПЕНІ в рахунок податку, на першій сторінці потрібно вказати код пені "4" та поставити КБК податку? чи КБК пені?

Здрастуйте, я поставила КБК пені, а на 2 стор КБК податку. А ви поставили якийсь податковий (розрахунковий) період на 1 сторінці? Адже коли ми робили платіжку по пені у полі 107 ставили О

Доброго дня, так, треба на першій сторінці вказати КБК пені, а на другій КБК податку, за рахунок якого ви хочете зарахувати переплату. Код пені - 4 . Щодо податкового періоду, ви не можете у заяві залишити його порожнім. Тут для правильної відповіді слід чітко знати, за який період ви переплатили пені. Справа в тому, що заява про залік або повернення суми надміру сплаченого податку може бути подана платником податків у межах 3 років з дня сплати. Із заяви про залік має бути зрозуміло, яку саме переплату ви хочете направити на погашення наявної заборгованості або у рахунок сплати майбутніх платежів. З цією метою у заяві таки вказують податковий (розрахунковий) період виникнення переплати поряд із сумою та КБК надміру сплаченого податку (пеней).Формою заяви про залік не передбачено можливості заліку загальної суми переплати, що утворилася наростаючим підсумком. І залишення поля "Податковий (розрахунковий) період (код)" порожнім також не допускається. Я думаю, що потрібно вказати саме період, коли у вас виникла переплата по пені.

На титульному листі який податковий період треба зазначати: той у якому зайво сплачено податок чи той період, у який треба зарахувати?

Я була в податковій із заявою про залік надміру сплаченого податку на рахунок майбутніх платежів, не прийняли заяву, сказали, що у них нове ПЗ та залік переплати відбувається автоматично без заяви. Підкажіть так це чи мене просто відфутболили, як у нас часто буває. Через індивідуальний кабінет платника податків залік податку зробити не можу, т.к. постійно то збій то профілактичні роботи і до ладу л/к не працює.

Наступного разу попросіть поставити відмітку про відмову з обґрунтуванням причини. це простимулює лінивих працівників.

Як заповнити поле повне найменування організації, якщо я ІП? Пишу як фіз.особу ПІБ чи повністю індивідуальний підприємець ПІБ?

Равіль, якщо Ви індивідуальний підприємець та заповнюєте заяву як ІП, то поле найменування організації Ви не заповнюєте. У Вас немає організації - юридичної особи! Ви заповнюєте наступний лист і вказуєте у ньому повне своє фіо із зазначенням ІП.
Подивіться наказ ФНП від 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@) та інструкцію до заповнення цієї форми. Або можна задати тему для обговорення на форумі

Світлана, без заповненого титульного листа з найменуванням організації або ІП або фіз.особи у вас ніхто в податковій не прийме заяви.

Наталія, якщо Ви є фізичною особою, то заяву про залік надміру сплачених сум податку Ви можете надіслати з особистого кабінету на сайті податкової служби
Зараз дуже зручно зроблено те, що спеціально за логіном та паролем можна не звертатися безпосередньо до ІФНС, а можна зайти в особистий кабінет через авторизацію по держпослугах. Єдине, що спеціалізований центр (МФЦ, паспортний стіл тощо) має Вас ідентифікувати за паспортом.
В особистому кабінеті платника податків Ви обираєте відповідний розділ за Вашою переплатою та заява формується «само». Тобто. не треба мати спеціальні бухгалтерські знання, щоб підготувати дану заяву.
Якщо ж у Вас немає особистого кабінету, то у статті «Новий бланк та зразок заяви про залік податку» є бланк такої заяви. Ви його друкуєте та заповнюєте від руки або завантажуєте, або повністю пишіть від руки за відсутності комп'ютера. Віднести таку заяву можна особисто до податкової, або надіслати поштою. Я не люблю ходити в податкову, відправляю через особистий кабінет або поштою. Нещодавно маму відправила ніжками до ІФНС із декларацією та заявою на повернення. Чи не прийняли, т.к. заява на повернення написана не за тією формою. Мама стала там скандалити, т.к. маленьке селище та всі одне одного знають. І я знову надіслала декларацію 3-ПДФО поштою.

Це справді зручно, що можна сформувати заяву безпосередньо в особистому кабінеті. Тільки зробити це фактично неможливо! Ідуть збої, проф.роботи. Встаєш на переплату, щоб написати заяву про залік у рахунок несплати за іншим податком і нічого не відбувається. Кнопка активна. У вікні для формування заяви переплати вже не видно.Особистий кабінет та його функції теоретично є, а фактично скористатися цим неможливо.

Чи потрібно писати заяву до ІФНС про залік внесків за 2019 рік (до фонду ФСС), якщо за 2018 рік значиться заборгованість за фондом?

А ЯК ЗАПОЛНИТИ ЗАЯВА НОВОЇ ФОРМИ ЯКЩО 2 ОКТМО СКІЛЬКИ СТОРІНОК ЗАПОЛНЮВАТИ, ЧИ ТРЕБА Третьою кнд 1150058 ДОДАТОК № 8

Як платили – так і заповнювати. На кожен ОКТМО – свою заяву. Якщо сумніваєтеся - зробіть звірку з податковою заздалегідь (навіть якщо кілька ОКТМО якимось чином ставляться до однієї податкової - у них все одно буде поділ у л/с).
Про третю КНД – не зрозуміло, що вас хвилює у рамках заповнення заяви на залік. КНД 1150058 – це на повернення. Трохи інша ситуація.