Облік еквайрингових операцій при УСН

Для прийому оплат із пластикових карток підприємці підключають послугу еквайрингу в банку. Облік еквайрингових операцій відрізняється від обліку розрахунків готівкою: оплата через термінал оподатковується комісією і приходить на розрахунковий рахунок не відразу. Розкажемо, як враховувати еквайрингові платежі у податковому та бухгалтерському обліку.

У цій статті:

Онлайн-бухгалтерія без авралів та рутини

Працюйте у зручній онлайн-бухгалтерії: облік, розрахунок зарплати та допомоги, надсилання звітності до всіх держорганів.

Коротко про еквайрінг

Еквайринг - це послуга банку з зарахування на рахунок платежу з пластикових карток, смартфонів або годинників з NFC-модулем. Такі платежі приймають через фізичний банківський термінал у магазині та під час доставки товару або через сайт в інтернет-магазині.

Найчастіше еквайринговий платіж від покупця надходить на розрахунковий рахунок продавця з відстрочкою в 1-3 робочі дні.

Ще одна особливість еквайрингу: банки беруть комісію за переказ із кожної операції — зазвичай у вигляді 1-3% від платежу. Розмір комісії відрізняється у різних банках. Відсоток залежить від еквайрингового обороту компанії, який проходить через банк на місяць: що вищий оборот, то нижча комісія. В іншому ставка залежить від оснащення самого банку: якщо банк має свій процесинговий центр і ліцензії платіжних систем, то комісія буде нижчою.

Ці дві особливості впливають на податковий та бухгалтерський облік еквайрингових операцій.

Еквайринг у бухгалтерському обліку

Базові проводки у роздробі чи послугах, а також при інтернет-оплаті будуть однаковими.Компанії та підприємці на УСН застосовують в обліку касовий метод — тобто враховують гроші на день їх надходження до каси чи підприємства. Проводки будуть такими:

Якщо гроші приходять на розрахунковий рахунок у день оплати, проводки будуть такими:

• Дп 62 Кт 90 - нарахування виручки за продаж;
• Дп 51 Кт 62 - отримання грошей на рахунок;
• Дт 91 Кт 51 - віднесено на інші витрати комісія банку.

Виторг від продажу товару або надання послуги фіксують в обліку в повному обсязі, хоча на рахунок продавець отримає меншу суму — за вирахуванням банківської комісії. Саму комісію визначають до інших витрат (п. 11 ПБО 10/99).

Іноді продавець мусить повернути гроші за товар. Надіслати кошти потрібно на ту саму картку, якою розплачувався покупець (п. 2 вказівки ЦБ РФ № 3073-У). У бухобліку повернення грошей фіксують за допомогою зворотних проводок - сторнування:

• Дп 62 Кт 90 - сторнування виручки;
• Дп 62 Кт 57 - передача до банку заявки на повернення;
• Дт 57 Кт 51 - повернення грошей покупцю.

Компенсувати повернення товару потрібно за ціною, яку він купили. Продавець отримав гроші на рахунок за вирахуванням комісії банку, і йому доведеться компенсувати цю різницю власним коштом. Але деякі банки відшкодовують комісію при поверненнях, щоправда, на певних умовах: скажімо, якщо повернення зробили через 3-5 днів після покупки.

Звітуйте легко та без помилок

Зручний сервіс для підготовки та складання звітів через інтернет.

Еквайринг у податковому обліку

Для коректного розрахунку податку УСН продавець має врахувати у доходах саме ту суму, за якою продав товар чи послугу, хоча сам він отримує на рахунок гроші за вирахуванням комісії.Усі спрощенці включають суми продажів у КУДіР, а комісію банку до книги обліку вносять лише платники податків на УСН «доходи мінус витрати».

Облік доходів

До доходів включають виручку в повному розмірі на дату надходження грошей (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, лист Мінфіну Росії № 03-11-06/2/36926 від 28.07.2014). Ви не можете вказати надходження за вирахуванням комісії, тому що тоді податкову базу буде занижено, і у ФНП з'являться питання. Доходами при еквайрингових платежах вважаються не лише сплати від фізосіб — кінцевих споживачів, а й сплати чи аванси від контрагентів, що розплачуються картками.

При обліку доходів важливо коректно зазначати суми без урахування банківської комісії. Якщо ви спираєтеся на дані банківської виписки, не можна автоматично переносити в доходи суми надходжень на рахунок, оскільки вони вказані вже в меншому розмірі після утримання комісії банком-екваєром. Потрібно спиратися на значення суми до утримання комісії.

Більшість програм для податкового та бухгалтерського обліку вміють правильно читати банківську виписку за еквайринговими операціями: за реквізитами документа вони розуміють, що ви працюєте з банком-еквайєром, за призначенням платежу або іншими показниками визначають розмір комісії та додають її до суми платежу, що надійшов на рахунок. Таким чином, у податковому обліку виручка від еквайрингових операцій автоматично враховується коректно.

Облік витрат

Спрощенці на об'єкті «доходи» ніяк не зважають на комісію — вона потрібна лише для правильного відображення в обліку доходів: комісію банку додають до надходження на рахунок, щоб отримати повну суму виручки.

Спрощенці з об'єктом оподаткування «доходи мінус витрати» включають комісію у витрати та зменшують податкову базу на розмір усіх комісій банку-еквайєра — така витрата входить до закритого переліку витрат при УСН (пп. 9, пп. 24 п.1 ст. 346.16 НК РФ) ).

Бухгалтерські послуги з реквізитів банківської операції у виписці розуміють розмір комісії та фіксують її для обліку витрат. Оформлення відбувається на дату отримання платежу, як і у разі доходів.

Облік, податки, зарплата на УСН

Вносите доходи та витрати в Контур. Екстерн, а система сама сформує КУДіР та декларацію за всіма правилами.

Документи при еквайрингу

Коли покупець розплачується карткою в магазині, при доставці товару чи на сайті, продавець має видати звичайний касовий чек та сліп – банківський чек, який друкує платіжний термінал. Сліп не є первинним документом для обліку і не підтверджує прихід та витрати, він фіксує лише факт здійснення банківського переказу, але свою копію сліпу компанія все одно повинна зберігати протягом 5 років, аналогічно касовому чеку. Банківський чек може стати в нагоді при вирішенні спірних ситуацій з клієнтом або при втраті Z-звіту.

Якщо клієнт згоден отримати електронний чек, то паперові чеки роздруковувати не потрібно, а всі дані щодо операції збережуться в особистому кабінеті ОФД, на фіскальному накопичувачі каси та в пам'яті банківського терміналу.

При безготівкових розрахунках не потрібно формувати прибутковий касовий ордер і включати до нього платежі з еквайрингу. Але ця виручка має потрапити до журналу касира-операціоніста: у ньому є графи 12 та 13 для безготівкових платежів.

Отже, еквайрингові платежі враховують у складі доходів на спрощенні в повному обсязі без вирахування банківської комісії.Комісію банку враховують у витратах при УСН "доходи мінус витрати". Щоб спростити бухгалтерський та податковий облік таких операцій, працюйте у бухгалтерському сервісі, який автоматично розрахує коректні суми доходу та витрати за реквізитами банківської операції.

Онлайн-бухгалтерія без авралів та рутини

Працюйте у зручній онлайн-бухгалтерії: облік, розрахунок зарплати та допомоги, надсилання звітності до всіх держорганів.

Як працює еквайринг

Еквайринг - банківська послуга, яка дозволяє приймати безготівкову оплату банківською картою або смартфоном через платіжні термінали або інтернет.

Ця послуга підходить будь-якому бізнесу - і роздрібним точкам продажу, і інтернет-магазину.

Принцип роботи еквайрингу. При офлайн-продажах продавець запроваджує суму в терміналі, а покупець прикладає картку або смартфон до нього.

При онлайн-оплаті сайт перенаправляє покупця на платіжний шлюз, куди передаються реквізити продавця та сума покупки. Покупець вводить дані картки. Після цього інформація про суму та реквізити картки йде в банк, який випустив її. Якщо на рахунку покупця достатньо грошей, їх списують та зараховують до банку продавця.

Перерахування грошей між банками всередині Росії проводить Національна система платіжних карток, НСПК.

Освойте системний підхід до тайм⁠-⁠менеджменту, щоб ваше життя перетворилося на керований процес

Хто бере участь в операції

В еквайрингу задіяні банк-еквайєр, банк-емітент, продавець та покупець.

Банк-еквайєр - Кредитна організація, яка надає послугу еквайрингу. Вона дає бізнесу термінал для прийому карток - в інтернеті його замінює платіжний інтернет-шлюз - і зараховує гроші від покупця на рахунок.Підприємці та компанії самі вирішують, який банк підключити як еквайєр.

Банк-емітент - Той, що випустив карту покупця. Він перераховує гроші з рахунку покупця на рахунок продавця. Банк-екваєр та банк-емітент можуть збігатися або бути різними.

Продавці товарів, робіт чи послуг. Це інтернет-магазини та офлайн-точки продажу. Вони укладають договір із банком, який надає послуги еквайрингу.

Власнику офлайн-бізнесу доведеться прийти до банку особисто, щоб забрати термінал та привезти його до торгової точки. Після цього термінал встановлюють та підключають у магазині – і можна приймати оплату картками. Деякі банки самі привозять термінал.

Для онлайн-магазину необхідно підключити платіжний шлюз.

Покупці. Щоб скористатися послугою, покупець повинен мати банківську картку тієї платіжної системи, яку приймає продавець. Наприклад, "Мастеркард", "Маестро", "Віза", "Світ" або "Юніон Пей". Краще переконатися, що у вас у магазині можна сплатити покупку картами найпоширеніших систем.

Вимоги до учасників еквайрингу

Для підключення до еквайрингу бізнес має відповідати закону. Наприклад, через інтернет не можна продавати алкоголь чи вейпи. Тому бізнесу з онлайн-продажу алкоголю чи вейпів банк відмовить.

Ще не можна продавати контрафактну продукцію, товари, що порушують авторські права та інші.

Перед підключенням банк перевірить бізнес. Він може встановити свої критерії для ухвалення позитивного чи негативного рішення. Наприклад, банк може запросити у нового клієнта фотографії торгової точки, що підключається, щоб переконатися, що це реально існуючий бізнес.

Кому потрібен еквайринг

Еквайринг потрібен компаніям та ІП, які хочуть приймати оплату карткою.Існують види еквайрингу, що дозволяють приймати карти в стаціонарній торговій точці, в інтернеті, при оплаті кур'єром, про них розповім далі.

За законом, торгові точки повинні приймати платіжні картки «Мир», якщо їх виручка за попередній рік перевищила

Більшість карт у Росії випускає система «Мир», тому логічно поставити термінал, який працює з нею, і за менших оборотів.

керівник шахової школи для дітей «Яблуко Ньютона»

Підключили Систему швидких платежів та знизили вартість еквайрингу до 0,4%

Ми навчаємо шахів онлайн, географія наших клієнтів — 5 країн. Паралельно з оформленням патенту на школу та переходу зі спрощеної системи оподаткування ми налаштовували еквайринг.

Тиждень сайт школи «схвалювали» у банку: перевіряли, чи є на сайті документ про політику конфіденційності, договір оферти, чи вказано ІПН та контакти. Після підключення еквайрингу нам виставили відсоток за цю послугу 3,49%, хоча за початкового звернення обіцяли від 2,45%. Менеджери сказали, що еквайринг кожного клієнта розраховується індивідуально. Через три дні відсоток еквайрингу зменшився до 2,49% і цей відсоток мене влаштував.

Перед проведенням першого платежу необхідно було підключити онлайн-касу. Вибрала сервіс «Атол», тому що вони найдовше працюють на ринку та про них багато відгуків. Також три місяці обслуговування каси йшли у подарунок, якщо прийти до них від Т⁠-⁠Банку.

Після оплати онлайн-касу треба зареєструвати у податковій. Це легко зробити самому, якщо є кваліфікований електронний підпис - КЕП, який ІФНС видає безоплатно. Потрібно заплатити лише за носій підпису – 2000 ₽.

Вдома я з'ясувала, що отримана КЕП не працює через звичний браузер «Гугл-хром», і я нічого не можу підписати, бо не вистачає якихось розширень. Підпис запрацював лише через російський браузер «Супутник», про який я раніше не чула. Далі мені за 15 хвилин зареєстрували онлайн-касу та підключили до особистого кабінету Т-Бізнесу.

Ми прийняли наші перші платежі: сформували посилання на оплату, відправили їх до «Вотсапу» клієнтам, а ті переходили на сторінку вибору варіантів оплати та платили зручним способом.

Спочатку я домовилася, щоб при налаштуванні каси прийом платежів за ПСП був основним, але на той момент ми ще не отримали патент. Після перших прийнятих оплат виявилося, що за умовчанням у нас стоїть УСН, тож ми звернулися до сервісу, і вони поміняли на ПСН, а бухгалтер внесла виправлення до платіжних документів.

Через тиждень у налаштуваннях еквайрингу в особистому кабінеті я виявила, що можна підключити систему швидких платежів, і тоді комісія буде 0,4%. Включили її та розповіли клієнтам про СБП. Вони не одразу розібралися, як сплатити через систему. Досвідченим шляхом з'ясували, що цей спосіб оплати захований у 4-й вкладці та називається «Додаток банку» або «QR-код». Тепер разом із посиланням на оплату ми надсилали батькам покрокову інструкцію, як знайти СБП.

Тепер 40% батьків наших шахістів оплачують заняття через СБП. В інших або вона не підключена, або їм так незручно. Частина клієнтів не змогла розібратися, як оплачувати посилання.