Розрахунок та нарахування заробітної плати

Нараховуючи заробітну плату співробітникам компанії, дуже важливо не помилитися у розрахунках та виробляти їх відповідно до чинного законодавства. Розкажемо, які системи оплати праці існують, за якими формулами нараховуються гроші та які нюанси при цьому треба враховувати.
Зміст
Види зарплати
Розрахунок за окладом
Розрахунок за погодинною оплатою праці
Розрахунок відрядної оплати праці
Оплата відрядження

Види заробітної плати

• Фіксована заробітна плата (оклад). Оплата праці з урахуванням фіксованої суми за календарний місяць.
• Погодинна оплата праці. Це заробітна плата, розрахована на основі відпрацьованого годинника. Тут оплата залежить від кількості часу, який працівник фактично відпрацював.
• Відрядна оплата праці. І тут оплата полягає в кількості виконаної роботи (як варіант - вироблених одиниць товару чи наданих послуг).
• Премії та бонуси. Це додаткові виплати понад основну заробітну плату, які часто надаються за досягнення певних цілей, хороші результати роботи або за видатні досягнення. Премії можуть доповнювати будь-яку іншу систему оплати праці.
• Професійні винагороди та гонорари. Наприклад, для незалежних фахівців, фрілансерів чи артистів оплата може відбуватися на основі конкретних проектів чи виступів.

Це лише загальні категорії, і вести може мати безліч варіацій залежно від специфіки роботи, галузі та місця роботи. Далі розглянемо, як правильно розраховувати зарплату найпоширеніших видів.

Як розрахувати заробітну плату з окладу

Розрахунок заробітної плати по окладу розраховують виходячи з його фіксованого розміру, місячної робочої норми та кількості відпрацьованих робочих днів чи годин. Стандартна норма робочого часу – 40 годин на тиждень.

Формула розрахунку зарплати у разі окладу така:

Зарплата = Оклад / Місячна норма робочого часу * Фактично відпрацьований час

Порахуємо зарплату за жовтень 2023 року для співробітника з окладом 60000 рублів, який за вказаний місяць взяв 3 дні відпустки власним коштом. Місячна норма у жовтні 2023 року становила 22 дні. Наш співробітник із них працював лише 20.

60000/22*20 = 54545 рублів

Разом за жовтень 2023 року нашому співробітнику належить 54545 рублів.

Такий розрахунок не враховує можливих премій чи бонусів, за цією формулою розраховується “голий” оклад.

*Суми виплат у прикладах зазначені до утримання податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

Розрахунок зарплати за погодинної оплати праці

Погодинна оплата праці ґрунтується на оплаті за фактично відпрацьований час. Розрахунок зарплати в цьому випадку залежить від ставки оплати праці за годину роботи та кількості відпрацьованих годин, а також наявності чи відсутності премії.

1. Проста погодинна оплата праці

Формула розрахунку зарплати за погодинної оплати праці така:

Заробітна плата = Тарифна ставка за годину * Кількість фактично відпрацьованих годин за звітний період

Розрахуємо місячну зарплату співробітника зі ставкою 350 рублів за годину, який минулого місяця працював по 8 годин на день протягом 20 робочих днів.

350 * 8 * 20 = 56000 рублів

Разом нашому співробітнику належить 56000 рублів за місяць (до утримання ПДФО).

2. Почасово-преміальна оплата праці

Якщо крім ставки за годину співробітнику належить премія, то заробітна плата розраховуватиметься за формулою:

Заробітна плата = Тарифна ставка за годину * Кількість фактично відпрацьованих годин + Преміальна частина

При розрахунку зарплати з погодинною оплатою додатково оплачується робочий годинник за межами встановленої тривалості робочого часу (надурочні, нічні), що може вплинути на загальну суму заробітної плати. Зокрема, робота у вихідні та святкові дні згідно зі ст. 153 ТК РФ оплачується за подвійною тарифною ставкою.

Особливості розрахунку відрядної оплати праці

Відрядна оплата праці ґрунтується на кількості виконаної роботи або виробленої продукції. Розрахунок зарплати у разі залежить від кількості одиниць продукції чи виконаних робіт і ставки оплати кожної одиниці.

Є три види відрядної оплати.

1. Пряма

Така оплата передбачає розрахунок виключно з кількості вироблених одиниць.

Формула розрахунку зарплати при прямій відрядній оплаті:

Заробітна плата = Кількість одиниць продукції (або виконаних робіт) * Ставка за одиницю продукції

Розрахуємо зарплату кур'єра, який отримує 250 рублів за доставку одного замовлення. За місяць він доставив 176 замовлень.

Заробітна плата = 176*250 = 44000 рублів

Наш кур'єр отримає 44 000 рублів за цей місяць.

2. Відрядно-преміальна

Така заробітна плата, окрім безпосередньо оплати виробленої продукції, передбачає виплату премії. Точна формула залежатиме від того, як саме розраховується премія: це може бути відсоток вартості всіх виконаних робіт, фіксована ставка премії за брак і так далі.

Формула розрахунку відрядно-преміальної оплати:

Заробітна плата = Кількість одиниць продукції (або виконаних робіт) * Ставка за одиницю продукції + Премія

Припустимо, кур'єру з першого пункту належить премія за доставки без єдиного запізнення - 4000 рублів.

3. Відрядно-прогресивна

У цьому випадку ставка за одиницю виготовленого товару чи наданої послуги не фіксована, а прогресивна: що більше одиниць зроблено, то вище оплата за кожну з них Саму ставку та умови її прогресивного збільшення встановлює роботодавець.

Столяр виготовляє стільці за прогресивною ставкою. Норма вироблення - 10 стільців, які оплачуються за ставкою 500 рублів за стілець. стільців.

Розрахунок виглядатиме так:

Заробітна плата = 10*500 + 10*600 + 5*700: = 14500 рублів

Прогресивна ставка дозволяє збільшувати оплату одиниці роботи зі збільшенням кількості виконаної роботи чи виробленої продукції, стимулюючи співробітників до збільшення продуктивності.

Як оплачується час перебування у відрядженні

Згідно з російським законодавством, співробітнику, який спрямовується у відрядження, виплачується середній заробіток за дні перебування у відрядженні, також відшкодовуються витрати на проїзд, проживання, харчування та інші витрати.

Основна зарплата в період відрядження розраховується виходячи із середньоденного заробітку за рік, що передує поїздці. Найпростіше його розрахувати, якщо працівник відпрацював усі 12 місяців без лікарняних та відпусток за власний рахунок.Тоді він розраховується за такою формулою:

Середньоденний заробіток = фактично нарахована заробітна плата за розрахунковий період / кількість відпрацьованих днів за розрахунковий період

Якщо ж працівник хворів або брав відгули без збереження заробітної плати, розрахунок потрібно здійснити за вирахуванням невідпрацьованих днів. А якщо він не відпрацював повних 12 місяців у компанії, то розрахунок середньоденного заробітку виробляють виходячи з фактично відпрацьованих місяців.

Приклад розрахунку зарплати у відрядженні:

Розрахуємо винагороду співробітника у відрядженні з урахуванням добових виплат. Припустимо, що співробітника відправлено у відрядження на 7 днів у липні 2023 року. Він відпрацював у компанії 3 місяці до поїздки, отримавши 51000 за березень, 49000 за квітень і 54000 за травень. Кількість робочих днів за ці 3 місяці становила 62.

Середньоденний заробіток = (51000 + 49000 + 54000) / 62 = 2484 рублів

Отже, основна вести з середньоденного заробітку становить 2484 рубля щодня. Крім того, йому надається добова виплата покриття витрат у розмірі 2000 рублів на день.

• Основна вести за 7 днів відрядження: 2484 рублів/день * 7 днів = 17388 рублей.
• Додаткові виплати покриття витрат у відрядженні: 2000 рублів/день * 7 днів = 14000 рублей.

Разом, винагорода співробітника під час відрядження дорівнюватиме сумі основний зарплати і додаткових виплат покриття витрат: 17388 рублів (основна зарплата) + 14000 рублів (додаткові виплати) = 31388 рублей.

Це приблизний розрахунок, і фактичні виплати можуть відрізнятися залежно від політики підприємства, умов відрядження та інших чинників.Важливо також враховувати, що є обмеження та норми, що встановлюють граничні розміри компенсацій та виплат у відрядженні відповідно до вимог трудового законодавства.

Насамкінець скажемо, що роботодавець має право сам вибрати систему оплати праці, яка найкраще підійде для його компанії. Немає й обмежень застосування відразу кількох систем нарахування зарплати одному й тому самому підприємстві до різних категорій співробітників. З повною нормативною базою щодо оплати праці можна ознайомитися, прочитавши ст. 135 Трудового Кодексу РФ.

Ми пишемо лише про найважливіше. Ви першим дізнаватиметеся про економічні події, які впливають на ваш бізнес, про те, як скоротити витрати, оптимізувати роботу компанії і приймати вірні управлінські рішення без занурення в операційні процеси.

Розрахунок заробітної плати у 2022 році

Держава встановлює гарантії з оплати праці, які включають черговість і терміни виплати заробітної плати, а також відповідальність за їх порушення.

Відповідно до ст. № 136 ТК РФ у 2022 році (як і раніше), заробітна плата повинна виплачуватись працівникові не рідше, ніж раз на два тижні.

Порушення цієї статті ТК РФ тягне у себе відповідальність адміністративного характеру.

І на практиці зарплату виплачують 2 рази на місяць:

1. Аванс

За 1-у половину місяця видається аванс, який становить певне відсоткове співвідношення до окладу.

2. Заробітна плата за 2-у половину місяця.

Колективний чи трудовий договір може встановлювати, що розрахунок заробітної плати може здійснюватися як за 1-ю, так і за 2-у половину місяця (залежить від кількості фактично відпрацьованого часу чи виконаного обсягу робіт).

Формула розрахунку заробітної плати

Зарплата = Оклад * Кількість відпрацьованих днів / Число днів на місяць

Перейдемо до практики.

Приклад розрахунку зарплати

Давайте розглянемо приклад розрахунку заробітної плати з окладу працівника.

Допустимо, працівник відпрацював місяць, у якому 21 робочий день. Фактично працівник відпрацював 10 днів. Оклад складає 16 тис. руб.

Оклад за відпрацьований час = Оклад * Кількість відпрацьованих днів/21

(16 000 * 10 / 21 = 7619 руб.)

Тепер необхідно визначити ПДФО:

ПДФО - Податок на доходи фізичної особи. З усіх доходів утримується на користь держави 13%.

ПДФО = Нарахована заробітна плата * 13%

(7619 * 13% = 991 руб)

Тепер визначимо заробітну плату, що виплачується працівникові:

Сума нарахованої заробітної плати – ПДФО

Отже, на руки він отримає 6628 руб.

При розрахунку та нарахуванні заробітної плати заповнюється відомість за формою Т51.

Для виплати зарплати заповнюється «Розрахунково-платіжна відомість» формою Т49.

ТК РФ встановлені випадки, коли виплати співробітникам здійснюються на на підставі середнього заробітку: відпускні, відрядження, при скороченні, догляду за дитиною і т.д. буд.

Розрахунковий період для всіх випадків нарахування середньої заробітної плати приймається рівним дванадцяти місяцям.

Колективним договором може бути встановлений інший період розрахунку середньої заробітної плати, але не обмежує права працівників.

Розрахунок середньої зарплати

Для розрахунку середньої заробітної плати необхідно заробіток за розрахунковий період поділити на кількість днів, відпрацьованих працівником у розрахунковому періоді.

При обчисленні нарахованої заробітної плати необхідно враховувати всі виплати, передбачені системою оплати праці конкретному підприємстві.

Корисні матеріали на тему:

Як у Вас все просто. Не те, що у Казахстані. У нас із працівника утримують 2 податку: спочатку 10% пенсійні внески, а потім від суми, що залишилася, ще 10% індивідуальний прибутковий податок.

Помилка. НЕ Сума нарахованої заробітної плати - ПДФО = 7916-991 = 6925 руб,
А Сума нарахованої заробітної плати - ПДФО = 7619-991 = 6628 руб

дуже нелогічно описано! Оклад ділимо на кількість робочих днів на місяці, отримуємо оплату за один робочий день. Потім множимо на кількість відпрацьованих днів. Чому немає жодного слова про відрахування ПДФО?? вони теж впливають на розмір одержуваної з/п.

Ірина, подивіться тут http://bporus.ru/services/accounting/vosstanovlenie_buhucheta/ Це послуга, що цікавить Вас. Але ми зверталися лише за розрахунком зарплати.

чи мають право прибирати дні з відпустки за шкідливість, наприклад, за використання першої половини відпустки

Питання такого плану. При розрахунку середньої заробітної плати, нам не беруть нашу середню зарплату, що отримується у відрядженні. Так може бути?

Можливо, але це порушення закону. Відповідно до ст.139 Трудового Кодексу — «Для розрахунку середньої заробітної плати враховуються всі передбачені системою оплати праці види виплат, які застосовуються у відповідного роботодавця незалежно від цих виплат.» Винятків із цього бути не може.

У розрахунковий період не входить час, коли ваші працівники: - хворіли та отримували допомогу з тимчасової непрацездатності або вагітності та пологів; - були у відпустці або відрядженні (єдиний виняток: співробітниці покладено середній заробіток при перервах для годування дитини, але з розрахункового періоду ці проміжки не виключаються); - не працювали через простої з вини роботодавця або з причин, що не залежать ні від керівництва, ні від персоналу; - отримували додаткові оплачувані вихідні дні для догляду за дітьми-інвалідами; — звільнялися від роботи зі збереженням або без збереження заробітку з інших причин, наприклад, брали відпустку власним коштом.

Виключається сума, нарахована по середньому за відрядження та ті дні, коли Ви перебували у відрядженні.

Я влаштувалася на роботу з 1 лютого 2015 р. з випробувальним терміном 2 місяці.. чи повинні мені нарахувати якісь виплати на кінець лютого? якщо маємо яким законом керуватися?Спасибі

Скажіть, будь ласка, як змінилася система оплати праці. — Тарифна сітка — у педагогів музичних шкіл. Начебто молодших учнів прирівняли до старших.

Смішно! А де відрахування? 7619 - НАЧИСЛЕНА З/П. З неї треба відняти як мінімум МРОТ. А як максимум ще й на 1 дитину, 2-го і т.д. Оклад за відпрацьований час = Оклад * Кількість відпрацьованих днів / 21 = 16000 * 10/21 = 7619 руб. Тепер необхідно визначити ПДФО: ПДФО = (Нарахована заробітна плата - відрахування) * 13% = 7619 * 13% = 991 руб.

підкажіть, чи має право на доплату до заробітної плати санітарний працівник, який має середню технічну освіту (технікум)?

Лукавіте, панове, а де відрахування до пенсійного, медичного страхування? Цю годівницю для чиновників ви опустили за кадром? Де ці 30% ще до 13? Підприємство нараховує 37000, а на руки дає 20000. Дурять роботяг цими 13%

у нараховану зп не входять відрахування до пфр. входить лише ндфл
внески відносять до статті витрат «податки та внески», а не фонд оплати праці

до 15 числа наступного місяця вам мають сплатити зп за період 15-30 число попереднього місяця. якщо ви влаштовані 20 числа, то за 20 по 30 число повинні отримати в строк до 15 числа наступного місяця

Я новачок..тому не судіть суворо..наприклад..у мене співробітник..відпрацював першу половину місяця..і отримав аванс..припустимо 4.000..далі другу половину місяця..він був у відпустці..і отримав відпускних 3600. .всього оклад у нього 10.000..чи потрібно мені при розрахунку заробітної плати..вичитати...отриманий аванс..і суму за відпустку?

відпускні вважаєте окремо за середнім заробітком. окладну частину вважаєте окремо.
10000/21*15=7145 (замість днів тільки треба проставити годинник, щоб розрахунок був точнішим)
7145-4000 = 3145 ви повинні йому ще за півмісяця. та плюс відпускні 3600

Привіт! Підкажіть будь ласка до мене хоче оформитися продавець на не повний робочий день і хоче у неї щоб була зарплата маленька приблизно 2000р. І скільки мені за неї доведеться платити в податковій.Дякую.

Здрастуйте. чи можу я поставити питання.

Привіт! Скажіть, будь ласка, у мене в трудовому договорі прописано персональне підвищення. коеф. до окладу в розмірі — 1.25% (5487.50) ця сума 5487.50 постійно повинна бути при розрахунку з/плати або з окладу фактично відпрацьованих днів,

те, що прописано у трудовому договорі, — виплачується регулярно. якщо зазначено посилання на наказ — виплата йде відповідно до наказу

Скажіть будь ласка, при розрахунку середньої ЗП враховуються нарахування до відрахування ПДФО та інших відрахувань чи після?
Допустимо ЗП без вирахування ПДФО та інших 89000
Після вирахування до пенсійного фонду, комунальних платежів, оренди житла та ПДФО виходить 67000.
Яка саме сума буде застосовуватися для середньої ЗП 89000 або 67000?

Здрастуйте, Надія!
Вам необхідно звернутися до бухгалтерії та дізнатися причину затримки. У разі відмови чи подальшої затримки – до трудової інспекції.