Оборотні засоби: що це таке і як ними керувати
Бізнес - це постійний кругообіг грошей. Чим швидше він розкручується, тим вигідніше. Але буває так, що компанія працює, продаж іде, а грошей немає. Тоді постають питання до управління. Розповідаємо, що таке оборотні кошти та як з ними поводитися, щоб бізнес радував.
Що таке оборотні кошти
Оборотні кошти (ОС) — це гроші, які забезпечують безперервність та ритмічність виробництва. Їхнє завдання в тому, щоб процеси були передбачуваними і протікали без касових розривів.
Необоротні активи витрачаються поступово, на строк понад 1 рік. До них відносяться основні фонди, до складу яких входять будинки, транспорт, обладнання. На відміну від основних фондів, оборотні активи повністю споживаються в одному виробничому циклі — обороті — та їх вартість повністю входить у вартість продукції.
Оборотні кошти ще називають оборотними активами. У статті ми використовуємо ці два терміни рівнозначно.
Показник безпосередньо впливає фінансову стійкість і платоспроможність підприємства. Якщо не планувати величину оборотних активів, то несподівано може не вистачити грошей на виплату зарплати працівникам чи закупівлю сировини через дебіторську чи кредиторську заборгованість.
Оборотні активи виконують 2 основні функції: виробничу та розрахункову. Звідси їх розподіл на 2 види: фонди виробництва та фонди звернення.
Виробничі фонди - Це предмети праці та гроші, необхідні для виготовлення товарів. До них відносяться:
- Запаси : сировина, матеріали, комплектуючі, тара, паливо, запчастини, що лежать на складі та доки не використовуються.
- Незавершене виробництво : вироби, які не пройшли всі стадії технологічного процесу, не укомплектовані, не пройшли випробування та приймання. Також сума складається з амортизаційних відрахувань, витраченого палива та енергії.
- Напівфабрикати власного виготовлення : заготівлі для подальшої обробки
- Витрати майбутніх періодів (РБП) — витрати, які ви зазнали зараз, але вони потрібні на майбутнє, наприклад, купівля ліцензії на ПЗ або оплата послуг фінансового директора на рік.
Фонди звернення — це кошти, які отримують у результаті виробництва, і те, що призводить до доходу:
- Готова продукція - Товари, які пройшли всі стадії виробництва та зберігаються на складі.
- Товари - Товари на складі для перепродажу.
- Дебіторська заборгованість - борг покупців за відвантажені ним товари та аванси постачальникам за сировину, яку ще не отримали на склад.
- Прибуткові активи : позики іншим компаніям під відсотки чи вкладення цінних паперів терміном до 1 року.
- Кошти — гроші за продаж товарів на розрахункових рахунках та у касі.
Залежно від специфіки компанії перелік ОС змінюється.
| Підприємство |
Оборотні засоби |
|---|
| Виробництво одягу |
Запаси
: тканина, фурнітура, нитки. |
Незавершенка
: одяг, який не дошили до кінця, який не пройшов ВТК.
РБП
: оплата ліцензії за програмне забезпечення, оплата довгострокової оренди приміщення.
Готова продукція
: сукні, футболки, готові для відвантаження.
Дебіторка
: борг покупців за купівлю одягу
Незавершенка
: булочки в духовці.
Напівфабрикат
: тісто начинка для булочок.
РБП
: оплата довгострокової оренди приміщення, купівля ПЗ.
Готова продукція
: булочки, хліб на складі.
Дебіторка
: борг підприємця, який закуповує великі партії хліба, борошно, яке сплатили, але ще не отримали.
Незавершенка
: незакінчені проекти: сайти, тексти, облікові записи в соцмережах.
РБП
: покупка ліцензії на графічний редактор.
Дебіторка
: борг клієнта за готовий лендінг.
Гроші
: на рахунку та в касі.
РБП
: оплата довгострокової оренди приміщення.
Гроші
: на рахунку та в касі.
Вирізняють кілька стадій кругообігу ОС:
- Постачання: гроші - запаси.
- Виробництво: запаси – незавершене виробництво – товари для реалізації.
- Збут: товари для реалізації - гроші для поповнення запасів.
Потім коло повторюється наново.
7 днів доступу до сервісу
Спробуйте сервіс вже зараз та заощаджуйте час на складання звітів. Понад 1800 компаній вже автоматизували фінансовий облік.
7 днів пробного доступу, прив'язувати карту не потрібно
Де брати оборотні кошти
Джерела фінансування оборотних активів — власні та позикові кошти.
Власні кошти - Це статутний капітал, додані власниками гроші, резерви, накопичення, інвестиції, субсидії, доходи від здавання приміщень в оренду.
Позикові кошти - Це банківські кредити, позики в інших підприємств, плата за обладнання та транспорт у лізингу, борги постачальникам.
Як ефективно поєднувати обидва джерела, кожен бізнес вирішує сам. Але безпечніше мати резерв ОЗ, необхідний безперебійної роботи підприємства. Якщо компанія має свої гроші, то діяльність не зупиниться, навіть якщо разом доведеться погасити всю заборгованість.
Визначити, чи вистачить компанії своїх ОС, допомагає фінансова модель бізнесу. Змінюючи показники, компанія може програти сценарії розвитку подій та зрозуміти, як вигідніше вчинити.
«Фінансову модель необхідно будувати не лише на старті бізнесу, а й надалі.Якщо планується переобладнання, треба оцінити ідею нового продукту, то розрахунок фінансової моделі покаже, наскільки це буде вигідним для компанії.
Як розрахувати оптимальну величину оборотних коштів
Чим швидше ОС здійснюють коло, тим більше прибуток і можливості для розвитку бізнесу. Як недолік, так і надлишок ОС негативно впливають на фінансовий стан компанії.
Величину оборотних активів за кожною категорією і в цілому можна дізнатися в Балансі Фінтабло.
Вкладка з оборотними активами у Балансі Фінтабло
Структура активів компанії у Балансі Фінтабло
Коли ОС не вистачає:
- немає грошей на передоплату постачальникам, тому вибір звужується;
- доводиться обирати: виплатити зарплату працівникам, закупити сировину чи сплатити оренду;
- зменшуються продажі, тому що не виходить давати розстрочку, а не всі готові оплачувати покупку одразу.
Коли ОС дуже багато:
- на складі накопичується сировина, комплектуючі, товари, які доводиться обслуговувати;
- готовий товар псується, в нього закінчується термін придатності;
- гроші не працюють, а могли б, якби покласти їх на депозит.
Уникнути касових розривів та зайвих витрат допомагає розрахунок оптимальної величини ОС — встановлення норми, при якій не буде перебоїв у роботі та надлишків на складі. Розрахунок норми ОС підвищує ефективність управління та дозволяє зрозуміти, як прискорити оборот грошей.
Норма розраховується за кожним елементом оборотних активів окремо: для сировини, виробництва та готових виробів Показники говорять про те, який мінімальний резерв необхідний для нормальної роботи компанії Розрахунок виконується на квартал, півроку чи рік. переглядають раніше.
Фірми-початківці в якості основи беруть показники аналогічних компаній з відкритих джерел і застосовують перший час у себе.
Метод застосовується однаково для виробничих підприємств, торгівлі та сфери послуг. Тільки елементи враховуються різні. Наприклад, у рекламному агентстві немає запасів, незавершення та готових виробів. Тому норму розраховують за величиною дебіторську заборгованість. Відштовхуються від фінансової моделі та терміну відстрочки, яку готові надати клієнтам.
У
кейсе
розповіли, як креативне агентство налагодило облік угод, позбулося страху перед касовими розривами та навчилося знаходити гроші на розвиток.
Розберемо розрахунок норми ОЗ з прикладу. Допустимо у нас фірма з пошиття одягу. Щодня цех випускає 500 футболок. Для їх виготовлення необхідно:
- Тканина: 500 метрів за ціною 100 рублів за метр;
- Нитки: 1000 метрів за ціною 5 рублів за метр.
На випуск йде один день. Для підстрахування в цеху має зберігатися тканини та ниток на 1 день на той випадок, якщо чергове постачання не прийде.
Як розрахувати норму оборотних засобів для сировини
Вважаємо, вартість тканини та ниток необхідних на 1 день:
500*100+1000*5=50 000+5000=55 000 рублів.
Середня тривалість зберігання - це час, необхідний на те, щоб прийняти постачання, розвантажити матеріали та підготувати їх до використання. Для розрахунку використовують середній інтервал між поставками.
Страховий запас необхідний на випадок перебоїв у постачанні. Він вважається як добуток середньоденного попиту та кількості днів. Кількість днів залежить від регулярності поставок та можливостей складу. У нашому випадку візьмемо страховий запас 1 день.
Тканину постачають раз на місяць, а нитки – раз на 3 місяці. Спочатку порахуємо вроздріб.
Середня тривалість зберігання тканини:
30/2+1+1=17 днів.
Середня тривалість зберігання ниток:
90/2+1+1=47 днів.
Порахуємо середню тривалість зберігання по всій сировині. Для цього потрібно знати обсяги використання кожного виду сировини за рік.
Розрахунок річної потреби у сировині:
Тканина: 500*365 = 182 500 м = 18 250 000 рублів
Нитки: 1000 * 365 = 365000 м = 1825000 рублів.
Середня тривалість зберігання всієї сировини: (17 * 18250000 + 47 * 1825000) / (18250000 + 1825000) = 19,7 = 20 днів.
Розрахунок ОС, необхідних на 20 днів:
20*55 000 = 1 100 000 рублів.
Як розрахувати норму оборотних засобів для виробництва
Під виробництвом мається на увазі незавершена продукція.
Норма ОС для нашого прикладу із виробництвом тканини:
55 000*1 = 55 000 рублів.
Набір таблиць для управління фінансами бізнесу
Усередині ключові звіти.
Підходять для будь-якої галузі
Як розрахувати норму обігових коштів для готової продукції
Готові вироби зберігаються складі 7 днів.
Норма ОС для готової продукції: 55 000*7 = 385 000 рублів.
Коли всі складові знайдено, можна обчислити загальну норму оборотних активів одного обороту.
Як розрахувати загальну норму оборотних коштів
Норма ОС = 1100000 + 55000 + 385000 = 1540000 рублів.
Ця сума включає вартість сировини, незавершених і готових виробів, необхідних компанії для нормальної роботи, щоб не допустити простоїв.
7 днів безкоштовно доступно після реєстрації
Позбавтеся рутини фінансового обліку та отримайте звіти, яким ви довіряєте.
Що таке оборотний капітал
З поняттям ОС пов'язане поняття обігового капіталу (ОК). Буває таке, що прибуток бізнес має, а вільних грошей немає. Проблема може бути у неправильному управлінні оборотним капіталом.
Оборотний капітал - Це гроші, які інвестовані в діяльність компанії протягом одного циклу. Це заморожені гроші власника бізнесу.
Цикл починається з купівлі сировини та закінчується, коли гроші за продаж товару клієнтам надходять на рахунок або в касу. Згодом починається новий цикл і так по колу.
Фірма з пошиття одягу закупила тканини 20 липня. З них пошили футболки та продали покупцям. Гроші за продаж прийшли на рахунок 25 серпня. Виходить операційний цикл із 20 липня по 25 серпня. Після цього можна починати все наново: купувати матеріали та шити нову партію.
Операційний цикл залежить від виду товару. Так, наприклад, якщо одяг виробляється на замовлення на фабриці, то резервувати партію потрібно за півроку. З цього моменту і до реалізації товару гроші заморожуються в обігу.
Коли з формуванням ОК щось йде не так, то може не вистачити грошей на поточні витрати: закупівлю сировини, оренду, оплату заборгованості, комунальних та зарплатню.
Якщо ви періодично стикаєтеся з подібними проблемами, допоможе впровадження управлінського обліку. Записуйтесь на зустріч, щоб дізнатися, з чого почати.
Структура оборотного капіталу включає:
- готова продукція,
- запаси,
- незавершене виробництво,
- дебіторська заборгованість: борги покупців за товар та оплачену сировину, яка ще не надійшла на склад
- кредиторська заборгованість - борги підприємства перед постачальниками, аванси від покупців.
Оборотний капітал можна побачити у Балансі.
Відмінність капіталу від активів у цьому, що у оборотному капіталі не враховуються гроші, а кредиторська заборгованість, навпаки, вважається.
Динаміка ОК показує, як змінюється структура ОС. Щоб його оцінити, потрібно розкласти по елементах та дивитися кожен із них. Можливо так, що ОК став більшим, а під час аналізу виявилося, що основна частина в ОК — кредиторська заборгованість, тобто чужі гроші. Тож можна потрапити на касовий розрив.
На дашборді Фінтабло відображається ТОП списань та ТОП надходжень, щоб ви могли контролювати такі зобов'язання та надходження грошей від покупців.
Переліки основних списань та надходжень коштів у Фінтабло
Є також поняття власного оборотного капіталу СІК. На нього дивляться банки, коли ухвалюють рішення про видачу кредиту компанії.
СОК показує, чи компанія залишиться на плаву, якщо кредитори раптово вимагатимуть погасити заборгованість. Якщо показник позитивний, то компанія фінансово стійка. Однак, коли СІК набагато більше реальної потреби в ньому, це означає, що ресурси використовуються неефективно. Наприклад, компанія бере кредити, коли цього немає необхідності.
Якщо СІК негативний, то компанія не зможе повернути борг, є ризик банкрутства. Нульовий СІК говорить про те, що грошей на покриття боргів вистачить, а на ведення бізнесу вже немає. Останній варіант уражає молодих компаній, які фінансуються повністю за рахунок позикових коштів.
Позитивний СОК на кінець звітного періоду не позбавляє компанію ризиків нестачі коштів протягом цього періоду. Грамотно планувати витрати допомагає платіжний календар. Він є у Балансі. Табло попереджає про майбутній касовий розрив.
Як власник текстильного виробництва прийшов до 100% точності планування
Дізнайтеся, як платіжний календар допоміг клієнту Фінтабло забути про касові розриви.
Як визначити, чи ефективно працюють оборотні кошти
Чим більше кіл роблять гроші за період, тим ефективніше використання ОС і тим краще для компанії. Щоб це дізнатися, використовують коефіцієнт оборотності оборотних активів.
На основі показника вважають тривалість одного обороту — за скільки днів підприємство отримує назад вкладені у виробництво та реалізацію кошти.
Щоб знайти середній запас ОС, потрібно скласти їхню кількість на початок і на кінець звітного періоду і розділити на 2.
Наприклад, у фірми з пошиття одягу початку періоду було ОС на 55 000 рублів, наприкінці — 60 000 рублів. Виторг за місяць - 450 000 рублів.
Середній запас ОС : (55 000 +60 000) / 2 = 57 500 рублів.
Коефіцієнт оборотності : 450 000 / 57 500 = 7,82 = 8.
Виходить, що за звітний період кошти проходять 8 кіл. Цей показник не нормується. Його величина у всіх різна, тому оцінювати можна лише у динаміці.
У кожної компанії тривалість періоду різна. Візьмемо 1 місяць – 30 днів.
Тривалість обороту = 30/8 = 3,75 = 4 дні.
Виходить, що за 4 дні кошти проходять усі етапи від постачання до збуту та повертаються знову.
Як використовувати коефіцієнт оборотності для нарощування прибутку
Гроші мають працювати. Розрахунок оборотності допомагає дізнатися, наскільки вони справляються зі своїм завданням.
Як часто слід оцінювати ефективність використання грошей, залежить від виду підприємства.Якщо цикл короткий, наприклад, як на маркетплейсах, "купив - реалізував - отримав гроші", аналізувати цей показник краще після кожного надходження грошей на рахунок.
«Оптовим компаніям слід приділяти особливу увагу коефіцієнту оборотності. Щоб гроші не лежали мертвим вантажем, необхідно постійно контролювати обсяг товарів на складах. Тому рекомендується оцінювати показник разів на тиждень».
Розрахунок показника допомагає оцінити попит на товари, вчасно вжити заходів, якщо щось пішло не так, і змусити гроші працювати.
Сергій випустив нову лінію футболок та хоче зрозуміти, чи вигідно йому їх продавати. Він оцінив швидкість обороту грошей та побачив, що цикл розтягнувся до 20, коли в інших випадках не більше 10. Сергій зробив знижку на неліквідні позиції та розпродав їх майже за собівартістю. В результаті аналізу з'ясувалося, що активи збільшились, і Сергій вклав їх у закупівлю ліквідних товарів.
Фінансову стійкість та платоспроможність компанії також оцінюють за коефіцієнтом поточної ліквідності. Про нього розповіли у статті.
Як підвищити ефективність оборотних коштів
- Розрахувати норму ОС. Так ви розумітимете, який обсяг активів необхідний для функціонування підприємства.
- Оптимізувати зберігання сировини щоб на складах не було надлишків. Сировини має вистачати у разі короткочасного збільшення попиту чи затримки поставки.
- Оптимізувати зберігання товарів складі. Чим коротший проміжок часу між виготовленням та відвантаженням, тим більше буде вільних грошей.
- Зменшити виробничий цикл. Нове обладнання, технологія виробництва та оптимізація праці співробітників можуть у рази прискорити процеси. Оборотність ОС зросте, прибуток нарощуватиметься швидше, вартість компанії зросте.
- Мотивувати контрагентів швидше гасити борги. Своєчасна оплата повертає гроші в обіг. Тому невелика знижка партнерам за виплату боргу вигідніша, ніж тривале очікування.
7 днів безкоштовно доступно після реєстрації
Позбавтеся рутини фінансового обліку та отримайте звіти, яким ви довіряєте. Понад 1800 компаній вже автоматизували фінансовий облік.
Як порахувати власні оборотні кошти та ефективно їх використовувати
Як визначити фінансову стійкість та платоспроможність підприємства? Оцінити, чи здатна компанія самотужки покрити поточні зобов'язання та ефективно керувати операційною діяльністю? У цьому вся допоможе розрахунок показника СОС (власні оборотні кошти). Розглянемо, що це таке, що до них відноситься, як порахувати та підвищити ефективність їх використання.
Власні оборотні кошти - це сума, яка характеризує, наскільки оборотні активи компанії перевищують її короткострокові зобов'язання. За допомогою СОС можна підтримувати операційну діяльність, а можна спрямовувати їх на масштабування: вони не обтяжені зобов'язаннями.
Джерела формування власних оборотних засобів:
⚡️ чистий прибуток;
⚡️ фінансові фонди;
⚡️ статутний капітал;
⚡️ цільове державне фінансування.
Поняття СОС тісно пов'язане з ліквідністю та платоспроможністю. Давайте розберемо чому. Власні оборотні кошти складаються з оборотних активів, тобто тих, які можна швидко перетворити на гроші. Звідси ліквідність. Також СОС враховує короткострокові зобов'язання (короткострокові кредити, позики, якими термін погашення вбирається у 1 року). Звідси платоспроможність.
1-а формула СОС:
СОС = АТ - ОДо, де
АТ - оборотні активи, а ОК - кредиторська заборгованість.
Оборотні активи беруться у грошовому вираженні, саме: запаси (сировина виготовлення продукції, матеріали, товари складі тощо.), дебіторська заборгованість, кошти.
Розглянемо формулу власних оборотних засобів за балансом:
СОС = стор. 1200 – стор. 1500,
беремо значення рядка 1200 (разом за розділом II) і 1500 (разом за розділом IV).
2-а формула СОС:
СОС = (КС + ОД) – АВ, де:
КС – власний капітал;
ОД - довгострокові зобов'язання;
АВ – необоротні активи.
У цьому випадку формула за балансом буде такою:
СОС = стор. 1300 + стор. 1400 – стор. 1100
Беремо значення рядка 1300 (загальна величина капіталу), а також 1400 (довгострокові зобов'язання) та 1100 (необоротні активи).
Ще один показник, який стане вам у нагоді при підрахунках власних оборотних коштів — коефіцієнт використання власні кошти. Порахувати його можна за формулою:
К = Використана частина СОС/СОС початку періоду
Припустимо, у нас є організація ТОВ «БудІнвест». Вона взяла кредит на 900 000 руб. на півроку, а також у неї є заборгованість із ЗП співробітникам 100 000 руб. за минулий місяць.
Давайте порахуємо короткострокові зобов'язання організації:
900 000 руб. + 100000 руб. = 1000000 руб.
Припустимо, дебіторка ТОВ «БудІнвест» становить 4500000 руб., Грошових коштів 500000 руб.
Порахуємо оборотні активи:
4500000 руб. + 500 000 руб. = 5000000 руб.
Тепер порахуємо СОС:
5000000 руб. - 1000000 руб. = 4000000 руб.
Поняття власного оборотного капіталу дехто вважає синонімом власних оборотних коштів. Також зустрічається таке поняття:
Власний оборотний капітал - Це показник, який відображає частку власного капіталу компанії, призначену для фінансування оборотних активів.
Вважається так:
СІК = СК - ВА, де:
СК – власний капітал (III розділ балансу), ВА – необоротні активи (I розділ балансу).
Єдиного нормативного значення показника СОС немає. Воно відрізнятиметься залежно від сфери бізнесу, етапу, на якому зараз компанія, швидкості зростання та інших умов. Якщо говорити узагальнено, то в ідеалі цей показник має бути позитивним, але близьким до нуля.
Позитивне значення, Як правило, характеризує компанію як платоспроможну і володіє високою ліквідністю. Наявність власних оборотних коштів, що перевищують короткострокові зобов'язання, означає, що вона здатна до самофінансування.
Негативне значеннязазвичай характеризує бізнес з негативного боку. Бо якщо цей показник не зміниться на той момент, коли прийде термін виконання зобов'язань, потрібно буде брати кредит чи продавати активи. І якщо ця ситуація відбувається раз на раз, недолік власних оборотних коштів говорить про втрату платоспроможності. Але, як ми з'ясували, негативне значення це погано над 100% випадків. Наприклад, це допустимо в бізнесах, де швидкий цикл перетворення товару на виручку, таких як мережа закладів швидкого харчування.
1. Визначити мінімальну величину оборотних засобів, необхідні нормального перебігу процесів. Інакше кажучи, провести нормування. Цей норматив можна розрахувати, спираючись на дані попередніх періодів.
2. Оптимізувати запаси. Наприклад, селери на маркетплейсах часто впадають у крайнощі: або набувають дуже маленької партії товарів, або занадто великої.У першому випадку недоотримують замовлення, а в другому переплачують за зберігання та заморожують гроші у запасах, які на даний момент не потрібні. Дотримуйтесь балансу.
3. Зменшити виробничий цикл. Як це можна зробити:
- підвищити продуктивність праці працівників;
- придбати нове обладнання;
- автоматизувати рутину;
- навчити співробітників/підвищити кваліфікацію;
- забезпечити безперервність процесів, виключити простої;
- налагодити своєчасну доставку;
- забезпечити ритмічність, щоб продукт випускався за планом, у рівномірному обсязі та у встановлені терміни.
4. Зменшити запаси готової продукції. Якщо є можливість відвантажувати товар одразу після його виготовлення, то можна скоротити витрати на його фінансування.
5. Вести роботу з дебіторською заборгованістю. Нагадувати клієнтам про те, що потрібно зробити оплату. Чим швидше вони будуть проводити платежі, тим швидше гроші надходитимуть в обіг.
Грамотне управління фінансами – це один із найголовніших кроків до побудови системного бізнесу. Які ще кроки потрібно пройти, щоб команда стала самоврядною, дохід компанії збільшувався, а ви при цьому не були залучені до операційної системи 24/7? Розповімо на онлайн-консультації.
1. Подивіться зсередини, як працює системна компанія. Покажемо функціональну схему, бізнес-процеси, звіти (в т. ч. фінансові), показники та ін. інструменти систематизації.
2. Дізнаєтеся принципи формування самоврядної команди. Розкажемо, як досягти виконання всіх завдань, але не витрачати час на контроль. І як побудувати систему, щоб працювати без касових розривів і постійно зростати у доході.
3. Отримайте готовий покроковий план виходу з операційної системи. Результат: звільніть час та увагу на стратегію та особисті справи.
