Найновіше в «1С:Бухгалтерії 8»: налаштування ставки ПДВ за УСН
Ми продовжуємо серію «Найновіше в 1С:Бухгалтерії 8», в якій регулярно розповідаємо про зміни у нових версіях рішення, про те, що в них з'явилося цікавого, важливого та корисного для бухгалтера.
У програмі «1С:Бухгалтерія 8», починаючи з версії 3.0.160, додано можливість вказати, яка ставка ПДВ застосовується організацією, що сплачує УСН, з 01.01.2025 при перевищенні суми доходів 60 млн рублів.
Простий інтерфейс: меню «Податки – налаштування податків та звітів».
Повний інтерфейс: меню «Головне – Установки – Податки та звіти».
Всю інформацію серії можна знайти за тегом найновіше в 1С:Бухгалтерії. Або просто стежте за нашими новинами!
Якщо бухгалтерія – то в 1С, якщо бухгалтерські новини – то на БУХ.1С, якщо стежити за новинами у телефоні – то в
нашому Telegram-каналі.
У матеріалі використані фото: Lee Charlie / New Africa / Shutterstock / Fotodom.
Як налаштувати облік з ПДВ у 1С
У статті поетапно розберемося з налаштуванням облікової податкової політики у базі 1С, під час використання системи з ПДВ. З якого моменту вважатиметеся платником ПДВ, як внести залишки товару при переході, як заповнювати декларацію та як правильно знятися з обліку з ПДВ.
Постановка на облік з ПДВ
При переході на систему оподаткування з ПДВ необхідно додати новий запис до регістру відомостей Облікова політика (податковий облік). Як період вказується дата, з якої стали платником ПДВ (перший день місяця подання заяви). Це правило прописано у 82 НК РК.
При цьому облікова політика має місячну періодичність, тому змінити її можна лише за місяць у цілому. Навіть якщо на облік стали наприкінці місяця.При цьому треба самостійно контролювати ознаку Враховувати ПДВ у документах місяця за дні, коли ще не були платником ПДВ.
Можна зарахувати ПДВ залишки товарів (включаючи ОЗ, НМА, біологічні активи, інвестиції в нерухомість) на момент до постановки на облік. Це право закріплено у пп. 5 п. 1 ст. 256 ПК РК.
За правилами складання форми 300 у рядку 300.00.014 II А вказується сума оборотів за товарами, роботами, послугами, набутими за іншими документами (крім рахунків-фактур), встановленими статтею 256 Податкового кодексу. У рядку 300.00.014 II B зазначається сума податку на додану вартість за товарами, роботами, послугами, придбаними за іншими документами (крім рахунків-фактур), встановленими статтею 256 Податкового кодексу. У вашому випадку іншими документами буде інвентаризаційний опис залишків товарів, складений на дату постановки на реєстраційний облік з податку на додану вартість.
Для введення залишків товарів по кожному виду необхідно «вручну» розрахувати суми ПДВ. А також на дату постановки на облік із ПДВ треба оформити документ «Операція бухгалтерський (податковий) облік» (меню «Операції») за рахунком 1421 у кореспонденції з рахунком обліку ТМЗ.
Для подальшого відображення суми розрахованого на залишки товарів ПДВ у Декларації (форма 300.00) необхідно записати в регістр накопичення «ПДВ до відшкодування». Використовуйте документ «Коригування записів регістрів» (меню «Операції»). З його допомогою можна відкоригувати регістр накопичення «ПДВ до відшкодування» на дату постановки на облік з ПДВ. При цьому в полі «Вигляд операції» необхідно вказати вид надходження із встановленим кодом рядка Декларації з ПДВ (форма 300.00), в якому потрібно відобразити дані обороти.При заповненні регістру врахуйте, що з використанні пропорційного методу віднесення до заліку завжди в виду обороту документах надходженні буде значення «загальний оборот» . При використанні роздільного методу віднесення ПДВ до заліку в документах допускається вибір будь-якого з видів обороту — оподатковуваного, звільненого або загального.
Операція при прийнятті до заліку суми ПДВ за залишками основних засобів має свої особливості, тому що в конфігурації облік основних засобів організований не тільки на рахунках бухгалтерського обліку, а й у спеціальних регістрах, таких як «Параметри амортизації ОЗ (бухгалтерський облік)», «Початкові відомості ОС (бухгалтерський облік)», «Нарахування амортизації ОЗ (бухгалтерський облік)» та інших.
Оскільки при прийнятті ПДВ до заліку за залишками основних засобів у бухгалтерському обліку буде зменшено балансову вартість цих основних засобів, у регістрах відомостей з обліку основних засобів також необхідно скоригувати дані. Цю операцію зручно оформити за допомогою документа «Реструктуризація ОС». Документ «Реструктуризація ОЗ» дозволяє сформувати проведення з бухгалтерського обліку зі списання частини балансової вартості основного кошти на рахунок 1421. Також відбувається перегляд параметрів нарахування амортизації та формуються записи до регістрів відомостей з обліку основних засобів. Документ «Реструктуризація ОЗ» створюється на дату постановки на облік з ПДВ з видом операції «Часткове списання». В закладці «Інші» потрібно вказати рахунок списання 1421 та суму рівну вартості часткового списання балансової вартості основного засобу. Такий документ необхідно створити окремо на кожен основний засіб, який приймається до заліку ПДВ.
При проведенні документа формуються проведення зі списання суми ПДВ з основного кошту на рахунок обліку ПДВ до відшкодування.
У довіднику Ставки ПДВ міститься інформація про ставки, за якими здійснюються операції з придбання та реалізації. При заповненні довідника враховуйте, що й на підприємстві реалізуються товари без ПДВ у цілях звільненого обороту, то формі елемента довідника для ставки «без ПДВ» має бути встановлено ознака «Для звільненого обороту» .
Якщо місце реалізації продукції поза Казахстану, необхідно встановити ознаку «Місцем реалізації є РК» .
Для реалізацій у нульовій ставці у довіднику Ставки ПДВ ознаки «Для звільненого обороту» та «Місцем реалізації не є РК» встановлювати не потрібно.
Встановлення або встановлення ознак впливає на коректне заповнення додатків Декларації з ПДВ (зокрема, додатків, пов'язаних з відображенням обороту з нульовою ставкою або звільненого від ПДВ).
Види надходження ТМЗ (робіт, послуг)
Для коректного заповнення додатків Декларації з ПДВ, пов'язаних із віднесенням ПДВ до заліку, необхідно для кожного елемента довідника «Види надходження ТМЗ (робіт, послуг)» встановити посилання на відповідний рядок додатка Декларації. Посилання встановлюються у розрізі видів оборотів.
Якщо інформація не заповнена, то дані про надходження не будуть враховані при формуванні додатків.
При оформленні документів контролюйте точну відповідність виду обороту з табличної частини виду обороту, як елемент надходження з цього ж документа.
При розбіжності видів обороту дані не будуть враховані при формуванні додатків Декларації з ПДВ.
Види реалізації ТМЗ (робіт, послуг)
Для коректного заповнення додатків Декларації з ПДВ, пов'язаних із нарахуванням ПДВ, необхідно кожен вид реалізації у формі елемента довідника «Види реалізації ТМЗ (робіт, послуг)» співвіднести з відповідним рядком додатка Декларації.
Зняття з обліку з ПДВ
При автоматизації обліку в "1С: Бухгалтерія для Казахстану" треба подати заяву на зняття з обліку з ПДВ.
У п. 3 ст. 571 ПК РК «датою зняття з реєстраційного обліку з ПДВ є дата подання до податкового органу податкової заяви платником податків».
У типовій конфігурації "1С: Бухгалтерія для Казахстану" регістр відомостей "Облікова політика (податковий облік)" є особливість, яку треба враховувати, якщо знімаєтесь з обліку не в перший день місяця. У конфігурації параметри встановлюються за станом перше число місяця, тобто у цьому регістрі відомостей відсутня можливість створення записів від іншого числа місяця.
приклад. Підприємство подає заяву до податкової 3 квітня. У другому кварталі воно залишається платником ПДВ 3 дні. Отже, за ці 3 дні дані мають бути відображені у Декларації з ПДВ (форма 300.00).
У такому разі для налаштування програми необхідно до регістру відомостей «Облікова політика (податковий облік)» додати новий запис, встановити період 1 квітня та зняти ознаку «Платник податку на додану вартість» .
Крім того, при оформленні документів надходження та реалізації в періоді починаючи з дати зняття з обліку з ПДВ до дати, встановленої в регістрі «Облікова політика (податковий облік)», необхідно знімати ознаку «Враховувати ПДВ» за кнопкою «Ціни та валюта».
При такому налаштуванні в документах, оформлених у період починаючи з дати зняття з обліку з ПДВ та до дати, встановленої в регістрі відомостей «Облікова політика (податковий облік)», будуть відсутні проводки з обліку ПДВ, а також рухи до відповідних регістрів накопичення.
Сподіваємось, стаття була корисною. Якщо залишилися питання, залишайте свої коментарі знизу. Бажаємо удачі!
Бухгалтер-консультант компанії ITsheff Ірина Сіманова.
