Як ІП отримати податкове відрахування

Податкове вирахування для ІП з податку на доходи фізосіб – це сума сплаченого податку, яку підприємець законно може повернути з бюджету.

• Податкове вирахування для ІП – про що йдеться?
• Як застосовувати податкове вирахування з ПДФО для ІП?
  • Розмір податкового відрахування
  • Скільки грошей повернуть ІП у рахунок вирахування з ПДФО
  • ІП на спеціальному режимі оподаткування
  • Як ІП отримати податкове відрахування з ПДФО, якщо він застосовує спецрежим?
  • Майновий вирахування для ІП, який продав майно
  • Майновий вирахування для ІП, який купив нерухомість
  • Професійне відрахування виконавцю ІП

  Податкове вирахування для ІП – про що йдеться?

  У цій статті ми розповімо про податкові відрахування для ІП – індивідуального підприємця з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

  Надання цих відрахувань регулюється нормами глави 23 Податкового кодексу РФ (далі – НК РФ).

  • стандартні відрахування (ст. 218 НК РФ),
  • соціальні відрахування (ст. 219 НК РФ),
  • майнові відрахування (ст. 220 НК РФ),
  • професійні відрахування (ст. 221 НК РФ).

  Перш ніж розбиратися, чи має право ІП на податкове вирахування з ПДФО, давайте пояснимо, хто такий індивідуальний підприємець.

  Індивідуальний підприємець (ІП) – це людина, яка веде підприємницьку діяльність.

  Як застосовувати податкове відрахування з ПДФО для ІП?

  Податковий відрахування з ПДФО – це сума, яку треба зменшити суму доходів (податкову базу) для обчислення податку за ставкою 13 %.

  Очевидно, що ІП, який отримує дохід тільки від бізнесу і працює на спеціальному податковому режимі – УСН, патент – ПДФО не сплачує. , або ІП платив податок по ОСНО у минулому році і, значить, ПДФО за себе теж оплачував.

  Основна умова для відрахування – або сплата ПДФО у минулому році (наприклад, ІП на ОСНО), або необхідність сплатити ПДФО за угодою, яка була здійснена у минулому році (наприклад, ІП продав дорогий автомобіль, яким володів близько 1 року).

  Розмір податкового відрахування

  Сума вирахування, яку можна застосувати, залежить від його виду. Наприклад, батькові покладається стандартне відрахування на першу дитину 1 400 рублів на місяць, а єдиному батькові – 2 800 рублів на місяць. більше 150 000 рублів на рік (за витратами з 01.01.2024) або 120 000 рублів на рік (за витратами до 01.01.2024), а на дороге – у сумі реальних витрат на медпослуги без обмежень.

  Податковий період до розрахунку ПДФО – це календарний рік (ст. 216 НК РФ).

  Застосувати відрахування – це означає відібрати від суми доходів, які оподатковуються ПДФО, суму вирахування.

  Скільки грошей повернуть ІП у рахунок вирахування з ПДФО

  Потім вважають різницю між сумами ПДФО: із суми податку, яку утримали з початкової податкової бази, віднімають суму податку, яку утримали з податкової бази після застосування відрахування, і саме цю різницю ПДФО і повернуть із бюджету тому, хто претендує на відрахування.

  Є ще один варіант розрахунку фактичної суми, яку платнику податків віддадуть після застосування відрахування.

  Важливо! При застосуванні вирахування вам можуть повернути лише суму, яка не перевищує суму ПДФО, сплаченого з доходу за рік.

  Якщо сума вирахування велика, її невикористану частину (залишок) можна перенести на інші роки, щоб зменшити податкову базу за них. Але це правило застосовується далеко не до всіх відрахувань. на лікування (звичайне чи дороге) не застосовується.

  Хто має право на податкове вирахування з ПДФО?

  Виходячи з положень глави 23 НК РФ, право на це податкове відрахування є у будь-якої людини, яка отримувала доходи, оподатковувані ПДФО за ставкою 13% Це може бути звичайний громадянин або індивідуальний підприємець.

  Інакше кажучи, декларація про отримання відрахування пов'язані лише з наявністю доходу, оподатковуваного ПДФО.

  Можливість застосувати відрахування з ПДФО не залежить від того, чи має платник податків статус індивідуального підприємця, чи ні. 40147, від 17.09.2021 N 03-04-05/75638).

  Чи може ІП отримати (повернути) податкове вирахування з ПДФО?

  Враховуючи сказане вище, відповідь на запитання, чи можна ІП повернути (оформити) податкове відрахування, позитивне.

  Наприклад, у такому разі ІП може отримати податкове відрахування за лікування/за квартиру, яку він купив.

  А зараз докладніше поговоримо про те, чи завжди ІП має доходи для оподаткування ПДФО у розмірі 13 %.

  Отже, підприємець отримує доходи і сплачує з них податки до бюджету. У кожного ІП є право добровільно обрати податковий режим щодо своєї підприємницької діяльності, який є оптимальним для даного підприємця. 29.04.2022 (N 03-04-05/40147).

  До спеціальних податкових режимів, згідно з НК РФ, належать:

  • єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН),
  • спрощена система оподаткування (УСН),
  • патентна система оподаткування (ПСП).

  Крім того, спецрежимом визнається податок на професійний дохід – НПД (Федеральний закон від 27.11.2018 р. N 422-ФЗ "Про проведення експерименту зі встановлення спеціального податкового режиму "Податок на професійний дохід").

  У межах спеціальних податкових режимів податкове навантаження для фізичних осіб істотно нижче, ніж відповідно до загального режиму оподаткування. -04-05/83959).

  ІП на загальному режимі оподаткування

  Якщо ІП використовує загальний режим оподаткування (ОСНО), він сплачує:

  • ПДФО зі своїх доходів від підприємницької діяльності - так званий ПДФО за себе,
  • ПДФО за своїх працівників – якщо вони у нього є.

  Особливості, і навіть порядок і терміни сплати ПДФО індивідуальним підприємцем встановлені ст. 227 НК РФ.

  Отже, підприємець на ОСНО має право на отримання податкових відрахувань, у тому числі податкового відрахування за лікування ІП, професійного відрахування ІП та майнового відрахування для ІП.

  ІП на спеціальному режимі оподаткування

  Якщо для ведення бізнесу ІП обрав спецрежим (наприклад, УСН), платити ПДФО він не повинен.

  Отже, він не має права претендувати і на відрахування з ПДФО. Адже цей податок не надходить до бюджету від підприємця - отже, немає сум, з яких можна повернути відрахування з ПДФО.

  Цей висновок підтверджує Мінфін Росії. У листі від 18.10.2021 N 03-04-05/83959 він пояснив, що податкові відрахування з ПДФО не застосовуються до доходів ІП від провадження тих видів діяльності, за якими він є платником податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спеціального податкового режиму оподаткування.

  Як ІП отримати податкове відрахування з ПДФО, якщо він застосовує спецрежим?

  Як ми вже пояснили, ІП, який застосовує спеціальний податковий режим, за загальним правилом, не має права отримувати відрахування з ПДФО. Так, ІП на УСН не може отримати податкового відрахування з ПДФО (наприклад, дивіться лист Мінфіну Росії від 17.09.2021 N 03-04-05/75638).

  У підприємця на спецрежимі є лише один спосіб отримати податкові відрахування з ПДФО: крім доходів від підприємницької діяльності, які оподатковуються за спецрежимом, ІП повинен отримувати інші доходи, які оподатковуються ПДФО за ставкою 13 %. Це можуть бути, наприклад:

  • гроші від здачі в оренду квартири/гаража, що належать ІП на праві власності,
  • дохід від дарування нерухомості, яку підприємцю подарувала фізособа (за винятком ситуації, коли подарунок підприємцю зробив член його сім'ї або близький родич – у таких випадках ПДФО з доходу від дарування не утримують),
  • гроші за продаж квартири, якою ІП володів менше 5 років (в окремих випадках – менше 3 років),
  • гроші за продаж особистого автомобіля підприємця, який знаходився у власності ІП менше 3 років і який не використовувався для бізнесу.

  До таких доходів можна віднести і допомогу з тимчасової непрацездатності, яку сплачував підприємцю ФСС (до 01.01.2023, з 01.01.2023 – СФР) та з якої утримували ПДФО 13 %. У разі ІП має право стандартні податкові відрахування (лист ФНС Росії від 25.03.2020 N БС-4-11/5128@).

  У перерахованих випадках (а також у всіх інших, коли ІП має дохід, що оподатковується ПДФО за ставкою 13 %) підприємець має право отримати податкове відрахування з ПДФО. Наприклад, за своє дороге лікування або продаж конкретного майна, яке він не використовував для цілей бізнесу. У цій ситуації можна говорити про податкове відрахування для ІП на УСН, податкове відрахування ІП на УСН без працівників, податкове відрахування для ІП на патенті.

  Важливо! Таким чином, ІП на спецрежимі оподаткування має право на податкове вирахування з ПДФО лише в одному випадку: коли він має доходи, з яких утримують ПДФО у розмірі 13 %. Якщо підприємець отримує лише дохід від бізнесу, яким застосовує спецрежим, права на податкове відрахування з ПДФО у нього немає.

  А тепер давайте докладніше зупинимося на майновому та професійному відрахуванні для підприємця.

  Чи може ІП отримати майнове відрахування?

  Індивідуальний підприємець, який має доходи, оподатковувані ПДФО за ставкою 13 %, може отримати майнове відрахування, передбачене ст. 220 НК РФ. За цієї умови податкові органи можуть, наприклад, надати майновий вирахування для ІП на УСН.

  Наразі розберемося, які майнові відрахування може отримати ІП.

  Майновий вирахування для ІП, який продав майно

  Підприємець може отримати, зокрема, відрахування під час продажу наступних видів майна – за умови, що ІП був власником такого майна менше 3 років (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  1) житлового будинку, квартири, кімнати (у тому числі приватизованих), садового будинку, земельної ділянки або частки у будь-якому з цих об'єктів нерухомості. Звернемо увагу, що у деяких випадках термін, протягом якого ІП володів зазначеною нерухомістю, має становити 5 років.

  Це відрахування (зокрема податкове відрахування за квартиру для ІП) дають у розмірі доходів ІП від продажу нерухомості, але з більше 1 000 000 рублів.

  Наведемо приклад. ІП продав квартиру за 20 000 000 рублів, ПДФО з продажу становив 2 600 000 рублів. Підприємець може заявити податкове відрахування на суму максимум 1 000 000 рублів. ПДФО з цієї суми - 13% дорівнює 130 000 рублів. Саме стільки ІП зможе повернути із бюджету.

  2) іншої нерухомості – наприклад, гаража.

  Обсяг цього відрахування ні виходити межі суми 250 000 рублів. Тобто максимальна сума ПДФО, яку повернуть після застосування відрахування – 32 500 рублів.

  3) іншого майна – наприклад, автомобіля.

  Це відрахування надають у сумі доходів, але також не більше 250 000 рублів. Так що отримати назад тут теж вийде максимум 32500 рублів ПДФО.

  Звернімо увагу на один дуже важливий момент.Якщо ІП продав нерухомість (наприклад, нежитлове приміщення) або транспортний засіб, які використовував у підприємницькій діяльності, вирахування йому не належить. Це правило передбачено у пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ та підкріплюється роз'ясненнями Мінфіну Росії (наприклад, лист від 29.11.2021 N 03-04-05/96413).

  Врахуйте: замість отримання майнового відрахування ІП може зменшити суму своїх доходів від продажу майна, оподатковуваних ПДФО у розмірі 13 %, на суму фактичних витрат, пов'язаних із придбанням цього майна. Витрати придбання майна доведеться підтвердити документами (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Мінфін вважає, що під час продажу майна, яке ІП використав у бізнесі, цим правом скористатися не можна (лист від 18.06.2019 N 03-04-05/44452).

  Майновий вирахування для ІП, який купив нерухомість

  Також до майнових відрахувань відносяться витрати на купівлю різної нерухомості (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Це витрати:

  • на нове будівництво,
  • на придбання житлових будинків, квартир, кімнат або частки (часток) у них, що знаходяться на території РФ (це податкове відрахування для ІП при купівлі квартири),
  • на придбання на території Росії земельних ділянок (їх часток), які надані для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок (їх часток), на яких розташовані житлові будинки (частки житлових будинків).

  Ці відрахування можуть надавати у сумі витрат, які ІП фактично зробив (п. 3 ст. 220 НК РФ).Залежно від виду нерухомості сюди відносяться витрати на розробку проектної та кошторисної документації, на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів, на придбання самого об'єкта нерухомості, а також витрати на роботи та послуги з будівництва та оздоблення, на підключення до мереж електро-, водо- та газопостачання та каналізації тощо.

  Максимальна сума відрахування - 2000000 рублів. Залишок відрахування до його використання можна враховувати надалі, у наступних податкових періодах. При цьому граничний розмір відрахування не повинен бути більшим за розмір, що діяв у податковому періоді, в якому в ІП вперше виникло право на відрахування (п. 9 ст. 220 НК РФ).

  Майновий вирахування для ІП, який платить за іпотеку

  Отримати майнове відрахування можна, якщо ІП взяв цільову позику чи кредит і фактично витратив його (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на нове будівництво або
  • на придбання на території Росії житлового будинку, квартири, кімнати (частки в них), придбання земельних ділянок (частки в них), наданих для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок (часток у них), на яких розташовані житлові будинки, що купуються, або їх частки .

  Крім того, вирахування можна отримати, якщо ІП взяв у банку чи іншій організації позику чи кредит для того, щоб рефінансувати (перекредитувати) кредити, отримані раніше на цілі, перераховані вище.

  В обох випадках розмір відрахування – це витрати на погашення відсотків за цільовими позиками, позиками та кредитами, які фактично поніс ІП - платник ПДФО. Це вирахування ще називають податковим вирахуванням з іпотеки для ІП.

  Максимальний розмір відрахування - 3000000 рублів.Залишок відрахування можна переносити такі податкові періоди (роки) доти, як повністю використовується вся сума відрахування (п. 9 ст. 220 НК РФ).

  Важливо! Цей відрахування можна оформити лише щодо одного об'єкта нерухомості (п. 4 ст. 220 НК РФ).

  Як ІП отримати майнове податкове відрахування?

  За загальним правилом, ІП може отримати майнове відрахування, звернувшись до податкового органу з декларацією за формою 3-ПДФО та документами, що підтверджують його право на відрахування. Зробити це можна після закінчення податкового періоду – календарного року (п. 7 ст. 220 НК РФ).

  Форма декларації 3-ПДФО та Порядок її заповнення затверджені Наказом ФНП Росії від 15.10.2021 N ОД-7-11/903@.

  Список документів, який треба подати разом із декларацією, різниться залежно від підстав для отримання відрахування. Наприклад, для надання відрахування під час продажу вашого майна підготуйте договір купівлі-продажу та документи, що підтверджують отримання грошей від покупця.

  Перелік документів для оформлення відрахування у зв'язку з придбанням нерухомості наведено у пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Він включає, зокрема, договори на придбання об'єкта нерухомості та документи, що підтверджують ваші витрати: квитанції до прибуткових ордерів, банківські виписки, товарні та касові чеки тощо.

  Якщо ви претендуєте на відрахування у вигляді відсотків за позиками та кредитами, знадобляться договір позики (кредиту) та документи, які підтверджують факт сплати вами грошей у рахунок погашення відсотків (п. 4 ст. 220 НК РФ).

  Професійне відрахування ІП

  Професійне податкове відрахування з ПДФО для ІП надається за правилами статті 221 НК РФ (дивіться також лист ФНП Росії від 12.10.2021 N БС-4-11/14449 @ "Про направлення листа Мінфіну Росії").

  Нагадаємо, обов'язкова умова для отримання відрахування – це наявність у ІП доходів, з яких утримується податок за ставкою 13%. Тобто цілком можливим є надання професійного відрахування ІП на ОСНО - адже при цьому режимі оподаткування ІП платить ПДФО.

  Підприємець може розраховувати на професійне відрахування у сумі витрат, які безпосередньо пов'язані з отриманням доходів. Але лише за умови, що ІП реально зазнав цих витрат і може підтвердити їх документами. Якщо документів, що підтверджують, у ІП немає, відрахування йому дадуть у розмірі 20 % загальної суми доходів від підприємницької діяльності.

  Важливо! Сума професійного відрахування в жодному разі може бути більше доходів ІП від підприємницької діяльності (ст. 221 НК РФ).

  Які витрати включити до вирахування

  Склад витрат, які ІП хочуть включити до професійного відрахування, вони визначають самі. У цьому треба орієнтуватися на порядок визначення витрат з оподаткування, встановлений главою 25 НК РФ " Податок з прибутку організацій " .

  Так, у статті 253 цієї глави НК РФ йдеться про витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією. Вони поділяються на матеріальні витрати, витрати на оплату праці та суми нарахованої амортизації і включають, наприклад:

  • витрати, пов'язані з виготовленням, виробництвом, зберіганням та доставкою товарів, виконанням робіт, наданням послуг, придбанням та (або) реалізацією товарів, робіт, послуг,
  • витрати на утримання та експлуатацію, ремонт та технічне обслуговування основних засобів та іншого майна, а також на підтримку їх у справному (актуальному) стані,
  • витрати на обов'язкове та добровільне страхування.

  Всі ці витрати можна пред'явити до професійного відрахування. Якщо ви вказуєте у їхньому складі витрати на страхування, то можна говорити про податкове відрахування ІП за страхові внески.

  У ст. 221 НК РФ перераховані витрати, які можна включити до складу відрахування. Це:

  • суми податків, які сплачує ІП (крім ПДФО), та страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування та медичне страхування,
  • суми податку на майно, яке ІП безпосередньо використовує у своїй діяльності (сюди не належать житлові будинки, квартири, садові будинки та гаражі),
  • держмито, яке ІП сплатив у зв'язку зі своєю професійною діяльністю.

  Як ІП отримати професійне відрахування?

  Щоб отримати професійне відрахування, ІП має подати податкову декларацію за формою 3-ПДФО та відобразити в ній суму цього відрахування. Зробити це треба після закінчення податкового періоду (календарного року).

  Професійне відрахування виконавцю ІП

  Звернімо увагу ще один момент при застосуванні професійного відрахування.

  Насправді часто виникає питання, чи потрібно надавати професійне відрахування виконавцю ІП. Йдеться про громадянина чи іншого підприємця, який пов'язаний із ІП цивільно-правовим договором виконання робіт (надання послуг), тобто договором підряду або договором надання послуг.

  З огляду на ст. 221 НК РФ виконавець, який отримує доходи за такими договорами, має право на професійне відрахування у сумі витрат, які безпосередньо пов'язані з виконанням робіт (наданням послуг). Ці витрати приймають до вирахування, якщо виконавець їх фактично зробив та підтвердив документами. Отже, виконавець має право відрахування, якщо пов'язані з ІП ​​договором підряду чи возмездного надання послуг.

  Хто надає виконавцю відрахування, залежить від статусу виконавця.

  Якщо виконавець - громадянин, який використовує спецрежим НПД або має статус ІП, за вирахуванням йому треба звертатися до податкового органу. А коли виконавець – звичайна фізособа, для отримання вирахування йому треба подати письмову заяву ІП (податковому агенту), з якою він оформив договір підряду чи надання послуг.

  Більш повну інформацію на тему ви можете знайти в КонсультантПлюс.
  Безкоштовний безкоштовний доступ до системи на 2 дні.

  Податкові відрахування у 2024 році: які бувають і як оформити

  Розглянемо питання, пов'язані з податковими відрахуваннями у 2024 році: нововведення, оформлення у спрощеному вигляді, кому вони покладаються та які документи потрібно зібрати для їх отримання.

  Введення податкового відрахування у Росії пов'язані з появою пільг населенню у процесі оподаткування. Перші відомості про це відносяться до епохи Петра I, коли такі виплати стали покладені ветеранам війни та людям з інвалідністю. У ХIХ столітті ці податкові пільги поширилися на підприємців (для залучення капіталів у країну) та на сім'ї з дітьми (для підвищення народжуваності). Після Великої Великої Вітчизняної війни система податкових відрахувань використовувалася вже підтримки широких верств населення – пенсіонерів, сімей із дітьми, інших категорій нужденних громадян. У сучасній Росії відрахування на дітей було введено у 2001 році. 2006 року з'явився ще один — на іпотеку. Податкові відрахування у 2024 році надаються за новими, спрощеними правилами.

  Що таке податкове відрахування

  Це певна сума доходу, з якої не потрібно сплачувати податок.За допомогою вирахування можна повернути частину грошей, яку громадянин вже заплатив державі, або звільнити від сплати кошти, що надходять на рахунок. Пільгу можуть отримати громадяни, які у Росії щонайменше 183 днів у звітному року і сплачують прибутковий податок у вигляді 13%.

  Види податкових відрахувань

  2024 року громадяни мають право на кілька видів відрахувань. Розглянемо їх докладніше.

  Стандартні податкові відрахування

  Пільга надається ветеранам, людям з інвалідністю, батькам неповнолітніх дітей та деяким іншим категоріям громадян. З податкового законодавства відрахування можна одержати він і дітей (1).

  На себе

  Відрахування на себе можуть отримати певні категорії росіян: інваліди з дитинства, люди з інвалідністю І та ІІ групи, ліквідатори аварії на Чорнобильській АЕС та низка інших. Залежно від категорії пільга складе 500 або 3000 рублів, тобто на цю суму бухгалтер повинен зменшити розмір зарплати, від якої він нараховуватиме ПДФО. Якщо громадянину належить кілька відрахувань, то вони не підсумовуються, а надається найбільший з них.

  На дітей

  Відрахування може отримати доросла людина (обидва батьки одночасно, опікуни), яка виховує дитину віком до 18 років або до 24 років, якщо вона навчається очно.

  Вид відрахування	Сума на місяць
  На першу дитину	1400 руб.
  На другу дитину	1400 руб.
  На третього та наступних дітей	по 3000 руб.
  На дитину з інвалідністю	від 6000 до 12000 руб.
  Самотньому батькові	подвійний розмір відрахування

  Соціальні податкові відрахування

  Ці відрахування, як бачимо з назви, спрямовані на соціальну підтримку громадян.Вони поширюються на лікування, освіту, пенсійне та страхове забезпечення, благодійність, спортивно-оздоровчі послуги.

  За лікування

  2024 року максимальна величина податкового відрахування за лікування зросла до 150 тис. карбованців. Ця пільга належить громадянам, які витратили кошти на ліки, призначені лікарем, медичні послуги тощо. п.

  Існує звичайне лікування в медичній установі та дороге лікування. При оплаті звичайного лікування встановлено ліміт податкового відрахування на суму 150 тис. карбованців. Якщо кошти витрачаються на дороге лікування (високотехнологічну медичну допомогу, імплантацію зубів та інших.), обмежень за розміром пільги немає.

  За освіту

  Відрахування за освіту надається росіянам, які сплатили за власне навчання або навчання своїх родичів. Враховується перебування у дитячому садку, школі, вузі, інших приватних та державних навчальних закладах. У разі власної освіти сума вирахування у 2024 році становитиме до 150 тис. карбованців. Під час навчання своїх чи прийомних дітей максимальна величина дорівнює 110 тис. карбованців. Лише один з батьків може скористатися пільгою на кожну дитину.

  За пенсійне та страхове забезпечення

  Вирахування покладено особам, які сплатили внески за договорами добровільного пенсійного чи недержавного пенсійного страхування. Строк договору має бути не меншим за п'ять років. Враховується і добровільне страхування життя. Також відрахування може отримати громадянин, який вніс додаткові внески на накопичувальну частину страхової пенсії. У 2024 році максимальна сума, з якої нараховуватиметься відрахування за сплачені внески, становить 150 тис. грн. карбованців.

  За благодійність

  Цей вирахування розраховується з суми пожертвувань різним некомерційним організаціям, які ставлять основною метою отримання прибутку.

  Вирахування за благодійність не виплачується, коли грошову допомогу одержала інша фізична особа або пожертвування переказувалися не безкорисливо.

  За спортивно-оздоровчі послуги

  З 2022 року діє соціальне податкове відрахування на фітнес та спорт. Його можна отримати не тільки на себе, але й своїх дітей. лікування в сумі 70 тис. рублів, навчання - 60 тис. рублів та абонемент у фітнес-зал - 40 тис. рублів, то відрахування буде зроблено не з усієї суми в 170 тис. рублів, а тільки з 150 тис. рублів. .

  Майнові податкові відрахування

  Якщо людина здійснювала операції з нерухомістю (купувала або продавала житло, будувала будинок, купувала земельну ділянку), то їй покладено майнове відрахування.

  • за відсотками за іпотеку;
  • при купівлі житла;
  • під час його продажу.

  За відсотками за іпотеку

  Якщо квартира або будинок купується в іпотеку, можна скористатися відповідним вирахуванням. Він розраховується від суми сплачених банку цього року відсотків. по іпотеці перевищує 3 млн рублів). офіційно працевлаштовані, кожен із них може скористатися цією формою держпідтримки.

  При покупці квартири

  Якщо громадянин купує квартиру або будинок за 2 млн рублів, йому покладено майнове відрахування в 260 тис. рублів. від 2 млн рублів. Скористатися нею можна лише один раз у житті, але використати встановлений ліміт у 260 тис. рублів допускається за кількома об'єктами житлової нерухомості. У результаті разом з відрахуванням за відсотками при покупці квартири повертається 650 тис. рублів, а якщо її набуває сім'я, то 1,3 млн. рублів.

  При продажі квартири

  Коли квартира перебуває у власності більше мінімально встановленого терміну володіння (п'ять років, у ряді випадків — три роки чи менше у низці регіонів), при її продажу не потрібно подавати декларацію та сплачувати ПДФО. Якщо продати нерухомість раніше, податок стягується (за винятком сімей з дітьми, які покращують житлові умови).

  Податок можна зменшити:

  • якщо скористатися майновим відрахуванням як зменшення доходу з продажу на 1 млн рублів.
  • якщо від доходу від продажу відняти суму, за яку будинок купили раніше. У цьому випадку податок потрібно буде сплатити з отриманої позитивної різниці, але потрібно документально підтвердити витрати на нерухомість.

  При продажу іншого нерухомого/рухомого майна (гаража чи мотоцикла) розмір відрахування становить 250 тис. рублів.

  Інвестиційні податкові відрахування

  Інвестори також мають право на податкове відрахування.

  1. Коли інвестор отримав дохід від операцій із цінними паперами.

  2.При внесенні коштів на індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІВ).

  3. У разі отримання доходу за операціями, що відбиваються на ІІС.

  Цінні папери мають бути придбані після 1 січня 2014 року і не продаватися протягом трьох років. Максимальний розмір відрахування — 3 млн. рублів на рік.

  Пільга за дохід за операціями, що враховувалися на ІІС, надається на весь прибуток після закінчення договору на ведення рахунку.

  Відповідно до нового закону (2), з 1 січня 2024 року інвесторам нараховуватимуться відрахування лише за дохід за операціями, які враховувалися на ІІС. . Це дозволить вкладникам отримувати щорічний максимальний. відрахування від 52 тис. до 60 тис. рублів залежно від величини прибутку.

  Професійні податкові відрахування

  Це пільга, що дозволяє зменшити дохід, що оподатковується.

  • індивідуальні підприємці (ІП), які сплачують ПДФО за ставкою 13%;
  • фізичні особи, які працюють за цивільно-правовим договором,
  • адвокати, нотаріуси;
  • автори, які отримують винагороду.

  Сума вирахування залежить від документально підтверджених витрат. Якщо таких немає, ІП можуть розраховувати на відрахування у 20% від загальної суми отриманого ними доходу. та ін).

  Що таке декларація 3-ПДФО: зразок заповнення

  Декларація про податки на доходи фізичних осіб — це письмова заява платника податків про фінансові надходження та великі витрати за рік. Щоб отримати податкове відрахування, потрібно подати декларацію 3-ПДФО. У ній не потрібно відображати державну допомогу, пенсії, стипендії, повернення боргу.

  Форма документа є бланк, що включає титульний лист, два розділи і листи додатків. Для отримання відрахувань термін подання декларації не встановлено. Вона подається до податкової інспекції за місцем постійної прописки.

  Форму документа або програму для її заповнення можна завантажити на сайті ФНП. А зразки заповнення тут опубліковані.

  Існує низка правил, пов'язаних із заповненням декларації:

  • загальна кількість аркушів вказується на титульному;
  • у кожному полі для заповнення, як правило, один показник;
  • якщо сторінок розділу не вистачає, використовуються додаткові;
  • для підтвердження фінансових відомостей до декларації мають бути прикріплені відповідні документи;
  • всі суми, крім податку, зазначаються з копійками;
  • якщо є доходи в іноземній валюті, їх слід перевести в рублі за курсом ЦП РФ на дату одержання.

  Декларацію можна подати в електронному вигляді в особистому кабінеті на сайті ФНП або через портал «Держпослуги»; у паперовому вигляді особисто у податковій інспекції або у багатофункціональному центрі (МФЦ).

  З 1 січня 2024 року запроваджено нову форму декларації 3-ПДФО. У додатку № 5 декларації тепер можна вказати стандартне відрахування на дитину або на недієздатного підопічного. У додатку № 6 з'явився новий рядок, де відображаються доходи під час продажу та погашення майнових прав.

  Як можна отримати податкове вирахування

  Існують такі варіанти отримання відрахування.

  1. Через податкову

  Для отримання відрахування слід подати до податкової служби декларацію 3-ПДФО та додати необхідні документи. До кожного виду пільги встановлено свій список документів. З 1 січня 2024 року для отримання соціальних відрахувань запроваджено спеціальну довідку. Її видає організація, в якій було сплачено послуги. Заповнену декларацію та документи можна подати через портал «Держпослуги», МФЦ, на сайті ФНП, поштою або особисто у податковій за місцем проживання. Декларація перевіряється протягом трьох місяців. Якщо з документами все гаразд, буде здійснено виплату відрахування.

  2. Через роботодавця

  Якщо платник податків працює за трудовим договором, можна зробити відрахування через роботодавця. Для цього потрібно подати заяву із додатком копії відповідних документів до податкового органу або на сайті ФНП. Заяву буде розглянуто протягом 30 днів. Інформацію про відрахування податкова надішле роботодавцю самостійно. Після цього потрібно буде написати заяву у бухгалтерії за місцем роботи.

  3. Через особистий кабінет ФНП: спрощене податкове відрахування

  В цьому випадку не потрібно надавати декларацію. З 1 січня 2024 року дозволено таким чином оформляти не лише майнові та інвестиційні, а й соціальні відрахування (на оплату медичних та фізкультурно-оздоровчих послуг, освіти, пенсійного та страхового забезпечення).

  Роботодавець сам має передати інформацію про наявні у працівника пільги у ФНП. Після того, як платник податків напише заяву, перевірка інформації займе до одного місяця, після чого оформляється відрахування.

  Які документи потрібні для отримання податкового відрахування

  Кожен вид вирахування потребує різних документів.З 1 січня 2024 року в Росії запроваджено єдину довідку, яка полегшує процес оформлення соціальних податкових пільг. Її видає організація, де було сплачено послуги, за винятком купівлі ліків.

  1. Список документів для відрахування на дітей

  У цьому випадку батькам потрібно зібрати такі документи:

  • заяву на відрахування;
  • копія свідоцтва про народження чи усиновлення дитини (дітей);
  • довідка про доходи з попереднього місця роботи (якщо протягом року ви працювали у різних місцях);
  • довідка про інвалідність дитини (якщо вона є);
  • довідка з місця навчання, якщо дитина навчається очно.

  Єдиний батько надає додаткові документи, що підтверджують право на подвійне стандартне відрахування:

  • копія сторінки паспорта про сімейний стан;
  • копія свідоцтва про смерть другого з батьків (якщо він помер або визнаний померлим);
  • довідка із РАГСу про народження дитини, де відомості про батька записані зі слів матері.

  Приймальний батько або піклувальник також збирає додаткові документи:

  • копія акта про призначення піклувальником або опікуном;
  • копія посвідчення прийомного батька або копія договору про передачу дитини на виховання до сім'ї.

  2. Список документів для відрахування за освіту

  Якщо громадянин оплачував свою освіту, то до податкової служби потрібно подати такі документи:

  • заяву на відрахування;
  • довідка про доходи;
  • копія договору навчання;
  • копія ліцензії (якщо у договорі її номер не вказано);
  • копії чеків та квитанцій про оплату.

  У випадку, коли оплачувалася освіта братів, сестер та дітей, додатково знадобляться:

  • довідка про очну форму навчання;
  • копія документа, що підтверджує спорідненість;
  • копія документа про піклування або опіку.

  3. Список документів для відрахування за лікування

  • заяву на відрахування;
  • договір надання медичних послуг;
  • довідка про оплату медпослуг, видана медустановою.

  Для вирахування на придбання медикаментів:

  • заяву;
  • рецепт, оформлений медпрацівником;
  • платіжні документи для придбання медикаментів (чеки, платіжні доручення, прибутково-касові ордери та інших.).

  Для відрахування за страхові внески за договором ДМС:

  • заяву;
  • страховий медичний поліс чи договір ДМС;
  • документи про сплату страхових внесків.

  Як часто можна отримувати податкові відрахування

  Відрахування при придбанні житла можна отримувати по кожному об'єкту кілька разів протягом життя, але за однієї умови: загальна сума податкової пільги не повинна перевищувати 260 тисяч рублів, що становить 13% від 2 млн. рублів.

  Вирахування зі сплати відсотків за іпотекою надається лише один раз і один об'єкт нерухомості.

  Громадянин має право подати декларацію одночасно за кілька минулих періодів, але не більше трьох. Наприклад, можна отримати відрахування за оплату навчання одразу за 2021, 2022 та 2023 роки.

  Що змінилося у податкових вирахуваннях у 2024 році

  З 1 січня 2024 року змінилася процедура повернення відрахувань. З'явилися такі нововведення:

  • вирахування на освіту дітей та близьких родичів збільшився з 50 тис. до 110 тис. рублів (тепер можна повернути 14 300 рублів кожного учня);
  • при оплаті своєї освіти, заняття фітнесом або лікування відрахування зросло зі 110 тис. до 150 тис. рублів (можна отримати максимум 19500 рублів);
  • запроваджено спрощений порядок отримання соціальних відрахувань (не потрібні довідки, організації самі передадуть документи до податкової на запит);
  • відрахування, що стосується довгострокових заощаджень та недержавного пенсійного забезпечення (максимум 400 тис. рублів, що дозволить повернути 52 тис. рублів);
  • відрахування по ІІС у вигляді отриманого прибутку;
  • спрощений порядок оформлення відрахування при достроковому розірванні договору страхування.

  У якому разі не можна отримати податкове відрахування

  Є ціла низка причин, через які податкова служба може відмовити в отриманні відрахування:

  • не вистачає документів, що підтверджують, або вони оформлені неправильно;
  • у декларації є помилки, що спотворюють достовірність інформації;
  • немає права на відрахування. Наприклад, громадянин у звітному році не сплачував 13% прибуткового податку;
  • прострочення оформлення. Наприклад, повернення податку діє протягом трьох років;
  • подання декларації не за тією формою, оскільки щороку встановлено свій бланк;
  • декларацію подано до податкової служби не за місцем постійної прописки;
  • не надано на прохання працівника податкової оригінали документів.

  Поради експерта

  Висловити свою думку щодо ролі податкових відрахувань ми попросили Миколи Дмитрієва, експерта НІФІ Мінфіну Росії та порталу «Моїфінанси.рф»:

  «Заплати податки та спи спокійно. І не тільки спи, а й отримай податкове відрахування. Кожен росіян має не лише обов'язок сплачувати податки, а й право на повернення вже сплаченого ПДФО. І тому необхідно як мати російське громадянство, а й бути резидентом. Наразі повернення податкового відрахування відбувається онлайн – в особистому кабінеті платника податків».

  Запитання та відповіді

  На найпопулярніші питання про податкові відрахування відповідає Микола Дмитрієв.

  Чи можна отримати майнове податкове відрахування кілька разів?

  Майнове податкове вирахування при придбанні (будівництві) нерухомості надається раз у житті, тобто повернути можна 260 тис. рублів із суми 2 млн рублів.При цьому якщо при купівлі однієї квартири вирахування використано частково, то частину, що залишилася, можна «довикористати» при придбанні іншої житлоплощі.

  Вирахування зі сплати відсотків за іпотекою можна використовувати один раз і тільки на один об'єкт нерухомості. «Довикористовувати» частину відрахування по іпотеці на іншому об'єкті, що залишилася, закон не дозволяє.

  Вирахування при продажу квартири, тобто зменшення бази оподаткування (на суму витрат або на 1 млн рублів), можливий раз на рік. Обов'язок зі сплати податку під час продажу житла виникає лише у разі, якщо минув мінімальний термін володіння майном. Він складає три роки або п'ять років (у ряді регіонів від 0 до 3 років, залежно від категорії платника податків/об'єкта нерухомості). Відмінна риса майнового податкового відрахування — не має терміну давності. Повернути податок можна лише за попередні три роки, але сам період видатків на купівлю житла може бути і п'ять, і 10 років тому.

  Чи можна повернути податкове вирахування через портал «Держпослуги»?

  Податкове вирахування за попередні роки можна повернути через портал «Держпослуги». Однак там немає функції онлайн-заповнення податкової декларації 3-ПДФО, лише можливість надсилання вже заповненого документа. Для надсилання декларації потрібен посилений кваліфікований електронний підпис на комп'ютері (УКЕП) або посилений некваліфікований електронний підпис (УНЕП у вкладці «Держпослуг» «Держключ»).

  Для заповнення декларації потрібно завантажити міні-програму «Декларація» із сайту ФНП, заповнити в ній бланк та зберегти у себе на комп'ютері або планшеті/смартфоні. Далі файл можна буде завантажити та відправити до ФНП. Також податкову декларацію можна надіслати через особистий кабінет платника податків.Простий та інтуїтивно зрозумілий інтерфейс допоможе легко та швидко заповнити і декларацію, і заяву на повернення відрахування. УНЕП чи УКЕП у цьому випадку не знадобиться — ФНП запропонує створити ЕП (якщо її немає) під час надсилання декларації.

  Якщо виникнуть труднощі, можна звернутися за консультацією щодо заповнення декларації на гарячу лінію ФНП 8-800-222-22-22. Подати документи на відрахування можна й «по-старому» — особисто відвідати ФНП з паперовою декларацією та документами, що підтверджують витрати.

  Яку суму податкового відрахування можна отримати за покупку квартири?

  Максимальна сума податкового відрахування, який можна повернути під час будівництва (придбання) житла, — 260 тис. грн. карбованців. Максимальна сума податкового вирахування, який можна повернути при сплаті відсотків за кредитом на будівництво (придбання) житла, – 390 тис. грн. карбованців. Таким чином, загальна сума податкового вирахування при купівлі житла з використанням іпотеки може становити 650 тис. грн. карбованців.

  1. Податковий Кодекс Російської Федерації. Частина друга.

  2. Федеральний закон від 19.12.2023 № 600-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації».

  Автор: Ігор Геращенко

  Експерт: Микола Дмитрієв, експерт НІФІ Мінфіну Росії та порталу «Моїфінанси.рф»