Ліміт для соціального відрахування на лікування, навчання та спорт зросте з 2024 року

Президент підписав закон про підвищення лімітів соціальних податкових відрахувань з 120 000 до 150 000 ₽ та з 50 000 до 110 000 ₽.

Але підвищення торкнеться лише витрат починаючи з 2024 року. За 2023 повернути більше колишнього не вийде.

Ось як усе це працюватиме.

Яких відрахувань торкнеться підвищення ліміту

Соціальне податкове відрахування включає кілька видів витрат:

1. На медпослуги та ліки для себе, чоловіка, батьків та дітей.
2. На навчання для себе, братів та сестер.
3. На спорт та фітнес для себе та дітей.
4. На добровільні пенсійні внески.
5. На страхування життя.
6. на ДМС.
7. на підвищення кваліфікації.

Цей вирахування має ліміт: для зменшення податку можна врахувати такі витрати в межах 120 000 ₽ на рік. Максимальна сума відрахування дозволить повернути до 15 600 ₽ ПДФО.

Окремий ліміт встановлений для витрат на навчання дітей: 50 000 ₽ на кожну дитину. Навіть якщо за рік на платний виш, курси англійської та приватний садок витрачено більше цієї суми, повернути вийде лише 6500 ₽ податку.

Ось ці два ліміти і планується збільшити:

Витрати межах ліміту податкові резиденти РФ можуть щороку використовуватиме повернення ПДФО. Підтверджені суми віднімаються з доходу, а податок нараховується лише різницю. Виникає переплата, яку можна повернути з бюджету за свій рахунок.

Розсилання з розбором нових законів

Як підвищення вплине на повернення податку

Максимальна сума ПДФО у поверненні — 13% від суми вирахування. Тобто замість 15 600 ₽ можна буде повернути до 19 500 ₽, а замість 6500 ₽ — 14 300 ₽.

Наприклад, до підвищення батьки платили за вуз 120 000 ₽ на рік, а до вирахування заявляли лише 50 000 ₽ — і повертали з бюджету 6500 ₽ ПДФО. Коли закон набуде чинності, вони зможуть заявити 110 000 ₽ витрат на відрахування та повернуть 14 300 ₽ сплаченого податку.

Коли можна застосовувати підвищений ліміт відрахування

Після ініціативи президента про підвищення лімітів могли бути два варіанти — обидва вже практикувалися раніше:

1. закон ухвалять у 2023 році, а запрацює він для витрат з 1 січня 2023 року;
2. закон ухвалять у 2023 році, але запрацює він лише у 2024.

На цей раз депутати вирішили застосувати другий, менш вигідний для платників податків варіант. Пункт про підвищені ліміти набуде чинності лише з наступного податкового періоду. Для відрахувань за 2023 рік застосовуються колишні обмеження: 120 000 та 50 000 ₽.

Новини, які стосуються всіх, – у нашому телеграм-каналі. Підписуйтесь, щоб бути в курсі того, що відбувається: @t_jrnl

• Heliacal rising Цього року подавалася за 2020, 2021, 2022 роки, вдалося повернути близько 40 000 руб. Подаюсь на відрахування регулярно і це зовсім не важко, головне – це просто грамотно організувати збір усіх документів. 10
• Helen2020 Краще б на нерухомість збільшили. Квартира в Мск 10 млн, а повернути можна тільки з 2((( 23
• Хмара Подала пару днів тому на відрахування. Інвестиційне відрахування за спрощеною схемою, де банк сам подає документи в податкову (буквально 2 кнопки в тіньці натиснути) - 52к. І ще 13к із соціального відрахування 4
• Nata N Ліміт 50тис на рік на навчання дитини – це смішно. Добре, що підвищують, шкода, що тільки з 2024 року. 7
• Дракоша Helen2020, були чутки що хотіли .. 1
• Хмара Податкова вже зателефонувала, запросила додаткові документи щодо медичного відрахування.На моє заперечення, що згідно із законами я не зобов'язана надавати договір та чеки, відповіли, що їм управління таке розпорядження спустило і їх це не хвилює. 3
• Хмара Ruslan залежить від виду послуг. Якщо код послуг 02 (дороге лікування), то обмеження за сумою немає. 6
• Ха-Ха ПДФО з доходу за банківськими вкладами або за купонами з облігацій повернути по витратах, що обговорюються в новини, не можна? 0
• зауральская Хмара, залежить від інспекції, напевно. Я подавала в лютому, жодних додаткових документів не просили, з медпослуг було достатньо довідки. 1
• Ruslan Rudskoy Хмара, дякую. Проясню. 0
• Фея Душніла Олексій, є навіть законопроект, але з листопада по ньому начебто нічого не відбувається. https://sozd.duma.gov.ru/bill/227777-8 0
• Тимофій Чомусь у замітки не прописано очевидне, що якщо приймуть у 23-му і запрацює за 24-ий, то здебільшого повернути можна буде лише у 25-му. Ну і експертна оцінка не завадила б, що індексувати треба було не на 30 тисяч, а тисяч на 300 хоча б. 3
• Все нормально Ха-Ха, із відсотків за вкладами можна повернути. З купонів – не можна. 0
• Тимофій Корольов ПО програмі страхування життя в Ренесанс лайф зараз повертатиму 15 десь а в наступному сподіваюся вже більше
• Ганна Орлова Ruslan, у мене схожа ситуація була торік. Але мені в стоматології видали довідку про те, що моє лікування пройшло як дороге, тому відрахування цього року з усієї витраченої суми оформила, перевірка у податковій пройшла без зауважень. Ви уточните, під який тип видатків потрапляє ваше лікування. Мб вдасться повернути більше)
• Гульфеєчка На навчання дітей можна суму на двох батьків ділити і платити, ті кожен з батьків може з 50 тис повернути.
• Niko Murashevich Фея, Відхилили 01.06.2023 даний законопроект, на жаль, 1
• Сюзе Тимофію, чому ви не зможете повернути у 2024 році? просто треба добре попросити бухгалтерію. моя бухгалтерія, щоправда, відмовляється цим займатися. тому мені доводиться чекати) 0
• Vladimir Zlatoglaviy А хто може підказати: у 2023 р. на лікування витратив 170к + лікування батьків на 120к. Чи можу я в 2024 році подати на відрахування зі 170к, а в 2025 на відрахування 120к? Чи в якому році було лікування – за той період і можна отримати відрахування? 0
• Артем Гульфеєчка, Максимальна сума відрахування — 50 000 ₽ на кожну дитину на рік. Це загальна сума для всіх, хто сплатив за навчання конкретної дитини. Не кожен з батьків отримує відрахування по 50 000 ₽, а обидва батьки мають право на максимальне відрахування у такому розмірі, тобто разом, на двох. 1
• Марина Щороку подаю декларацію на повернення ПДФО, оскільки дитина є студентом. Туди ж оформляю майновий вирахування за лікування. А ось повернення з ІІс не змогла оформити, чомусь податкова відмовила. Пройшло вже 3 роки з дати відкриття ІІС. Чи можу я у 2025 році отримати відрахування за ІІС? І чи потрібно для цього його закривати? 0

Соціальне податкове відрахування

Під соціальними розуміються різні види податкових пільг, вкладених у підтримку різних груп населення. Розповідаємо, які види відрахувань відносяться до соціальних, хто може на них претендувати і що потрібно робити, щоби повернути частину витрат.

Що являє собою соціальне відрахування

Під податковим вирахуванням розуміється сума витрачених на ті чи інші цілі фінансових коштів, на яку можна зменшити базу оподаткування. Інакше кажучи, відняти ці кошти з доходу, з якого ви платите 13% у скарбницю держави. Через війну податкові органи повертають не суму відрахування, а надмірну суму сплаченого податку. Тобто 13% від величини відрахування.

У рік можна повернути не більше 15,6 тисячі рублів за всіма відрахуваннями. Максимум, на який можна зменшити дохід, при цьому — 120 тисяч. Розмір податкової пільги може бути більше фактично сплаченого податку. Тобто якщо ви внесли, наприклад, 12 тисяч рублів, а за умовами декларації можете повернути 15, то отримаєте лише 12 тисяч.

Виняток із правила - оплата дорогого лікування, витрати на навчання дітей, а також внесення фінансових коштів на благодійні цілі. І тут соціальне відрахування оформляється за іншими правилами.

Хто може оформити повернення такого типу

Претендувати на повернення можна лише за дотримання низки умов:

• Ви сплачуєте ПДФО у розмірі 13% або 15% від доходу. Це може бути як офіційна заробітна плата, так і інший вид діяльності, що приносить дохід та оподатковується відповідним податком.
• Ви - податковий резидент Російської Федерації;
• Ви оплачуєте різні види послуг, за які потрібно вирахування, з власних коштів.

Особливі вимоги до окремих категорій платників податків:

• Самозайняті оплачують податок на професійну діяльність, величина якого нижча від прибуткового. Однак оформити повернення таки можна. Так, податкова інспекція застосовує особливий спосіб розрахунку соціального повернення у разі: ставка зменшується на 10 тисяч рублів. Отримати пільгу можна лише один раз.При оплаті прибуткового податку в повному обсязі відрахування нараховується на стандартних підставах.
• ІП можуть оформити повернення соціального типу лише під час роботи на загальній системі оподаткування. Також на такій системі діє особливе відрахування: професійне. Можна повернути 13% з різниці між доходами та витратами, доклавши відповідні документи, якщо витрати проводилися на професійну діяльність.

Які бувають соціальні відрахування з ПДФО та нюанси їх оформлення

Перелік податкових пільг соціального плану міститься у чинному законодавстві. Повернути частину сплачених коштів можна не лише за лікування чи освіту, а й за купівлю медичних препаратів та оформлення полісу ДМС. Оформити широкий спектр податкових пільг можна, у тому числі, на близьких родичів, за умови, що послуги для них оплачували ви.

Повернення коштів за благодійність

Повернути частину фінансових витрат можна, якщо ви направили кошти на різні види допомоги:

• Благодійним установам;
• Організаціям некомерційного типу, що ведуть наукову та просвітницьку діяльність, спортивним установам, а також організаціям із захисту людських прав та охорони природи;
• Організаціям релігійного типу;
• Некомерційним організаціям, які надають соціальну допомогу різним групам населення;
• Організаціям некомерційного типу для цільового капіталу.

Повернення не оформляється у разі, якщо ви направили гроші безпосередньо фонду, а не організації, що його заснувала. Крім того, пільга не оформляється, якщо кошти перераховувалися конкретній людині або були внесені до будь-якої установи з метою особистої реклами.

Обмеження 120 тисяч рублів для такої податкової пільги не застосовується: ви можете повернути 13% з будь-якої суми, але не більше 25% від задекларованого доходу.

Для отримання пільги достатньо надати декларацію та підтверджуючі документи для соціального податкового відрахування.

Повернення коштів за навчання

Які доступні варіанти:

• за оплату власного навчання;
• За оплату навчання братів та сестер віком до 24 років на денному відділенні;
• За навчання дитини на тих самих умовах.

Повернути кошти можна під час навчання як у приватному, і у державному установі. Основна умова – наявність необхідної ліцензії.

Цікаво, що на відміну від повернення за лікування обмеження на локацію навчального закладу немає. Здобути пільгу можна на здобуття освіти за кордоном, проте важливо додатково надати підтверджуючий документ за формою конкретної освітньої установи.

• Пільга за власне навчання, як і навчання братів і сестер, обмежений сумою в 120 тисяч рублів з урахуванням решти відрахувань протягом року. Іншими словами, максимально ви можете отримати 15600 рублів.
• За кожну дитину можна отримати відрахування до 50 тисяч рублів: 6,5 тисяч повернуться на вказаний рахунок.

Повернення коштів за медичні послуги, препарати, витратні матеріали

Повернути частину грошей можна за себе, чоловіка, батьків та неповнолітніх дітей. Повернення здійснюється як за медичні послуги, так і за купівлю препаратів, витратних медичних матеріалів і навіть за оформлення полісу ДМС. Важливо, щоб медична організація мала вітчизняну ліцензію на відповідний вид діяльності.

Цей вирахування також обмежений сумою 120 тисяч рублів або 15,6 тисяч рублів до повернення.

Дороге лікування - виняток із правила. Заявляти можна всі понесені витрати. Відповідність лікування цьому виду визначається кодом 2, зазначеним у довідці, яку необхідно замовити у відповідній установі. Код 1 говорить про те, що лікування було нормальним. Довідка надається разом із декларацією.

Пенсійні відрахування

Цей вид податкових пільг додатково ділиться втричі підгрупи, кожна з яких відрізняється власними нюансами для оформлення.

Недержавне пенсійне забезпечення

Скористатися такою пільгою може громадянин, який витрачає частину свого доходу формування недержавної пенсії. Таке повернення оформляється за стандартними правилами і обмежене максимальною можливою сумою 120 тисяч рублів або 15,6 тисяч на рахунок. З 2024 правила зміниться, і сума обмеження складе 150 тисяч рублів або 19,5 тисяч на рахунок.

Добровільне пенсійне страхування

Така податкова пільга також обмежена сумою 120 тисяч рублів, а з 2024 року обмеження складе 150 тисяч. Отримати повернення можна під час укладання договору з профільною організацією. Зверніть увагу: не можна отримати пільгу під час оформлення страхування для дітей без інвалідності.

Вирахування на накопичувальну частину трудової пенсії

Для того, щоб перераховувати частину коштів на накопичувальну частину пенсії, необхідно звернутися до пенсійного фонду. Це можна зробити як за місцем роботи, так і МФЦ.

Максимальний розмір відрахування також становить 120 тисяч або 150 тисяч із 2024 року. Не можна отримати вирахування, якщо за вас внески сплачує роботодавець: лише за особистого перерахування коштів. Виняток - перерахування коштів роботодавцем за оформленим дорученням.

Повернення коштів за добровільне страхування життя

Оформити пільгу можна при оплаті власного страхування, а також під час укладання договору для близьких родичів. При цьому вік дітей, щодо яких оформляється договір, не відіграє ролі.

Повернення коштів за оцінку кваліфікації незалежним фахівцем

Не має значення, чия саме це була ініціатива: ваша чи роботодавця — єдина умова — оплата послуг особисто вами. на рік.

Повернення коштів за спортивні та оздоровчі послуги

Цей вид податкової пільги застосовується з 2021 року. Першу декларацію за повернення частини видатків, понесених у 2022 році, можна з січня 2023 року.

Не всі спортивні організації та послуги відповідають вимогам для нарахування коштів:

• Отримати повернення можна лише у випадку, якщо спортивна установа входить до відповідного переліку, який затверджується Міністерством спорту;
• Вид спортивних послуг має входити до переліку видів спорту, який затверджується Урядом РФ.

Як отримати податкове відрахування соціального характеру

Оформити повернення можна не лише при особистому відвідуванні інспекції, але й за місцем роботи.

Зверніть увагу: роботодавець оформляє повернення тільки цього року, тоді як через податкову ви можете звернутися за вирахуванням протягом найближчих трьох років.

Через податкову

Оформити повернення можна після закінчення року, протягом якого ви витратили фінансові кошти на оплату тих чи інших послуг. Для оформлення повернення необхідно подати декларацію до інспекції, додавши документи, що підтверджують право на пільгу.

Рішення буде винесено після проведення камеральної перевірки, термін якої становить три місяці. На винесення рішення потрібно додатково 10 днів, а потім місяць на те, щоб переказати кошти на вказаний вами рахунок. Уточнити статус вашого звернення можна у власному кабінеті на сайті податкового органу.

Через роботодавця

При зверненні за поверненням за місцем роботи чекати наступного року не обов'язково: подати документи можна у тому ж році, коли було понесено фінансові витрати. Проте, без податкової все ж таки обійтися не вийде. Необхідно також скласти заяву та додати документи: надіслати їх можна електронним способом. Потім інспекція самостійно повідомить вашого роботодавця про ухвалене рішення, а бухгалтерія перестане утримувати прибутковий податок із вашої заробітної плати.

На яку суму можна розраховувати

Максимальна сума повернення становить 15600 рублів: 13% від максимальної суми відрахування 120 тисяч рублів.

Однак є винятки з цього правила:

• Так, максимальна сума повернення на навчання дитини становить 50 тисяч рублів або 6,5 тисячі на руки, при цьому відрахування підсумовується з іншими соціальними пільгами;
• За благодійні пожертвування можна відшкодувати не більше 25% від річного доходу, проте можна заявляти всю витрачену суму;
• За дороге лікування також можна повернути податок з усієї сплаченої суми, і ліміт 120 тисяч не враховується.

Нові правила нарахування соціальних вирахувань з 2024 року

З 1 січня 2024 року набудуть чинності нові вимоги щодо оформлення податкових пільг соціального типу. Діятимуть вони для витрат 2024 року та наступних років.

• Збільшилася припустима сума повернення. З 2024 року можна буде повернути 13% не зі 120 тисяч рублів, а зі 150 тисяч. Крім того, збільшилось повернення за навчання дітей: з 50 тисяч до 110 тисяч для обох батьків.
• З'явилося відрахування за очне навчання чоловіка чи дружини. У цьому випадку діє стандартне обмеження 150 тисяч рублів за умови, що ви оплачували навчання з власних коштів.

Зверніть увагу: всі зміни стосуються лише витрат, які були понесені не раніше 2024 року.

Відрахування соціального типу

Соціальне податкове відрахування: що це таке і хто на нього може розраховувати

Нині питання поповнення сімейного бюджету є гранично актуальними багатьом росіян. І якщо держава хоче допомогти у вирішенні фінансових проблем, пропонуючи повністю чи частково повернути у сім'ю гроші, витрачені на освіту, лікування, фізкультурно-оздоровчі послуги, благодійність, цим потрібно скористатися!

Навігація

Що таке соціальне податкове відрахування

Стаття 219 Податкового кодексу (НК РФ) надає всім працюючим громадянам, які є платниками ПДФО (податку на доходи фізичних осіб), право на повернення з державного бюджету частини коштів, витрачених на такі соціальні потреби:

• благодійність (у вигляді пожертвувань);
• своє навчання і навчання своїх дітей, сестер і братів;
• отримання медичних послуг, купівлю ліків для себе та членів своєї сім'ї;
• недержавне пенсійне забезпечення;
• накопичувальну пенсію у розмірі додаткових страхових внесків;
• оплату незалежної оцінки своєї кваліфікації;
• фізкультурно-оздоровчі послуги для себе та членів сім'ї.

При цьому необхідно розуміти, що це повернення може здійснюватись лише в межах сум ПДФО, перерахованих платником податків та (або) його роботодавцем (для добровільного страхування – у межах перерахованих внесків).

Говорячи простою мовою, соціальне відрахування — це сума, що знижує величину сукупного доходу, оподатковуваного прибутковим податком, і саме із суми цього зменшення можна повернути 13% ПДФО, зарахованого до бюджету протягом календарного року.

У яких випадках можна отримати соціальне податкове відрахування

Отримання соціального податкового відрахування, зазвичай, не викликає проблем. Необхідно лише точно виконувати вимоги НК РФ. Тоді податкова інспекція не матиме причин для відмови, і сума повернення благополучно надійде на ваш рахунок.

Тому для гарантованого схвалення податковою службою сум, витрачених на соціальні потреби необхідно знати деякі обмеження, передбачені законодавством. Відповідно до статей 210, 219 НК РФ, право на соціальні відрахування мають податкові резиденти (особи, що знаходяться в РФ не менше 183 днів протягом 12 місяців), які сплачують ПДФО за основною ставкою 13%.

Є й інші вимоги. Наприклад, документи, що засвідчують факт витрат на оплату освітніх, медичних послуг, незалежної оцінки кваліфікації, можуть бути відхилені під час перевірки ІФНС, якщо організації (підприємці), які прийняли гроші за такі послуги, не мають ліцензії, необхідної для здійснення відповідного виду діяльності, або, у разі витрат на фізкультурно-оздоровчі послуги не входять до переліку, що формується на умовах пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При оплаті навчання індивідуальному підприємцю є особливості. Якщо він навчає особисто, без залучення найнятих осіб, ліцензія може бути відсутня, але в Єдиному державному реєстрі індивідуальних підприємців (ЄГРІП) його основний код ЗКВЕД повинен відповідати виду освітньої діяльності, що здійснюється.

При заяві соціального податкового відрахування також необхідно врахувати, що одержати його можна не лише за себе, а й за своїх дітей (підопічних), братів, сестер, інших членів сім'ї. Проте, залежно від виду вироблених соціальних видатків, умови їхнього визнання податковою службою відрізнятимуться. При оплаті навчання інспекція прийме лише витрати батьків на своїх дітей віком до 24 років (у опікунів — до 18 років) та лише за очною формою навчання.

А ось при оплаті лікування до цього списку можуть бути додані ще й батьки, і чоловік(-и) платника податків, але тільки якщо оплачені послуги відповідають переліку, затвердженому урядом РФ, а ліки прописані лікарем і куплені платником податків за рахунок власних коштів (пп .3 п. 1 ст.

Яку суму можна повернути за допомогою соціального податкового відрахування

Як було зазначено, соціальне податкове відрахування зменшує оподатковувану ПДФО суму доходу платника податків, що дозволяє повернути податок, раніше надмірно перерахований до бюджету. Щодо конкретних сум, то у 2024 році діють такі ліміти:

• 150 000 рублів - відрахування на всі вироблені соціальні витрати, крім навчання дітей та оплати дорогого лікування;
• 110 000 рублів - відрахування на навчання кожної дитини в загальній сумі на обох батьків;
• без обмежень - відрахування на оплату дорогого лікування (за списком, який затверджує уряд РФ).

Право на повернення податку, що виникає при отриманні соціального відрахування, продовжується терміном до трьох років з моменту перерахування ПДФО в період здійснення соціальних витрат. Цей часовий проміжок передбачено п. 7 ст. 78 НК РФ для випадків заліку чи повернення надміру сплаченого податку.

Необхідно розуміти, що пільги, що розглядаються, даються платнику податків для зменшення доходів, зароблених ним у податковому періоді і підлягають оподаткуванню за ставкою прибуткового податку 13%. Якщо за цей час зазначені доходи, які оподатковуються за ставкою 13%, у нього були відсутні, отримати соціальне відрахування він не зможе (див. лист Мінфіну Росії від 28.04.2020 № 03-04-05/34453).

Як отримати відрахування: покроково

При виникненні у платника податків права на повернення прибуткового податку в частині оплачених ним соціальних витрат може бути застосована наступна схема отримання податкового відрахування (в т. ч. для витрат на благодійність, лікування, навчання):

Крок 1. Заявити соціальні відрахування при заповненні декларації 3-ПДФО (додаток 5. Розрахунок стандартних та соціальних податкових відрахувань).

Крок 2. Після закінчення податкового періоду (календарного року) подати до ІФНС за місцем проживання комплект документів:

• декларацію форми 3-ПДФО;
• копії документів, що засвідчують декларація про соціальні податкові відрахування.

Крок 3. Подати до ІФНС за місцем проживання (реєстрації) заяву на повернення податку за формою КНД 1112542, затв. Наказом ФНП Росії від 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133 @ одним з наступних варіантів:

• разом із декларацією 3-ПДФО;
• або після закінчення камеральної перевірки наданої декларації.

Способи подання до податкового органу такого комплекту документів чітко визначено ст. 78 НК РФ та ст. 79 НК РФ. Заява про повернення податку форми за КНД 1112542 платник має право надати до ІФНС:

• через особистий кабінет на сайті ФНП;
• по ТКС (телекомунікаційним каналам зв'язку);
• на паперовому носії.

Крок 4. Таким чином, внаслідок попередніх етапів підготовки до отримання соціальних відрахувань, на підставі п. 2 ст. 219 НК РФ, формується пакет документів, який після закінчення податкового періоду (календарного року) подається до ІФНС. Зробити це платнику податків-громадянину можна одним із наступних способів:

• особисто звернутися до своєї інспекції Федеральної податкової служби (ІФНС);
• надіслати на адресу ІФНС документи Поштою Росії з описом вкладення;
• надіслати документи на адресу ІФНС через МФЦ;
• звернутися протягом року безпосередньо до свого роботодавця із заявою (КНД 1112542), комплектом підтверджуючих документів та довідкою, виданою ІФНС;
• сформувати та надіслати декларацію 3-ПДФО, копії документів з вироблених витрат, а також заяву на повернення податку (КНД 1112542) в електронній формі на сайті ФНП або на сайті Держпослуги.

Останній спосіб — найзручніший і найменш витратний, але для підписання податкової декларації 3-ПДФО та заяви на повернення необхідно мати КЕП (кваліфікований електронний підпис). Непідписані КЕП документи не будуть ухвалені ІФНС.