Оподаткування для іноземців, які тимчасово проживають у США

Будь-яка особа, яка не є громадянином або поданим США ( U.S. citizen or U.S. national ), є іноземцем. Іноземець вважається тимчасово проживаючим у США, якщо він не відповідає критеріям власника картки постійного жителя США (Англійська) та присутності в США протягом тривалого періоду часу (Англійська).

А. Хто має подавати податкову декларацію

Ви повинні подавати податкову декларацію, якщо ви ставитеся хоча б до однієї з наступних категорій:

1. Іноземець, який тимчасово проживає в США і веде торгову або комерційну діяльність у США протягом року або вважається таким, що веде таку діяльність.

1. Іноземець, який тимчасово проживає в США, не веде ні торгової, ні комерційної діяльності в США, але отримує в США дохід, оподатковуваний, розмір якого перевищує відрахування, утримані при отриманні цього доходу.
2. Представник або агент, який відповідає за подання податкової декларації особи, зазначеної у пунктах (1) або (2).
3. Опікун спадкового майна або опікунського фонду іноземця, який тимчасово проживає в США.
4. Опікун, який проживає разом з іноземцем, який тимчасово проживає в США, член сім'ї такого іноземця або іншу особу, на яку покладено опіку над таким іноземцем або його (її) майном, можливо, зобов'язані подавати прибуткову декларацію та сплачувати податки за цього іноземця (див. Реєстр) Міністерства фінансів США (Treas. Reg.), П. 1.6012-3(b)).

ПРИМІТКА: якщо ви були студентом, викладачем або стажером, який тимчасово перебуває в США за візою типу "F", "J", "M" або "Q", ви вважаєтеся провідним торговельну або комерційну діяльність у США. Ви повинні подавати

тільки тоді, коли ви отримуєте оподатковуваний прибуток, наприклад, заробітну плату, чайові, стипендію або грант на стажування, дивіденди і т.д. За додатковою інформацією для зарубіжних студентів та вчених зверніться до розділу «Іноземні студенти та вчені» (Англійська).

Заявка на повернення переплачених податків чи пільгу

Ви маєте подати прибуткову податкову декларацію, якщо ви хочете:

1. подати заявку на повернення переплачених чи утриманих у завищеному розмірі податків, або
2. подати заявку на пільгу, або на відрахування чи залік. Наприклад, якщо ви не ведете комерційної діяльності в США, але маєте дохід від нерухомості, який ви вважаєте за краще розглядати як дохід, фактично пов'язаний з торговельною або комерційною діяльністю ( effectively connected income ), ви повинні своєчасно подати точно і правдиво складену податкову декларацію для того, щоб зазначити у ній дозволені відрахування зі свого доходу.

Б. Який дохід має зазначатися у податковій декларації

Дохід іноземця, який тимчасово проживає в США, оподатковуваний у США прибутковим податком, зазвичай ділиться на дві категорії:

• дохід, фактично пов'язаний (Англійська) з торговельною або комерційною діяльністю в США та
• фіксований, встановлюваний, річний чи періодичний (FDAP) (Англійська)) дохід із джерел, що у США.

Доход, фактично пов'язаний з торговельною або комерційною діяльністю в США (Effectively Connected Income), після дозволених відрахувань оподатковується за встановленою прогресуючою шкалою. Ставки цього податку однакові з тими, що застосовуються для громадян та постійних жителів США.Доход, фактично пов'язаний з торговельною або комерційною діяльністю в США (Effectively Connected Income), вказується на першій сторінці Форми 1040-NR «Декларація іноземця, що тимчасово проживає в США» (Англійська) . низькою ставкою, встановленою яким-небудь договором), та жодних відрахувань із цього доходу не допускається.

Дохід категорії FDAP, не пов'язаний з торговельною або комерційною діяльністю в США, повинен бути зазначений у Додатку NEC (Форма 1040-NR), «Податок на дохід, не пов'язаний з комерційною діяльністю в США» (Англійська) PDF.

В. Яку форму слід подавати

Іноземець, який тимчасово проживає в США і зобов'язаний подавати прибуткову податкову декларацію, повинен використовувати Форму 1040-NR «Декларація іноземця, який тимчасово проживає в США» (Англійська).

Коли та куди подавати податкову декларацію

Якщо ви працюєте за наймом або на себе і отримуєте зарплату або компенсацію не для найманих працівників, з якої повинен відніматися прибутковий податок у США, або якщо ви маєте робочий кабінет або місце ведення комерційної діяльності в США, то зазвичай ви повинні подавати податкову декларацію на 15 -й день 4-го місяця, наступного після закінчення свого податкового року. Для осіб, які подають податки за календарний рік, це зазвичай 15 квітня.

Якщо ви не працюєте за наймом або на себе, отримуючи зарплату або компенсацію не для найманих працівників, з якої повинен відніматися прибутковий податок у США, і якщо ви не маєте ні робочого кабінету, ні місця ведення комерційної діяльності в США, то зазвичай ви повинні подавати податкову декларацію на 15-й день 6-го місяця, що настає після закінчення свого податкового року.Для осіб, які подають податки за календарний рік, це зазвичай 15 червня.

Форма 1040NR подається за адресою, вказаною в інструкції із заповнення цієї форми.

Продовження терміну подання податкової декларації

Якщо ви не можете подати податкову декларацію до встановленого терміну, ви повинні подати) Форму 4668 (Англійська) із запитом на автоматичне продовження строку подання податкової декларації. Форма 4868 має бути подана до встановленого строку подання податкової декларації.

Ви можете втратити право на відрахування та заліки

Щоб отримати право на будь-які пільгові дозволені відрахування або заліки, ви повинні своєчасно подати прибуткову податкову декларацію, вказавши в ній правдиві та точні відомості. Податкова декларація вважається в даному випадку своєчасно поданою, якщо вона подана протягом 16 місяців після закінчення терміну, що обговорювався. Податкове управління США (Internal Revenue Service) має право відмовити вам у відрахуваннях або заліках, якщо податкову декларацію подано через 16 місяців з терміну її подання. Додаткову інформацію наведено під рубрикою «Коли подавати податкову декларацію» ( When To File ) у розділі «Інформація про подання декларації» (Filing Information chapter) Публікації № 519 «Посібник для іноземців з податків у США» (Англійська).

Іноземець, що їде з країни

Перед від'їздом із США всі іноземці (за деякими винятками) повинні отримувати посвідчення про виконання вимог (certificate of compliance). Цей документ, який зазвичай називають «дозвіл на плавання» або «дозвіл на від'їзд» (Англійська), повинен бути завізований IRS до від'їзду іноземця зі США.Ви отримаєте «дозвіл на плавання» ( sailing permit ) або «дозвіл на від'їзд» ( departure permit ) після подання Форми 1040- C «Податкова декларація іноземця, що виїжджає зі США» (Англійська) або Форми 2063 «Звіт про прибутковий податок іноземця, що виїжджає до США, іноземця »(Англійська).

Навіть якщо ви поїхали зі США і подали при від'їзді Форму 1040-C, ви все одно повинні подавати річну прибуткову податкову декларацію до США. Якщо ви перебуваєте в шлюбі і при цьому і ви, і ваш(-а) чоловік(-и) зобов'язані подавати податкову декларацію, кожен з вас повинен подавати її окремо, за винятком тих випадків, коли один з подружжя є громадянином США або постійно проживає США іноземцем. В останньому випадку іноземець, що виїжджає зі США, може подавати податкову декларацію спільно з чоловіком(-ою) (див. розділ «Чоловік-іноземець розглядається як постійний житель США» (Англійська)).

Посилання/Супутні теми

• Джерело доходу (Англійська)
• Винятки з доходу (Англійська)
• Нерухоме майно (Англійська)
• Підрахунок свого податку (Англійська)
• Договори про податки (Англійська)
• Оподаткування приросту капіталу для іноземних студентів та вчених, які не проживають постійно в США, а також співробітників зарубіжних державних органів (Англійська)
• Ідентифікаційні номери платників податків (TIN)
• Деякі іноземці, які володіють активами США, повинні подавати податкові декларації на нерухому власність (Англійська)

Вартість володіння автомобілем у США

Володіння автомобілем у США коштує дорого і, швидше за все, стане для вас другою за величиною статтею витрат після житла. Щоб заощадити гроші, завжди користуйтеся громадським транспортом як основний засіб пересування.Якщо у вас немає доступу до громадського транспорту та ви змушені купити автомобіль, важливо розуміти, які витрати пов'язані з володінням автомобілем у США.

Кредити та платежі

Більшість автовласників вносять початковий грошовий внесок у розмірі 10-20% вартості автомобіля, після чого щомісяця виплачують кредит. Крім того, майже у кожному штаті при покупці автомобіля стягується податок на продаж. Податок продаж залежить від штату. Залежно від того, в якому штаті здійснюється покупка, ви заплатите від 0% до 8% податку на продаж. Кожен штат встановлює власну ставку.

Страхування

Страхування, найімовірніше, буде другою за величиною статтею витрат при володінні автомобілем. У вартість страховки може істотно відрізнятися залежно від штату, водійського стажу та суми придбаного страхового покриття.

Ремонт та технічне обслуговування

Вам доведеться витрачати гроші на обслуговування автомобіля – від заміни олії до заміни шин та склоочисників. Якщо ваш автомобіль не має гарантії, непередбачений великий ремонт може обійтися в тисячі доларів плюс вартість буксирування автомобіля до механіка. Якщо гарантія є , ви нестимете відповідальність за вартість ремонту після закінчення терміну гарантії.

Бензин

Якщо автомобіль працює на бензині, вам доведеться постійно заправляти бак. Ціна на бензин то росте, то падає. Щоб краще зрозуміти, скільки ви можете витратити на бензин, якщо ваш автомобіль проїжджає 20 миль на одному галоні, то за ціною $5 за галон, щоб проїхати 100 миль, вам знадобиться $25 на бензин.

Реєстрація автомобіля

Вам доведеться платити за номерні знаки, паспорти транспортного засобу (документ, що підтверджує, що ви є власником автомобіля) та щорічну реєстрацію автомобіля у вашому штаті. Залежно від штату реєстраційні збори становлять від 20 до 225 доларів США на рік. У деяких штатах плата може залежати від таких факторів, як вік, вага або вартість автомобіля.

Техогляд

Щоб переконатися, що ваш автомобіль знаходиться в хорошому робочому стані і відповідає стандартам, що регулюють забруднення повітря, майже в кожному штаті США потрібно оплачувати щорічний техогляд. Плата за техогляд у штатах США становить близько 35 доларів на рік. Якщо ви не пройдете техогляд, вам доведеться витратити гроші на усунення проблеми, а іноді заплатити за техогляд ще раз, щоб підтвердити, що вона усунена.

Збори за видачу прав водія

Вам доведеться заплатити за права водія, а також, можливо, оплатити навчання в автошколі для підготовки до складання іспиту. Залежно від штату, права водія зазвичай дійсні протягом 4-8 років, після чого їх необхідно продовжувати за плату. Але первісна вартість у середньому за штатами становить близько 50 доларів.

Паркування

Будуть ситуації, коли вам доведеться платити за паркування. Якщо ви паркуєтеся незаконно, вам можуть виписати штраф та зобов'язати сплатити штраф. Деякі багатоквартирні будинки також стягують плату з мешканців за паркування.

Збори за проїзд

У багатьох районах США за користування дорогами та мостами треба платити.Крім того, для зниження інтенсивності руху та забруднення навколишнього середовища деякі міста США в даний час пропонують запровадити "плату за користування перевантаженими дорогами", коли за проїзд містом необхідно платити.

Податки на автомайно

Приблизно в половині штатів США зараз щорічно стягуються податки в залежності від вартості вашого автомобіля. Якщо ви живете у штаті, де діє податок на володіння автомобілем, то для автомобіля вартістю $25 000 податок може становити від $25 на рік (Луїзіана) до $992 на рік (Вірджинія).

Пам'ятайте: як правило, на загальні витрати на володіння автомобілем не слід витрачати більше 15-20% від сімейного доходу. Якщо є така можливість, живіть поруч із надійним громадським транспортом і іноді орендуйте автомобіль, користуйтеся каршерингом, їздіть велосипедом або ходіть пішки – це допоможе вам жити більш фінансово відповідально та менш напружено.