Податок на нерухомість: як платимо у 2024 році
Скільки доведеться платити за зайві метри у 2024 році: як розрахувати податок на нерухомість.
Відкрийте нові обрії для вашого бізнесу: стратегії зростання від ПриватБанку, Atmosfera, ALVIVA GROUP, Bunny Academy та понад 90 лідерів галузі.
12 грудня на GET Business Festival дізнайтесь, як оптимізувати комунікації, впроваджувати ІТ-рішення та залучати інвестиції для зростання бізнесу.
Власники квартир та заміської нерухомості у 2024 році сплачуватимуть податок на нерухомість за старим показником мінімальної зарплати.
Плата за "зайві" квадратні метри розраховується за формулою, яка враховує мінімальну зарплату, як це передбачено Податковим кодексом України (ст. 266). З 1 січня 2024 року мінімальна зарплата хоч і збільшується, за новими показниками власники платитимуть уже 2025 року.
Хто має сплачувати податок на нерухомість
Податок за нерухомість стосується українців, які володіють:
- квартирою понад 60 квадратних метрів;
- будинком площею понад 120 квадратних метрів;
- будинком та квартирою із загальною площею 180 "квадратів".
Оподатковуються лише квадратні метри, що перевищують встановлені норми. Наприклад, якщо власник має будинок площею 125 квадратних метрів, то податок нараховують лише на 5 "зайвих" квадратних метрів.
Як розрахувати податок на майно
Розмір податку визначається відсотком від мінімальної зарплати у звітному році не перевищуючи 1,5% за квадратний метр.
Для зручності власників нерухомості розроблено спеціальний калькулятор, що дозволяє точно визначити розмір податку на конкретне житло. Інформацію можна знайти у власному кабінеті на податковому сайті.
Читайте також
Важливо Рада встановила податок на прибуток банків за 2023 рік у 50%
Незважаючи на те, що розмір мінімальної заробітної плати з 1 січня 2024 року становитиме 7 100 гривень, платежі розраховуватимуться ще за попередньою мінімалкою 6700 грн, де кожен "зайвий" квадрат коштував 100,5 грн податку, зазначив керуючий партнер юридичної компанії "Муренко, Курєвий та Партнери" Олександр Курявий.
"Беремо, наприклад, квартиру загальною площею 80 кв. метрів. Площа перевищує встановлені 60 кв. метрів, на які здійснюється пільга при сплаті податку. Розраховуємо квадрати, за які потрібно буде сплатити податок. (80 кв. м. – 60 кв. м.). = 20 кв. Ставка податку - 1,5% від мінімальної зарплати, яка складає 6700 - 100,5 грн. Розраховуємо ціну за 20 кв. 2024 року», – пояснив він.
З наступного року граничний розмір ставок податку на нерухоме майно зросте виходячи з нової мінімалки – він не повинен перевищувати 106,5 грн. за 1 кв. метр бази оподаткування.
Як зазначила у коментарі Delo.ua молодший юрист АТ «Мисечко та Партнери» Ярина Паш, у разі, якщо нерухомість перебуває у спільній частковій або спільній власності кількох осіб, податок сплачується з урахуванням особливостей:
1) якщо нерухомість перебуває у спільній частковій власності кількох осіб, платником податків є кожен із співвласників за належну йому частку;
2) якщо майно у спільній сумісній власності кількох осіб, але не розділене в натурі, платником податків є одна з осіб-власників, визначена за згодою сторін;
3) якщо нерухомість перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб і поділена між ними в натурі, платником є кожна з цих осіб за належну йому частку.
Читайте також
Кабмін пропонує продавати конфісковані у підсанкціонованих осіб квартири у порядку малої приватизації
“Ставка податку на нерухоме майно, згідно з пп. 266.5.1. 266.5 ст. 266 Податкового кодексу, встановлюються за рішенням сільської, селищної, міської ради залежно від місця розташування та типів таких об'єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 1,5% від розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року, за 1 кв. метр бази оподаткування”, - зазначила Паш.
Пільги на оподаткування нерухомості
Власники квартири до 60 кв. метрів чи житлового будинку до 120 кв. метрів, а також різних типів об'єктів житла, у тому числі їх часток до 180 кв. метрів, мають пільги з податку.
Крім того, у зв'язку із збройною агресією РФ проти України від сплати податку звільняються особи, нерухомість яких розташована на території активних бойових дій, в окупованих або тимчасово окупованих зонах агресором.
Також податок не сплачуватимуть особи, житло яких непридатне для проживання через бойові дії, теракти, диверсії з боку агресора.
Штраф за несплату податку на нерухоме майно
Квитанції на сплату податку на нерухомість щорічно надходять до 1 липня щороку. Отримавши повідомлення про нарахування податку нерухомість, власник зобов'язаний сплатити протягом двох місяців.
“У разі невчасної сплати податку на нерухомість передбачені штрафи: 10% від суми заборгованості – за прострочення до 30 днів, 20% від суми заборгованості – за прострочення понад 30 днів.Пеня у розмірі 0,05% від загальної суми боргу за кожний прострочений день встановлюється за прострочення понад 60 днів”, - пояснив він.
Розмір штрафу залежить від того, наскільки затримано платіж. При затримці до 30 календарних днів включно штраф становитиме до 5% від суми нарахованого податку, затримка понад 30 календарних днів – 10%.
Все про податок на майно фізосіб у 2024 році: коли та скільки платити
Щороку до 1 грудня росіяни мають сплатити податок на майно фізосіб. Але цього року дата випадає на неділю, тож термін сплати продовжується до першого робочого дня – до 2 грудня. Податок сплачується за всю нерухомість, що знаходиться у власності: квартири, дачі, гаражі та навіть недобудовані об'єкти. Як правильно розрахувати податок, які пільги за його сплати існують і що буде, якщо не сплатити вчасно, розповідаємо разом із юристами.
- Що таке податок на майно фізосіб
- За яке майно сплачують податок
- Хто сплачує податок на майно
- Ставки податку на майно фізосіб у 2024 році
- Як розрахувати податок за кадастровою вартістю
- Відрахування з податку
- Пільги з податку
- Строк сплати податку
- Як сплатити податок
- Штрафи
1. Що таке податок на майно фізосіб
Податок на майно фізосіб - це прямий податок, який щорічно сплачують власники нерухомості. Він нараховується з моменту реєстрації в Росреєстрі права власності на об'єкт нерухомості, наприклад квартири або гаража.
Податок на майно фізосіб є одним із трьох майнових податків, який щорічно сплачують росіяни. Інші два — транспортні та земельні податки.
Податок на майно фізосіб належить до місцевих податків (ст. 12 НК РФ). Це означає, що від його сплати надходять до місцевого бюджету.Місцева влада також може вводити з цього податку пільги та самостійно встановлювати розмір ставок.
2. За яке майно сплачують податок
Повний перелік об'єктів оподаткування вказано у ст. 401 НК РФ. Податком на майно обкладаються такі об'єкти нерухомості:
- вдома;
- квартири;
- кімнати;
- гаражі;
- місця на парковці;
- об'єкти незавершеного будівництва;
- єдині нерухомі комплекси (наприклад, завод);
- інші будівлі, споруди, споруди, приміщення (наприклад, офіси).
Не визнається об'єктом оподаткування майно, яке входить до складу спільного майна багатоквартирного будинку.
3. Хто сплачує податок на майно
Платниками податку на майно визнаються фізособи, які є власниками об'єктів нерухомості (квартири, будинки, гаражі). Сплачувати податок доведеться незалежно від того, чи користується власник нерухомістю чи ні. Наприклад, квартира може порожні, а її власник жити в іншому місті чи країні, але податок все одно нарахують.
Сплачується податок лише за нерухомість, яка перебуває у власності. Наприклад, якщо людина володіє часткою в об'єкті нерухомості (наприклад, у неї 1/2 у двокімнатній квартирі), то вона сплачуватиме податок лише за свою частину.
Чи сплачують податок на майно діти
Бувають ситуації, коли власником нерухомості вказано неповнолітнього. У такому разі сплатити податок за дитину мають батьки. «Неповнолітній громадянин бере участь у податкових відносинах через своїх законних представників – батьків, опікунів чи усиновлювачів. До 18 років саме вони несуть відповідальність за управління майном дитини та зобов'язані сплачувати податок на його майно.З 14 років дитина може самостійно виконувати податкові зобов'язання, але лише за письмовою згодою законних представників», — пояснив юрист, фахівець із нерухомості Дмитро Желнін.
Дітям є пільги. На федеральному рівні від такого податку звільняються діти з інвалідністю. Місцева влада також може частково чи повністю звільняти дітей від сплати податку. Про наявність таких пільг краще впоратися у податковій службі чи місцевій адміністрації.
4. Ставки податку на майно фізосіб у 2024 році
Базові ставки з податку майно фізосіб встановлено у Податковому кодексі (ст. 406 НК РФ) і залежить від виду об'єкта та її вартості.
- Базова ставка 0,1%. Застосовується до житла та присадибної нерухомості, єдиних комплексів нерухомості, машино-місць та гаражів, особистих господарських споруд площею до 50 кв. м.
- Ставка 2%. Використовується для нерухомості за затвердженим переліком та об'єктами з кадастровою вартістю понад 300 млн руб.
- Ставка 0,5%. Застосовується до решти нерухомості у власності фізосіб.
За підсумками базових ставок конкретне місто чи селище мають право встановити свої ставки. Винятки становлять міста федерального значення (Москва, Санкт-Петербург і Севастополь), у яких ставки єдині всім міських муніципалітетів. При цьому в Москві ставка додатково диференціюється в залежності від кадастрової вартості житла - від 0,1 до 0,3%. Чим вища вартість квартири, тим більше доведеться сплатити. Якщо кадастрова вартість столичної квартири/будинку/кімнати:
- до 10 млн руб. - 0,1%;
- від 10 млн до 20 млн руб. - 0,15%;
- від 20 млн до 50 млн руб. - 0,2%;
- від 50 млн до 300 млн руб. - 0,3%.
"Кінцеві ставки визначаються на регіональному рівні і можуть диференціюватися в залежності від розміру кадастрової вартості, виду об'єкта нерухомості та місця його знаходження", - пояснила керівник корпоративної та податкової практики юридичної компанії "Інтерцесія" Ірина Єгорова. З 1 січня 2025 року гранична ставка для об'єктів, кадастрова вартість яких перевищує 300 млн руб., Складе 2,5%, додала юрист.
Дізнатися докладну інформацію про ставки податку на майно фізосіб для кожного міста чи селища можна за допомогою спеціального ресурсу ФНП за посиланням.
5. Як розрахувати податок на майно фізосіб за кадастровою вартістю
Самостійно розраховувати податок на майно фізосіб не потрібно. Це робить податкова та вказує необхідну до сплати суму у повідомленні. Але розуміти, як формується податок, корисно. Наприклад, можна перевірити, чи правильно розраховано податок. У разі розбіжності можна написати до податкової.
