Податковий збір. Скільки грошей інвестор віддає державі

Інвестор отримує дохід кількома способами. Це різниця між ціною купівлі та ціною продажу паперу, купонні виплати за облігаціями та дивіденди . Усі три джерела доходу оподатковуються. Їхній державі платить за інвестора брокер. Так само, як роботодавець віднімає суму податку з вашої зарплати.

Якщо ви продали цінні папери або іноземну валюту дорожче, ніж купили, то з цього прибутку ви повинні заплатити державі. При цьому в різниці між купівлею та продажем враховуються комісії за обслуговування брокера та депозитарію. Якщо ви продали папери дешевше, ніж купили, збиток, який ви отримали, зменшує загальну суму оподатковуваного доходу. Але у випадку з короткою позицією це правило не спрацює.

Наприклад, якщо ви купили цінні папери на суму ₽100 тис., а продали за ₽140 тис., ваш прибуток становитиме ₽40 тис. Потім ви купили також на ₽100 тис., але продали за ₽90 тис., то тут ваш збиток складе ₽10 тис. У результаті вам потрібно буде сплатити податок із суми ₽30 тис. Якщо ви податковий резидент Росії, то вам доведеться заплатити 13% зі свого прибутку. Якщо ви іноземець – 30%. Брокер утримає за вас податок та перерахує його до державного бюджету за підсумками року. Це стосується всіх цінних паперів. Але при торгівлі акціями іноземних компаній та облігаціями Існують деякі додаткові особливості. Якщо ви купуєте іноземні акції, то доходом вважається різниця між сумою купівлі та продажу у рублях. Наприклад, якщо ви купили акцію за $20 при курсі ₽60 за $1 і продали за ті самі $20, але при курсі ₽70 за $1, то вам доведеться сплатити податок з ₽10 за кожну акцію.Коли ви торгуєте корпоративними облігаціями, то до витрат і доходів додається ще накопичений купонний дохід - НКД. Наприклад, ви купуєте облігацію по 95% із купоном 10% і при цьому останній раз купон платили три місяці тому. У такому разі до ціни облігації додається НКД у розмірі 2,5%. У результаті загальна вартість купівлі облігації цього дня становитиме 97,5%. Потім ви продаєте цю облігацію по 99% за три місяці. До ціни облігації буде додано НКД, але вже у розмірі 5%, таким чином, загальна вартість продажу становитиме 104%. Податок ви сплачуватимете з різниці між 104% і 97,5%.

Нагромаджений купонний доход — сума купонного доходу, умовно накопиченого з дати останньої виплати. За правилами розрахунків за облігаціями, НКД додається до ціни облігації, що у відсотку від номіналу.

З 1 січня 2021 року купон за облігаціями включається до суми доходу за операціями з цінними паперами. Не означає, що оподатковується сам купонний дохід. При розрахунку податку на дохід за вашими операціями з облігаціями, купон сумуватиметься з іншими доходами, а з цієї суми відніматиметься сума витрат на купівлю облігацій. Оподаткуванню підлягає саме ця різниця. Тим не менш, при отриманні купона з вас буде утримано податок із суми купонного доходу. Насправді тут немає протиріччя. Пояснимо на прикладі, як це працює.

Ви купили облігацію номіналом ₽1000 за ціною 102% та з накопиченим купонним доходом ₽30. Витрати купівлю склали ₽1050 (₽1000*102%+₽30). Для простоти розрахунку комісію брокера і біржі не враховуватимемо, але пам'ятаємо, що вони включаються до суми витрат. Цього року ви отримали купон на суму ₽80. При отриманні купона з вас утримають податок ₽10. ₽80*13% = ₽10,40. Сума податку округляється до карбованців.Через деякий час того ж року ви продали облігації по 106% та з НКД ₽10. Ваш дохід до податків, включаючи повну суму купонів, склав ₽1150. (₽1000*106%+₽10+₽80 = ₽1150). Податок має утримуватися з різниці доходів та витрат. У результаті сума податку складе ₽13. (₽1150 - ₽1050)*13% = ₽13. Але ви вже сплатили ₽10 при отриманні купона. Тому з вас маємо втримати ще тільки ₽3. Якби ви продали облігації дешевше, скажімо, по 103%, то у вас вийшла б навіть переплата податку розміром ₽1, яка підлягає відшкодуванню.

Якщо ви звичайний російський приватний інвестор, то брокер спочатку заплатить державі з ваших дивідендів податок 13% і потім переведе вам уже чисті гроші.

Коли ви отримуєте дивіденди, наприклад, за американськими акціями, то 10% підуть до американського бюджету, а 3% — до російського. Таке оподаткування діє завдяки договору між Росією та США про подвійне оподаткування. Без нього вам довелося б, як і американцям, платити із дивідендів 30% до бюджету США плюс ще 13% до російського бюджету.

• якщо російська компанія має понад рік 50% акцій інший компанії, вона не сплачує податок з дивідендів;
• якщо міжнародний холдинг має більше року не менше 15% акцій, то він також не сплачує податок на дивіденди;
• якщо іноземна особа володіє 5% акцій компанії, яка в Росії визнана міжнародним холдингом, податок на дивіденди теж не сплачується;
• іноземні особи сплачують 15% із дивідендів російських акцій. Але якщо між Росією та іноземною державою укладено договір про виключення подвійного оподаткування, податок стягується за ставкою, прописаною в договорі. Так, наприклад, кіпрські та американські особи сплачують податок на дивіденди 5% чи 10% залежно від деяких особливостей.

Більше цікавих історій та новин про інвестиції ви знайдете у нашому телеграм-каналі «Сам ти інвестор!»

Спосіб торгівлі на біржі, коли інвестор запозичує у брокера акції, якими сам не володіє, щоб продати їх за поточною ринковою ціною для того, щоб купити ці акції за нижчою ціною і отримати вигоду. І тут інвестор обмежений термінами розрахунків, а відкриття короткої позиції пов'язані з високим ризиком. Фінансовий інструмент, який використовується для залучення капіталу. Основні типи цінних паперів: акції (надає власнику право власності), облігації (борговий цінний папір) та їх похідні. Детальніше Борговий цінний папір, власник якого має право отримати від особи, яка випустила облігацію, її номінальну вартість в обумовлений термін. Крім цього облігація передбачає право власника отримувати відсоток її номінальної вартості чи інші майнові права. Облігації є еквівалентом позики і за своїм принципом схожі на процес кредитування. Випускати облігації можуть як держави, і приватні компанії. Дивіденди є частиною прибутку або вільного грошового потоку (FCF), яку компанія виплачує акціонерам. Сума виплат залежить від дивідендної політики. Там же прописана їхня періодичність — раз на рік, кожне півріччя чи квартал. Є компанії, які не сплачують дивіденди, а спрямовують прибуток на розвиток бізнесу або просто не мають можливості через слабкі результати. Акції дивідендних компаній найчастіше цікаві інвесторам, які хочуть досягти фінансової незалежності або забезпечити собі гідний рівень життя на пенсії. За допомогою дивідендів вони створюють джерело пасивного доходу. Докладніше

Які податки сплачує інвестор

Коли інвестор отримує прибуток із цінних паперів, він має сплачувати податок на дохід. Але є умови, за яких можна скористатися пільгою. У яких випадках це можливо і як звітувати перед податковою, розповідає Андрій Лісін, кваліфікований інвестор, акредитований Центробанком інвестиційний радник, засновник консалтингової агенції «ФінФокс».

Який податок потрібно сплачувати з доходів від інвестицій

На фондовій біржі є три поширені види цінних паперів:

• Акція. Це частка у бізнесі, яка дає право отримувати частину доходу компанії – дивіденди.
• Облігація. Це розписка, яка підтверджує, що ви позичили компанії гроші. За це вам регулярно надходять купони - відсотки від номінальної вартості паперу
• Пай інвестиційних фондів (ПІФ). Це частина портфеля, в якому зібрано багато активів різних компаній - і акцій, і облігацій

Є ще два види доходів, які можна одержати з цих активів:

• Спекулятивний прибуток. Інвестор купує папір, а потім продає його дорожче та заробляє на різниці в ціні. Наприклад, ви купили акцію за 100 ₽, а продали за 150 ₽ - заробили 50 ₽
• Доходи з дивідендів або купонів. Коли ви тримаєте цінний папір, за яким передбачені виплати, вони автоматично надходять на ваш брокерський рахунок

Усі ці доходи оподатковуються ПДФО. Для податкових резидентів Російської Федерації він становить 13%.

З 2021 року на прибуток понад 5 млн ₽ діє підвищена ставка. Податок розраховується за прогресивною шкалою: із 5 млн ₽ беруть 13%, а із коштів, що перевищують цю суму, 15%.

Наразі розрахунок ведуть окремо за кожною податковою базою — наприклад, дохід від інвестицій вважають окремо від зарплати. З 2023 року ПДФО вважатимуть із суми всіх доходів.

Як брокер звітує за вас перед податковою службою

Податок з дивідендів російських цінних паперів вважається автоматично - вони приходять на брокерський рахунок вже за вирахуванням ПДФО.

Купони та дохід від спекулятивних угод надходять у повному обсязі. Якщо ви користуєтеся послугами російського брокера, він виконує функції податкового агента — звітує і платить за вас. Робити він це буде в залежності від того, як ви зробите з грошима:

• Якщо ви хочете вивести кошти, брокер відправить їх вам, але перед цим розрахує та утримає податок, щоб наприкінці календарного року виплатити ваш ПДФО
• Якщо ви залишите гроші на рахунку, брокер наприкінці року складе всі ваші доходи, відніме збитки та розрахує податок з того, що вийде. Ці гроші він зніме з вашого рахунку та відправить до Федеральної податкової служби

З російським брокером робити самому нічого не доведеться - все порахують і виплатять за вас. В особистому кабінеті сайту ФНП можна дізнатися, скільки ваш брокер перерахував податковій службі в минулі роки.

У яких випадках потрібно звітувати та платити самостійно

Є ситуації, коли інвестор має сам декларувати дохід з інвестицій та виплачувати ПДФО:

• Ви закрили рік зі збитками та хочете зарахувати їх у наступний дохідний період. У такому разі можна зменшити суму, яка оподатковуватиметься, і повернути те, що ви переплатили. Це називається перенесення збитків за брокерським рахунком. Для цього потрібно подати до ФНП декларацію 3-ПДФО, де буде відображено збитки за минулі періоди, але не більше, ніж за останні 10 років.

Припустимо, 2021 року ви невдало продавали свої активи і втратили на цьому 15 000 ₽. І уявімо, що за 2022-й ви заробите 100 000 ₽.Тоді ви зможете повідомити податкову про минулі збитки, щоб вона порахувала ПДФО із меншою сумою. Податок з доходу складе: (100 000 ₽ – 15 000 ₽) х 13% = 11 050 ₽ замість 13 000 ₽.

• Ви отримуєте дивіденди із іноземних акцій. Зарубіжний емітент утримує з дивідендів податок за ставкою, що діє у країні. Якщо ставка менша за 13%, потрібно буде доплатити різницю у ФНП Росії.

• Ви користуєтесь послугами зарубіжного брокера. На відміну від російського, він не є податковим агентом. Інвестор має самостійно вивантажувати брокерський звіт, заповнювати декларацію та сплачувати ПДФО
• У вас російський брокер, але ви не податковий резидент Російської Федерації. У такому разі потрібно звітувати та платити за місцем податкового резидентства

Що буде, якщо не сплатити податок

ФНП штрафує тих, хто вчасно не звітує про свої доходи або сплачує податки із запізненням.

• Якщо прострочити подання декларації. Декларацію 3-ПДФО потрібно подати до кінця квітня наступного року після звітного. Якщо 30 квітня випадає на вихідний, останній термін переноситься на найближчий робочий день. Якщо не встигнути, податкова нараховуватиме штраф за кожен місяць запізнення у розмірі 5% від несплаченого податку, але не менше ніж 1000 ₽ і не більше 30% від суми податку
• Не заплатити за декларацією до 15 липня - з наступного дня податкова вважатиме пені за кожен день прострочення у розмірі 1/300 ставки ЦБ РФ
• Не вказати у декларації всі доходи — податкова оштрафує на 20% суми, яку ви не виплатили. Якщо ФНП вважатиме, що ви приховали свої доходи навмисне, розмір штрафу складе 40%

У яких ситуаціях діють податкові пільги

Є кілька варіантів податкових пільг, які дають змогу не платити ПДФО з доходу від спекулятивних угод на біржі.

• ІІС з відрахуванням типу Б.Ви можете закрити індивідуальний інвестиційний рахунок через 3 роки після його створення та отримати відрахування ПДФО з усіх доходів, крім дивідендів та купонів.
• Інвестиції у високотехнологічний сектор економіки. Якщо ви купили акції інноваційних російських компаній і продали їх більше ніж через рік, у доходу з продажу буде нульова податкова ставка.
• Пільга довгострокового зберігання. Не потрібно платити податок, якщо ви купили цінні папери після 1 січня 2014 року і до моменту продажу володіли ними більше 3 років. млн ₽ за кожен рік володіння активами. податком.
  Наприклад, ви тримали акції 3 роки, а потім продали їх і отримали 10 млн. ₽ прибутку.

Пільги - це заходи щодо підтримки інвесторів, які вкладаються у свої активи на довгий термін. Якщо використовувати їх грамотно, у багатьох випадках не доведеться платити податки з прибутку від цінних паперів. достатньо скачати програму та зареєструватися через «Держпослуги».