Податкове вирахування – 2024: як отримати, які документи та довідки потрібні

«Ъ» допоможе розібратися, кому належить і як оформити податкове вирахування за лікування, навчання, купівлю квартири, дитини, фітнес, які документи потрібно отримати для заяви на відрахування.

Фото: Олег Харсєєв, Коммерсант

Що таке податкове вирахування, за що його отримують

Податкове відрахування — це певна сума доходу, яка не оподатковується, або повернення частини вже сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у зв'язку з деякими витратами. Види цих витрат визначено Податковим кодексом РФ. Отримати податкове відрахування може будь-який громадянин РФ чи іноземний громадянин, якщо він проживає на території Росії більше 183 днів на рік і сплачує податок з отриманого доходу за ставкою 13%. Самозайняті не можуть отримати відрахування, оскільки платять податки менше – за ставками 4 та 6%.

Приклад! Припустимо, ви заробили за рік 1 млн. руб. та 13% сплатили у вигляді прибуткового податку. Того ж року ви витратили 100 тис. навчання дитини в університеті. Ці 100 тис. віднімаються з доходу, і виходить, що податок ви мали сплатити не 130 тис., а 13% від 900 тис., тобто 117 тис. Переплата становила 13 тис. руб.- Ось їх вам і повернуть.

Існують п'ять видів відрахувань з ПДФО:

• Стандартні (на дітей, ветеранів Великої Вітчизняної війни, інвалідів, чорнобильців, «афганців», Героїв СРСР та Росії, які мають державні нагороди);
• Соціальні (на благодійність, навчання, лікування, пенсійні внески до НПФ, додаткові страхові внески на накопичувальну пенсію);
• Майнові (продаж, купівля, будівництво житла, придбання землі);
• Професійні (на авторські винагороди, доходи індивідуальних підприємців, осіб, які займаються приватною практикою);
• Інвестиційні (реалізацію цінних паперів).

Вимагати податкове вирахування за конкретний рік допустимо одночасно за кількома категоріями, наприклад, отримати його відразу за дітей, лікування, благодійність та продаж житла. Звертатися за вирахуванням можна протягом трьох років після податкового періоду. Тобто, наприклад, у 2023 році вдасться повернути гроші за 2020, 2021 та 2022 роки.

Вирахування за купівлю квартири: документи, порядок дій для отримання

Необхідні документи:

• Посвідчення особи (паспорт громадянина РФ). Якщо податкова декларація передається в електронному вигляді, то електронний підпис (його легко отримати в особистому кабінеті на сайті nalog.ru);
• Податкова декларація за формою 3-ПДФО. Шаблон декларації та інструкції із заповнення є на сайті ФНП;
• Заява повернення податку. Його можна скласти під час подання декларації до податкової інспекції або взяти зразок із сайту ФНП. У момент написання заяви треба обрати зручний варіант повернення податкового відрахування — разова виплата за весь рік, щомісячні виплати або зменшення бази оподаткування в майбутньому.
• Папери, що підтверджують придбання житла або витрати, пов'язані з ним. Це може бути договір купівлі-продажу, акт приймання-передачі приміщення, кредитний договір, банківська квитанція, чек, розписка;
• Папір, що підтверджує право власності на куплену квартиру. Це може бути витяг з ЄДРН або свідоцтво про власність;
• Документ, що підтверджує сплату ПДФО за минулий рік (довідка за формою 2-ПДФО, її одержують у бухгалтерії вашої організації);
• Завірені банком реквізити, на які вам буде перераховано повернутий прибутковий податок.

З 1 січня 2024 року для отримання соціальних податкових відрахувань з ПДФО змінився порядок підтвердження видатків платників податків, пов'язаних з оплатою навчання, медичних послуг, фізкультурно-оздоровчих послуг, сплатою страхових внесків за договорами ДМС, добровільного пенсійного страхування та добровільного страхування життя та сплатою договорів недержавного пенсійного забезпечення

З цією метою затверджено форми уніфікованих довідок, що підтверджують фактичні витрати на лікування, навчання, спорт тощо. Довідки підтверджуватимуть фактичні витрати громадян, понесені після 1 січня за надані послуги, та замінять усі документи, що діяли в період до 2024 року, що підтверджують право на відрахування (договір, платіжні документи тощо).

Вже у 2024 році довідки про оплату послуг будуть використовуватись для підтвердження права платників податків на відповідні соціальні податкові відрахування з метою отримання їх у роботодавця протягом податкового періоду. У 2025 році дані довідки будуть використовуватися при поданні податкової декларації 3-ПДФО за 2024 рік, а також для отримання соціальних податкових відрахувань у спрощеному порядку.

Важливо! При поданні до податкового органу копій паперів, що підтверджують право на відрахування, необхідно мати при собі їх оригінали для перевірки. Половина всіх проблем при отриманні грошей пов'язана з тим, що споживач не має жодних документів.

При придбанні нерухомості податкова база для відрахування обмежена сумою 2 млн. руб. Отже, податкова пільга становить 260 тис. крб. Кожен громадянин має право на пільгу до 2 млн. руб. лише один раз. Якщо вона була повністю використана при купівлі першого житла, то при придбанні другої нерухомості пільга не надаватиметься.

Якщо квартира була придбана за рахунок коштів роботодавця, материнського капіталу чи бюджету, то вирахування забрати не можна.

Майновий відрахування допустимо використовуватиме погашення відсотків по іпотечному кредиту.

Під вирахування потрапляє не лише сама покупка чи будівництво, а й оздоблення квартири, прокладання комунікацій та розробка проекту.

Російське податкове законодавство передбачає три способи отримання податкового відрахування:

• через податкову інспекцію;
• через роботодавця;
• через особистий кабінет платника податків за спрощеною системою.

Перший спосіб передбачає повернення сплаченого у минулому податку банківський рахунок особи.

При другому варіанті податкове вирахування погашається за рахунок скасування відрахувань із заробітної плати працівника податку на доходи. Який із них зручніше — вирішувати вам.

При третьому варіанті не потрібно подавати 3-ПДФО та підтверджуючі документи, право на відрахування підтверджується на підставі інформації ФНП. За інформацією податкової, скористатися таким способом можуть клієнти ВТБ.

Порядок дій:

1. Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО).
2. Взяти довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих та утриманих податків за рік за формою 2-ПДФО.
3. Зібрати копії паперів, що підтверджують право на житло (див. вище).
4. Зібрати копії платіжних документів (див. вище).
5. При придбанні квартири у спільну власність зібрати копії свідоцтва про шлюб та письмову заяву про домовленість сторін-учасників угоди про розподіл розміру відрахування між подружжям.Угоду про розподіл відрахування не потрібно завіряти нотаріально.
6. Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію з копіями усіх документів. У податковій інспекції вам дадуть скласти заяву (вимагайте два екземпляри, один залишиться вам) та надішлють документи на тримісячну перевірку. Слідкувати за результатом зручно в особистому кабінеті на сайті ФНП - там з'явиться інформація про переплату податку. Після цього вже можна чекати надходження грошей на рахунок не більше місяця.

Вирахування за лікування: документи, порядок дій

Загальний перелік необхідних документів:

• Копія паспорта РФ;
• Податкова декларація за формою 3-ПДФО (заповнюється платником податків);
• Довідка про доходи за основним місцем роботи (форма 2-ПДФО), довідки про доходи за сумісництвом (якщо є, видаються роботодавцями);
• Заява до Федеральної податкової служби з реквізитами (на бланку банку з печаткою), на які буде повернуто податок.

При лікуванні у стаціонарі чи поліклініці:

• Договір із медичною установою (там має бути точна сплачена за лікування сума) — оригінал та копія;
• Довідка з лікарні/поліклініки/медичного центру, що підтверджує оплату за договором (має містити номер медичної картки пацієнта та його ІПН, а також код категорії лікування: «1» — звичайне, «2» — дороге);
• Копія ліцензії медичної установи.

При покупці ліків:

• Оригінал рецепту зі штампом «Для податкових органів», що видається лікарем або адміністрацією медичного закладу;
• Чеки, квитанції, платіжні доручення на підтвердження оплати за препарати;
• Якщо пацієнт купував необхідні для лікування дорогі ліки через їхню відсутність у медустанові, про це має бути складено довідку в адміністрації медичної організації.

Під час укладання договору добровільного медичного страхування фізособою:

• Копія договору добровільного страхування;
• Копія ліцензії страхової компанії;
• Квитанція за сплату страхової премії.

Порядок дій (при зверненні до роботодавця):

1. Написати заяву на отримання повідомлення від податкового органу про право на соціальне відрахування.
2. Підготувати копії паперів, що підтверджують право на відрахування (див. вище).
3. Подати до податкового органу за місцем проживання заяву на повідомлення про право на соціальне відрахування.
4. Після закінчення 15-30 днів взяти у податковому органі повідомлення про право на соціальне відрахування.
5. Подати видане податківцями повідомлення роботодавцю, воно стане підставою для неутримання ПДФО із суми доходів, що виплачуються, до кінця року.

Вирахування на дитину: документи, порядок дій

Для отримання «дитячого» відрахування йти до податкової не обов'язково. Достатньо звернутися до бухгалтерії за місцем роботи з відповідною заявою. Проста процедура робить це відрахування найпопулярнішим серед населення. Зазвичай за цим вирахуванням звертаються до роботодавця з початку року, але можна забрати його заднім числом через ФНП.

Відрахування на дитину (дітей) надається до місяця, у якому дохід платника податків, оподатковуваний за ставкою 13% і обчислений наростаючим підсумком початку року, перевищив 350 тис. крб. Вирахування скасовується з місяця, коли дохід співробітника перевищив цю суму.

На першу та другу дитину покладено відрахування 1400 руб.; на третю і кожну наступну дитину - 3000 руб.На кожну дитину-інваліда до 18 років, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо він є інвалідом І або ІІ групи, - 12 000 руб. батькам та усиновлювачам (6000 руб. - Опікунам і піклувальникам).

Загальний перелік документів:

• письмову заяву на ім'я свого роботодавця з проханням про надання податкового відрахування на дитину (дітей);
• Свідоцтво про народження дитини (чи дітей). Це стосується також усиновлених та удочерених дітей, тут потрібна копія свідоцтва про усиновлення (удочеріння);
• Довідки про дитячу інвалідність, якщо дитина такою є;
• Довідки з місця навчання дитини (за умови отримання відрахування на дитину віком від 18 років, яка навчається у навчальному закладі на очній формі навчання);
• Свідоцтво про шлюб (якщо батьки не перебувають у шлюбі, відмова другого з батьків від отримання відрахування або довідка, що підтверджує статус батька-одинака).

Порядок дій:

1. Написати заяву на стандартне податкове відрахування на дитину (дітей) на ім'я роботодавця.
2. Підготувати копії паперу (див. вище).
3. Якщо співробітник є єдиним батьком, треба доповнити комплект копією документа, що підтверджує цей факт (можливо свідоцтво про смерть другого з батьків).
4. Якщо працівник є опікуном або піклувальником, необхідно доповнити комплект копією документа про опіку або піклування.
5. Звернутися до роботодавця із заявою про надання стандартного податкового відрахування та копіями всіх паперів.

Важливо! Якщо платник податків має кілька роботодавців, то доведеться обирати. Якщо батько лише один, він має право на подвійний розмір відрахування. Подвійний розмір може отримувати і один із подружжя, якщо другий письмово від вирахування відмовиться.Однак якщо другий чоловік просто не має оподатковуваного доходу, а відповідно, і права на відрахування, то перший не може розраховувати на подвійний розмір.

Вирахування на навчання: документи, порядок дій

До стандартного пакета для оформлення податкового відрахування за навчання входять:

• Копія паспорта РФ;
• Податкова декларація за формою 3-ПДФО;
• Довідка про доходи по всіх місцях роботи у звітному році, де роботодавець сплачував за вас прибутковий податок (форма 2-ПДФО), видається у бухгалтерії організації, де ви працювали;
• Копія договору з освітньою установою на ім'я платника;
• Копія ліцензії освітньої організації, засвідчена її печаткою (за наявності відомостей про ліцензію у договорі прикладати цю копію не треба);
• Копії квитанцій, чеків або інших платіжок, що підтверджують оплату освітньої послуги;
• Заява у ФНП з проханням повернути суму податку та реквізитами, куди її слід перерахувати.

Порядок дій:

1. Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО) після закінчення року, в якому було здійснено оплату навчання.
2. Взяти довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих та утриманих податків за рік за формою 2-ПДФО.
3. Підготувати копію договору з освітньою установою на надання освітніх послуг, у якій зазначено реквізити ліцензії на провадження освітньої діяльності. У разі збільшення вартості навчання – копію документа, що підтверджує зростання вартості, наприклад, додаткову угоду до договору.
4. Підготувати копії платіжок, що підтверджують сплачені кошти на навчання (чеки контрольно-касової техніки, прибутково-касові ордери, платіжні доручення).
5. Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію із копіями всіх зібраних паперів.

Важливо! Вирахування потрібно тільки при оплаті очного навчання. Вийде відшкодувати витрати на навчання, навчання дітей, у тому числі опікуваних, а також братів і сестер. А ось на онуків, племінників, подружжя — не можна.

Вирахування на фітнес: документи, порядок дій

У стандартний пакет для оформлення податкового відрахування за спортивні заняття входять:

• Копія паспорта РФ;
• Податкова декларація за формою 3-ПДФО;
• Копія договору надання фізкультурно-оздоровчих послуг;
• Касові чеки та електронні квитанції на підтвердження оплати;
• Свідоцтво про народження дитини (якщо оформляється відрахування щодо витрат на спортивні заняття дітей);
• Заява у ФНП з проханням повернути суму податку та реквізитами, куди її слід перерахувати.

Російське податкове законодавство передбачає два способи отримання податкового відрахування:

Порядок дій через інспекцію:

1. Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО) після закінчення року, в якому було здійснено оплату фітнесу.
2. Взяти довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих та утриманих податків за рік за формою 2-ПДФО.
3. Підготувати копію договору надання фізкультурно-оздоровчих послуг;
4. Підготувати копії платіжок, що підтверджують сплачені кошти на фітнес (чеки контрольно-касової техніки, прибутково-касові ордери, платіжні доручення).
5. Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію із копіями всіх зібраних паперів.

Важливо! Податкове вирахування на фітнес оформлюють починаючи з 2023 року. Це означає, що повернути витрати на спортивні заняття можна не лише за 2023 рік, а й за 2022 рік.Максимальна сума річних витрат за фізкультуру та спорт, з яких можна отримати податкове відрахування, становить 120 тис. руб.

Підписуйтесь на автора:

Підписуйтесь на тему:

Документи для стандартних відрахувань

Стандартне відрахування - це сума, яка не оподатковується на доходи фізичних осіб.

Іншими словами, держава дозволяє не сплачувати ПДФО з отриманого доходу або повертає вже утриманий податок.

Отримувати стандартне відрахування можна він або дітей. За законом всі відрахування покладено податковим резидентам РФ і застосувати їх можна лише до доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.

Повний список тих, хто може отримати відрахування на себе, зазначено у податковому кодексі. Наприклад, право на відрахування мають люди з інвалідністю з дитинства, чорнобильці, учасники ВВВ, батьки та подружжя загиблих військовослужбовців.

Розміри стандартних відрахувань

Розмір стандартного податкового відрахування залежить від категорії платника податків.

Чорнобильці та громадяни, які постраждали в аварії на заводі «Маяк», які брали участь у випробуваннях ядерної зброї та ліквідації радіаційних аварій, з інвалідністю внаслідок війни та деякі інші категорії людей мають право на стандартне відрахування у розмірі 3000 ₽ за кожний місяць календарного року.

Герої СРСР та РФ, деякі військовослужбовці та члени їхніх сімей, люди з інвалідністю з дитинства та внаслідок війни та інші певні категорії осіб мають право на стандартне відрахування у розмірі 500 ₽ за кожен місяць календарного року.

Батьки, у тому числі прийомні, усиновлювачі, опікуни та піклувальники мають право на податкове вирахування на кожну дитину до 18 або 24 років.

Розмір відрахування різниться залежно від кількості дітей та складу сім'ї:

• на першу та другу дитину батькові, у тому числі прийомному, усиновителю, опікуну, піклувальнику — 1400 ₽;
• на третю і кожну наступну дитину — 3000 ₽;
• на дитину з інвалідністю до 18 років або дитину з інвалідністю до 24 років першої чи другої групи, якщо вона очно навчається, опікуну, піклувальнику та прийомному батькові — 6000 ₽;
• на кожну дитину з інвалідністю до 18 років або дитину з інвалідністю до 24 років першої чи другої групи, якщо вона очно навчається, батькові чи усиновителю — 12 000 ₽.

Відрахування на дітей з інвалідністю надаються з обох підстав. Тому за першу чи другу дитину з інвалідністю батько отримає відрахування у розмірі 13 400 ₽: 1400 ₽ + 12 000 ₽. За третю дитину з інвалідністю відрахування нададуть у розмірі 15 000 ₽: 3000 ₽ за черговість та 12 000 ₽ за інвалідність.

Черговість дітей визначають за датами народження, включаючи і дорослих дітей, на яких вирахування не надають.

Стандартне вирахування у подвійному розмірі покладено єдиному батькові чи одному з батьків, якщо другий відмовився від відрахування і щомісяця підтверджує це довідками про доходи та суми податку фізособи з місця роботи, надаючи їх першому батькові. Якщо батьки в розлученні, це не дає право одному з них отримувати стандартне вирахування у подвійному розмірі за замовчуванням, без заяви другого про відмову від вирахування.

Податковий вирахування на дитину батько отримує до того місяця, в якому його загальний дохід з початку року перевищить 350 000 ₽. При зарплаті 40 000 ₽ на місяць батько отримуватиме відрахування з січня до серпня включно. За зарплати 70 000 ₽ на місяць — по травень включно.

Вирахування будуть давати до кінця того року, коли дитині виповниться 18 років.Навіть якщо дитина досягне повноліття у січні, її батько матиме право на відрахування аж до грудня того ж року за умови дотримання умови доходу. Якщо дитина навчається на очній формі, то відрахування продовжать на весь термін навчання, але максимум — до кінця року, в якому виповниться дитині 24 роки. Але якщо навчання закінчено до закінчення року, в якому дитині виповнилося 24 роки, то відрахування не даватиметься вже з місяця, наступного за місяцем закінчення навчання.

Якщо вам покладено стандартне відрахування на себе з кількох підстав, то надається максимальне відрахування з відповідних. Але при цьому відрахування на дітей надається завжди, незалежно від того, отримуєте ви інше відрахування чи ні.

Документи для отримання стандартного відрахування

Отримати стандартне відрахування на дітей або за пільгою можна за місцем роботи або у податковій. На роботі можна отримувати відрахування за поточний рік, а у податковій можна повернути сплачений ПДФО за попередній рік.

Щоб отримати відрахування на роботі, зверніться до роботодавця із заявою за формою та документами, що підтверджують право на відрахування.

Для відрахування на себе знадобляться такі документи:

1. Копія документа, що підтверджує право на відрахування: довідка про інвалідність першої чи другої групи, посвідчення чорнобильця чи ветерана бойових дій чи інший документ залежно від пільги.
2. Заява про надання відрахування заповнюється на місці.
3. Довідка про доходи – колишня довідка 2-ПДФО – з попереднього місця роботи, якщо ви влаштувалися на роботу не з початку року.

Для відрахування на дітей батькові знадобляться такі документи:

1. Копія свідоцтва про народження чи усиновлення дитини чи дітей.
2. Заява про надання вирахування.
3. Довідка з місця навчання, якщо дитина навчається очно.
4. Довідка про інвалідність, якщо дитина має інвалідність.
5. Довідка про доходи – колишня довідка 2-ПДФО – з попереднього місця роботи, якщо ви влаштувалися на роботу не з початку року.

Єдиний батько додатково подає документи, що підтверджують право на подвійне стандартне відрахування:

1. Копію сторінки паспорта про сімейний стан без позначки про шлюб або свідоцтво про народження з прочерком у графі «Батько».
2. Якщо другий батько помер чи зник безвісти — копію свідоцтва про смерть другого з батьків або витяг з рішення суду про визнання його померлим або безвісно відсутнім.
3. Довідку із загсу про народження, в якій відомості про батька внесені зі слів матері.

Приймальний батько або піклувальник збирає такі документи:

1. Копію акта про призначення опікуна чи піклувальника.
2. Копію договору про передачу дитини на виховання до сім'ї або копію посвідчення прийомного батька.

Якщо ви забули написати заяву про надання вирахування у роботодавця або написали, але не на всіх дітей, ви можете повернути частину сплаченого податку.

Якщо мали право на відрахування з лютого, а заяву написали лише у липні, роботодавець має перерахувати вам податок із лютого. Якщо не перерахує, то повернути частину ПДФО за лютий — червень ви зможете через податкову.

Відрахування за попередній рік можна отримати у податковій. Зверніться до податкової інспекції за місцем проживання з такими документами:

1. Декларацією 3-ПДФО за рік, у якому вирахування вам не було надано чи надано у меншому розмірі. У декларацію входить і заява про те, куди вам перерахувати суму вирахування.
2. Довідкою про доходи та суми ПДФО за рік подання декларації.
3. Копіями документів, що підтверджують право на відрахування.

Заповнити декларацію та подати заяву також можна в особистому кабінеті платника податків.

Які документи необхідні для надання стандартного податкового відрахування?

З 01.01.2025 абз. 1 п. 1 ст. 218 викладається у новій редакції (ФЗ від 12.07.2024 N 176-ФЗ). Див. майбутню редакцію.

1. При визначенні розміру податкових баз відповідно до пункту 3 або 6 статті 210 цього Кодексу платник податків має право на отримання таких стандартних податкових відрахувань:

(У ред. Федеральних законів від 24.07.2007 N 216-ФЗ, від 23.11.2020 N 372-ФЗ)

(Див. текст у попередній редакції)

1) у розмірі 3000 рублів за кожен місяць податкового періоду поширюється на такі категорії платників податків:

осіб, які отримали чи перенесли променеву хворобу та інші захворювання, пов'язані з радіаційним впливом внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС або з роботами з ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС;

осіб, які отримали інвалідність внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС з-поміж осіб, які брали участь у ліквідації наслідків катастрофи в межах зони відчуження Чорнобильської АЕС або зайнятих в експлуатації або на інших роботах на Чорнобильській АЕС (у тому числі тимчасово спрямованих або відряджених), військовослужбовців та військовозобов'язаних, покликаних на спеціальні збори та залучених до виконання робіт, пов'язаних з ліквідацією наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, незалежно від місця дислокації зазначених осіб та виконуваних ними робіт, а також осіб рядового та начальницького складу органів внутрішніх справ, Державної протипожежної служби, федеральної протипожежної служби Державної протипожежної служби, осіб, які проходять службу у військах національної гвардії Російської Федерації та мають спеціальні звання поліції, співробітників органів внутрішніх справ, федеральної протипожежної служби Державної протипожежної служби, які проходили (проходять) службу в зоні відчуження, осіб, евакуйованих із зони відчуження Чорнобильської АЕС та переселених із зони відселення або виїхали в добровільному порядку із зазначених зон, осіб, які віддали кістковий мозок для порятунку життя людей, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС, незалежно від часу, що минув від дня проведення операції з трансплантації кісткового мозку та часу розвитку у цих осіб у зв'язку з цим інвалідності;

(У ред. Федеральних законів від 25.07.2002 N 116-ФЗ, від 29.05.2019 N 108-ФЗ)

(Див. текст у попередній редакції)

осіб, які брали у 1986 - 1987 роках участь у роботах з ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС у межах зони відчуження Чорнобильської АЕС або зайнятих у цей період на роботах, пов'язаних з евакуацією населення, матеріальних цінностей, сільськогосподарських тварин, та в експлуатації чи інших роботах на Чорнобильській АЕС (у тому числі тимчасово спрямованих чи відряджених);

військовослужбовців, громадян, звільнених з військової служби, а також військовозобов'язаних, покликаних на спеціальні збори та залучених у цей період для виконання робіт, пов'язаних з ліквідацією наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, включаючи злітно-підйомний, інженерно-технічний склад цивільної авіації, незалежно від місця дислокації та виконуваних ними робіт;

(У ред. Федерального закону від 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(Див. текст у попередній редакції)

осіб начальницького та рядового складу органів внутрішніх справ, Державної протипожежної служби, у тому числі громадян, звільнених з військової служби, які проходили у 1986 – 1987 роках службу у зоні відчуження Чорнобильської АЕС;

(У ред. Федеральних законів від 29.12.2000 N 166-ФЗ, від 25.07.2002 N 116-ФЗ)

(Див. текст у попередній редакції)

військовослужбовців, громадян, звільнених з військової служби, а також військовозобов'язаних, покликаних на військові збори та які брали участь у 1988 – 1990 роках у роботах по об'єкту "Укриття";

(У ред. Федерального закону від 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(Див. текст у попередній редакції)

стали інвалідами, які отримали або перенесли променеву хворобу та інші захворювання внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, з числа осіб, які приймали (у тому числі тимчасово направлених або відряджених) у 1957 - 1958 роках безпосереднє участь у роботах з ліквідації наслідків аварії у 1957 року на виробничому об'єднанні "Маяк", а також зайнятих на роботах з проведення захисних заходів та реабілітації радіоактивно забруднених територій уздовж річки Теча в 1949 - 1956 роках, осіб, які приймали (у тому числі тимчасово направлених або відряджених) у 1959 - 1961 участь у роботах з ліквідації наслідків аварії на виробничому об'єднанні "Маяк" у 1957 році, осіб, евакуйованих (переселених), а також тих, що виїхали добровільно з населених пунктів, зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, включаючи дітей, в тому числі дітей, які в момент евакуації (переселення) перебували у стані внутрішньоутробного розвитку, а також військовослужбовців, вільнонайманий склад військових частин та спеціального контингенту, які були евакуйовані в 1957 році із зони радіоактивного забруднення (при цьому до громадян, які виїхали добровільно, належать особи, які виїхали в період з 29 вересня 1957 року по 8 грудня пунктів, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також особи, які виїхали в період з 1949 по 1956 рік включно з населених пунктів, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок радіоактивних скидів.відходів у річку Теча), осіб, які проживають у населених пунктах, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, де середньорічна ефективна еквівалентна доза опромінення становила на 20 травня 19 (додатково порівняно з рівнем природного радіаційного фону для даної місцевості), осіб, які виїхали добровільно на нове місце проживання з населених пунктів, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" і скидів радіоактивних відходів у річку Теча, де середньорічна ефективна на 20 травня 1993 понад 1 мЗв (додатково в порівнянні з рівнем природного радіаційного фону для даної місцевості);

осіб, які безпосередньо брали участь у випробуваннях ядерної зброї в атмосфері та бойових радіоактивних речовин, навчанні із застосуванням такої зброї до 31 січня 1963 року;

осіб, які безпосередньо брали участь у підземних випробуваннях ядерної зброї в умовах позаштатних радіаційних ситуацій та дії інших вражаючих факторів ядерної зброї;

осіб, які безпосередньо брали участь у ліквідації радіаційних аварій, що сталися на ядерних установках надводних і підводних кораблів та інших військових об'єктах і зареєстрованих у порядку федеральним органом виконавчої, уповноваженим у сфері обороны;

(У ред. Федерального закону від 29.06.2004 N 58-ФЗ)

(Див. текст у попередній редакції)

осіб, які безпосередньо брали участь у роботах (у тому числі військовослужбовців) зі збирання ядерних зарядів до 31 грудня 1961 року;

осіб, які безпосередньо брали участь у підземних випробуваннях ядерної зброї, проведенні та забезпеченні робіт зі збирання та поховання радіоактивних речовин;

інвалідів Великої Великої Вітчизняної війни;

інвалідів з числа військовослужбовців, які стали інвалідами І, ІІ та ІІІ груп внаслідок поранення, контузії або каліцтва, отриманих при захисті СРСР, Російської Федерації або при виконанні інших обов'язків військової служби, або отриманих внаслідок захворювання, пов'язаного із перебуванням на фронті, або з числа колишніх партизанів, а також інших категорій інвалідів, прирівняних з пенсійного забезпечення до зазначених категорій військовослужбовців;

2) податкове відрахування у вигляді 500 рублів кожний місяць податкового періоду поширюється такі категорії платників податків:

Героїв Радянського Союзу та Героїв Російської Федерації, а також осіб, нагороджених орденом Слави трьох ступенів;

осіб вільнонайманого складу Радянської Армії та Військово-Морського Флоту СРСР, органів внутрішніх справ СРСР та державної безпеки СРСР, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або осіб, які перебували в цей період у містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин діючої армії;

учасників Великої Вітчизняної війни, бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу армії, та колишніх партизанів;

(Абзац введений Федеральним законом від 29.12.2000 N 166-ФЗ)

осіб, які у Ленінграді під час його блокади у роки Великої Великої Вітчизняної війни з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року незалежно від терміну перебування;

колишніх, у тому числі неповнолітніх, в'язнів концтаборів, гетто та інших місць примусового тримання, створених фашистською Німеччиною та її союзниками під час Другої світової війни;

інвалідів з дитинства, а також інвалідів І та ІІ груп;

осіб, які отримали або перенесли променеву хворобу та інші захворювання, пов'язані з радіаційним навантаженням, спричинені наслідками радіаційних аварій на атомних об'єктах цивільного чи військового призначення, а також внаслідок випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку;

молодший та середній медичний персонал, лікарів та інших працівників лікувальних закладів (за винятком осіб, чия професійна діяльність пов'язана з роботою з будь-якими видами джерел іонізуючих випромінювань в умовах радіаційної обстановки на їх робочому місці, що відповідає профілю проведеної роботи), які отримали понаднормові надання медичної допомоги та обслуговування у період з 26 квітня по 30 червня 1986 року, а також осіб, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС та є джерелом іонізуючих випромінювань;

осіб, котрі віддали кістковий мозок порятунку життя людей;

робітників та службовців, а також колишніх військовослужбовців і звільнених зі служби осіб рядового та начальницького складу органів внутрішніх справ, Державної протипожежної служби, федеральної протипожежної служби Державної протипожежної служби, осіб, які проходили службу у військах національної гвардії Російської Федерації та мають спеціальні звання поліції, співробітників органів внутрішніх справ, установ та органів кримінально-виконавчої системи, федеральної протипожежної служби Державної протипожежної служби, які отримали професійні захворювання, пов'язані з радіаційним впливом на роботах у зоні відчуження Чорнобильської АЕС;

(У ред. Федеральних законів від 25.07.2002 N 116-ФЗ, від 29.05.2019 N 108-ФЗ)

(Див. текст у попередній редакції)

осіб, які брали (у тому числі тимчасово спрямованих або відряджених) у 1957 - 1958 роках безпосередню участь у роботах з ліквідації наслідків аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також зайнятих на роботах з проведення захисних заходів та реабілітації радіоактивно забруднених територій річки Теча в 1949 - 1956 роках;

осіб, евакуйованих (переселених), а також виїхали добровільно з населених пунктів, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, включаючи дітей, у тому числі дітей, які на момент евакуації ( переселення) перебували у стані внутрішньоутробного розвитку, а також колишніх військовослужбовців, вільнонайманий склад військових частин та спеціального контингенту, які були евакуйовані у 1957 році із зони радіоактивного забруднення.При цьому до осіб, що виїхали добровільно, належать особи, які виїхали з 29 вересня 1957 року по 31 грудня 1958 року включно з населених пунктів, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також виїхали з 1569 року. населених пунктів, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок скидів радіоактивних відходів у річку Теча;

осіб, евакуйованих (у тому числі тих, що виїхали добровільно) у 1986 році із зони відчуження Чорнобильської АЕС, яка зазнала радіоактивного забруднення внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС, або переселених (переселяються), у тому числі тих, що виїхали добровільно, із зони відселення у 1986 році , включаючи дітей, у тому числі дітей, які в момент евакуації перебували у стані внутрішньоутробного розвитку;

батьків та подружжя військовослужбовців, які загинули внаслідок поранення, контузії або каліцтва, отриманих ними при захисті СРСР, Російської Федерації або при виконанні інших обов'язків військової служби, або внаслідок захворювання, пов'язаного з перебуванням на фронті, а також батьків та подружжя державних службовців, які загинули під час виконання службових обов'язків. Зазначене відрахування надається подружжю загиблих військовослужбовців та державних службовців, якщо вони не одружилися;

громадян, звільнених з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Республіці Афганістан та інших країнах, в яких велися бойові дії, а також громадян, які брали участь у відповідності до рішень органів державної влади Російської Федерації у бойових діях на території Російської Федерації ;

(У ред. Федерального закону від 18.07.2006 N 119-ФЗ)

(Див. текст у попередній редакції)