Оподаткування у Франції

Особливості французької податкової системи характеризуються різноманіттям видів податків та їх ставок, що робить їх розуміння та облік значним аспектом для жителів та іноземних інвесторів.

Мінімальна ставка становить 0% для доходів нижче за певний поріг, у той час як максимальна може досягати 45% для доходів, що перевищують певну суму.

Особливості французької податкової системи

Крім прибуткового податку, важливим податком є ​​податок на додану вартість (ПДВ), стандартна ставка якого становить 20%. Це основне джерело державних доходів, яке застосовується до всіх товарів та послуг з деякими винятками для медичних та освітніх послуг.

Нерухомість у Франції також оподатковується різними податками.

Для підприємств ключовими є корпоративні податки, ставки яких прагнуть бути конкурентоспроможними у європейському контексті. Франція пропонує також низку податкових пільг та стимулів для стартапів та іноземних інвесторів, спрямованих на стимулювання інновацій та економічного зростання.

Таким чином, французька податкова система є складним поєднанням прямих і непрямих податків, регульованих як на національному, так і на місцевому рівнях, що потребує детального вивчення та розуміння для ефективного управління та планування фінансів.

Як здійснюється сплата прибуткових податків у Франції

Оплата прибуткових податків у Франції організована через систему, яка допускає як одноразові, і регулярні платежі, залежно від ситуації платника податків. З 2019 року в країні було запроваджено систему оподаткування прямо із зарплати — це так зване податкове відрахування біля джерела. Ця система дозволяє автоматично утримувати прибутковий податок щомісяця, що спрощує процес та мінімізує потребу у виплаті великих сум податку наприкінці року.

1. Податковий відрахування у джерела: Роботодавці виступають у ролі податкових агентів, утримуючи податки безпосередньо із зарплати працівника та переказуючи їх у податкову службу. Цей процес автоматизований і вимагає від працівників робити додаткові кроки, крім щорічного підтвердження чи коригування своїх податкових декларацій.

2. Подання податкової декларації: Усі резиденти Франції повинні подавати податкову декларацію, в якій зазначають свої доходи за попередній рік. На підставі цієї декларації розраховується остаточна сума податку, яка може вимагати додаткових виплат або повернення переплати.

3. Самостійні платежі: Для осіб, які не одержують дохід у вигляді зарплати (наприклад, фрілансери або самозайняті), існує система попередніх платежів. Вони можуть здійснювати авансові платежі щомісяця чи квартал, щоб покрити передбачуване податкове навантаження.

4.Електронні платежі: Французька податкова служба активно використовує цифрові технології, тому платники податків можуть використовувати онлайн-сервіси для управління своїми податками, включаючи подання декларацій та здійснення платежів через Інтернет.

5. Терміни оплати: Зазвичай податки, які не утримуються біля джерела, мають бути сплачені до певних строків, які оголошуються податковими органами щороку.

Ця система забезпечує гнучкість та зручність як для податкових органів, так і для платників податків, дозволяючи краще планувати фінансові витрати протягом року.

Особливості оподаткування у Франції для іноземних фізичних осіб

Оподаткування мови у Франції для іноземних фізичних осіб визначається кількома ключовими чинниками, включаючи статус податкового резидента та джерело доходів. Розуміння цих особливостей допоможе ефективно управляти податковими зобов'язаннями та уникнути можливих непорозумінь із податковими органами.

1. Статус податкового резидента: Іноземці, які проживають у Франції понад 183 дні у календарному році, автоматично вважаються податковими резидентами. Це означає, що їхній світовий дохід підлягає оподаткуванню у Франції. Ті, хто живе менше за цей термін, оподатковуються лише з доходів, отриманих усередині країни.

2. Подвійне оподаткування: Франція уклала договори про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами, що дозволяє іноземцям зменшувати податкове навантаження шляхом урахування податків, сплачених за кордоном. Це особливо важливо для осіб, які отримують доходи як із Франції, так і з інших країн.

3.Податки на доходи: Прибутковий податок у Франції стягується за прогресивною шкалою, починаючи від 0% для доходів нижче за певний рівень і доходячи до 45% для найвищих доходів. Існують також додаткові соціальні внески та внески на медичне обслуговування, які також мають враховуватись при розрахунку податкового навантаження.

4. Оподаткування капіталу: Іноземні фізичні особи, які інвестують у французькі активи або нерухомість, стикаються з податками на капітальні прирости та на майно. Податки на капітальні прирости, наприклад, можуть стягуватися у разі продажу нерухомості із прибутком.

5. Податкові пільги та відрахування: Іноземні резиденти можуть скористатися різними податковими відрахуваннями та пільгами, передбаченими для зниження загального податкового навантаження. Це включає відрахування за освітні витрати, медичні витрати та певні види індивідуальних інвестицій.

Важливо, що будь-який іноземний громадянин, який підлягає оподаткуванню у Франції, має подавати щорічну податкову декларацію, в якій зазначаються всі джерела доходів, незалежно від того, де вони були зароблені. Ця вимога зберігається незалежно від того, чи сплачував індивід податки в іншій країні.

ПДВ у Франції

ПДВ у Франції одна із основних джерел доходів державного бюджету, займаючи значне місце у податковій системі країни. Норми ПДВ регулюються на національному рівні та застосовуються до всіх товарних та більшості послугових операцій на території країни, включаючи імпорт товарів.

Стандартна ставка ПДВ у Франції складає 20%. Вона застосовується до багатьох товарів та послуг. Однак існують і знижені ставки: 10%, 5.5%, і навіть супер-знижена ставка 2.1%, які застосовуються в особливих випадках.Наприклад, ставка 10% зазвичай використовується для ресторанних послуг, перевезення пасажирів та деяких видів аграрної продукції. Ставка 5.5% призначена для товарів першої потреби, таких як продовольчі товари, деякі медичні товари та книги. Найнижча ставка, 2.1%, застосовується, наприклад, до лікарських препаратів, що відпускаються за рецептом.

Обов'язок зі сплати ПДВ лежить на продавці або постачальнику послуг, який повинен реєструватися в податкових органах платником ПДВ, якщо його оборот перевищує встановлений поріг. Це включає у собі як французькі компанії, а й іноземні компанії, здійснюють операції біля Франції.

Повернення ПДВ можливе для компаній, у яких сума податку на додану вартість, яку вони сплатили за своїми закупівлями, перевищує суму ПДВ, яку вони стягують зі своїх клієнтів. Також туристи, які не є резидентами Європейського Союзу, можуть претендувати на повернення ПДВ за товари, придбані у Франції та вивезені з країни.

Все це робить податкову систему Франції однією з найскладніших у Європі, яка потребує ретельного розуміння та точного дотримання правил оподаткування.

Загальні податки

У Франції система оподаткування включає безліч різних податків, які можуть бути обов'язковими як для фізичних, так і для юридичних осіб. Основні види податків охоплюють прибутковий податок, корпоративний податок, податок на додану вартість (ПДВ) та різні соціальні внески.

1. Прибутковий податок з фізичних осіб мови у Франції прогресивний, що означає збільшення податкової ставки залежно від рівня доходу. Ставки починаються від 0% для найменш забезпечених верств населення та досягають до 45% для найвищих доходів.Важливою особливістю є те, що податкове зобов'язання розраховується на сімейну одиницю, а не на окремий індивід, що дозволяє знижувати податкове навантаження через ряд сімейних пільг.

2. Корпоративний податок встановлюється з прибутку підприємств. Стандартна ставка становить 28%, але для малих підприємств передбачено пільгові ставки. Франція також активно бореться з ухиленням від оподаткування на корпоративному рівні, особливо щодо переміщення прибутків в юрисдикції з нижчими податками.

3. Податок на додану вартість (ПДВ) є одним із основних джерел доходу державного бюджету. Основна ставка ПДВ становить 20%, зі зниженими ставками для певних товарів та послуг, таких як продукти харчування, книги та медичні товари.

4. Соціальні внески включають внески на пенсійне забезпечення, охорону здоров'я та соціальне страхування. Ці внески становлять значну частину податкових відрахувань як роботодавців, так працівників, забезпечуючи фінансування соціальних програм і послуг.

5. Податок на нерухомість та спадщину також займають важливе місце у системі оподаткування Франції. Податок на нерухомість стягується як з власників, так і з орендарів, залежно від розташування та типу нерухомості. Податок на спадщину залежить від ступеня спорідненості спадкоємця та величини спадщини.

Ця багатогранна податкова система вимагає ретельного планування та управління як для резидентів, так і для іноземців, які працюють або ведуть бізнес у Франції.

Який податок у Франції сплачують власники нерухомості

Власники нерухомості у Франції зобов'язані сплачувати кілька типів податків, основними з яких є податок на нерухомість (taxe foncière) та податок на житло (taxe d’habitation), хоча останній поступово скасовується для більшості домогосподарств.

1. Податок на нерухомість (taxe foncière): Цей податок сплачується щорічно власником нерухомості, незалежно від того, чи він проживає в ній чи здає в оренду. Сума податку розраховується на основі кадастрової вартості нерухомості, яка зазвичай значно нижча від ринкової вартості. Податкова ставка визначається місцевою владою, і тому може значно змінюватись в залежності від муніципалітету.

2. Податок на житло (taxe d’habitation): Донедавна цей податок стягувався з осіб, які фактично проживають у житловому приміщенні на 1 січня року, в якому податок сплачується. Він охоплював як орендарів, так і власників, але з 2020 року французький уряд розпочав процес його поступового скасування для більшості громадян, повністю анулювавши його до 2023 року за рідкісними винятками.

Крім цих податків, існують додаткові податкові зобов'язання, пов'язані з володінням та переходом права власності, такі як податок на приріст капіталу під час продажу нерухомості та податки, пов'язані з наслідуванням нерухомості.

Для власників нерухомості у Франції дуже важливо враховувати ці податкові аспекти при плануванні бюджету на утримання нерухомості та оцінці її інвестиційної привабливості.

Податки у Франції для підприємств

Податкова система Франції славиться своєю багаторівневістю та передбачає різні зобов'язання для підприємств, включаючи місцеві та національні збори.Розуміння цих податків є критично важливим для бізнесу, що веде діяльність на території цієї країни.

Основним податком компаній є корпоративний податок, ставка якого варіюється залежно від обсягу прибутку. Для малих підприємств передбачено пільгові умови. З іншого боку, фірми зобов'язані сплачувати податку додану вартість (ПДВ), ставки якого змінюються від 5,5% до 20% залежно від типу товарів чи послуг.

Додатково підприємства вносять внески на соціальне забезпечення, що значно збільшує загальне податкове навантаження. Також варто враховувати місцеві податки та внески, такі як податок на нерухомість, що розраховується від оцінної вартості об'єкта.

Кожне підприємство має ретельно планувати свою податкову стратегію та враховувати можливі зміни у законодавстві, щоб ефективно керувати своїми фінансами та уникати можливих податкових санкцій.

Оподаткування у Франції: терміни подання та оплати

Оподаткування у Франції регламентується суворими термінами подання декларацій та сплати податків, що потребує уважного планування з боку платників податків.

Для фізичних осіб основний термін подання податкової декларації з доходів зазвичай посідає весну, після закінчення податкового року, який завершується 31 грудня. Конкретні дати можуть змінюватись в залежності від регіону проживання та способу подання декларації — паперового чи електронного. Наприклад, електронні декларації зазвичай подаються пізніше за паперові.

Після подання декларації платники податків одержують повідомлення про суму до сплати. Податки може бути сплачено одноразово чи розбиті кілька платежів, якщо сума досить велика.У разі щомісячних авансових платежів їх розмір розраховується на підставі попереднього річного доходу, і коригування можуть бути здійснені після подання декларації.

Для підприємств терміни подання корпоративних податкових декларацій та оплати також залежать від їхньої юридичної форми та типу діяльності. Компанії мають щокварталу робити авансові платежі, якщо це передбачено їх податковим статусом, а підсумковий розрахунок провадиться після закінчення фінансового року.

Важливо, що у Франції діють суворі штрафи за прострочення подання декларацій чи сплату податків, що робить своєчасне виконання податкових зобов'язань критично важливим.

Схожі матеріали:

Податки у Франції

Також необхідно сплатити податок на житло і нерухомість. При продажу нерухомості або землі на суму понад 1,3 млн. євро. податок на приріст капіталу (Impot sur les plus values).

Соціальні відрахування

Внески на соціальне забезпечення (sociales або cotisations sociales) збираються державою для фінансування системи соціального забезпечення Франції: охорона здоров'я та виплата лікарняних посібників, виплата сімейних допомог, пенсій, допомог з безробіття та страхових виплат, при нещасних випадках на робочому місці.

Збори діляться між роботодавцем та працівником: роботодавці платять близько 40–45%, а більшість працівників платять близько 20–25% від валового доходу. Роботодавець щомісяця утримує гроші із зарплати. Самозайняті платять близько 40% свого заробітку на соціальні потреби з початку діяльності.

Прибутковий податок

Ставки прибуткового податку у Франції залежать від того, перебуваєте ви у шлюбі чи ні, чи є у вас діти і, якщо так, скільки їх, а також від вашого доходу і від того, чи працюєте ви на себе.
Податок охоплює всі доходи, отримані як у Франції, так і за її межами.

Ставки прибуткового податку для резидентів

• до 10 064 €: 0%
• 10 064 — 25 659 €: 11%
• 25 659 — 73 369 €: 30%
• 73 369 — 157 806 €: 41%
• більше 157 806 €: 45%

Ставки прибуткового податку для нерезидентів Франції

Нерезиденти Франції сплачують прибутковий податок за мінімальною ставкою.

Податок на оподатковуваний прибуток від продажу французької власності для нерезидентів, але громадян ЄС становить 19% та 36,2% для решти.

Система оплати прибуткового податку PAYE

Завдяки новій системі PAYE з кожної отримуваної щомісячної заробітної плати ви будете сплачувати прибутковий податок відразу ж у режимі реального часу. податкові органи. Через систему PAYE не сплачується податок на інвестиційний дохід (включаючи прибуток від полісів страхування життя), приріст капіталу від фінансових вкладень та нерухомості, а також податок за дохід, отриманий поза Францією.

Система PAYE введена на початку 2019 року. Дозволяє виплачувати прибутковий податок із джерела доходу щомісяця.

• заробітна плата, у тому числі отримана за кордоном,
• пенсія,
• лікарняна, у тому числі декретна відпустка,
• прибутки від оренди нерухомості.

ПДВ

Тарифи

ПДВ у Франції (VAT або Taxe sur la valeur ajoutée) — податок на певні товари та послуги, включений у продажну вартість.

• 20 % — стандартна ставка
• 10 % - знижена ставка на деякі ліки, громадський транспорт, готелі, ресторани, квитки на спортивні та культурні заходи
• 5,5% - їжа та книги
• 2,1% - газети

Повернення ПДВ

Якщо ви не є резидентом ЄС, то можете подати заяву на повернення ПДВ.

Вам знадобляться чеки на загальну суму не менше ніж 175,01 €. Усі покупки повинні бути здійснені в один день та в одному магазині.

Обов'язково перед виходом з магазину попросіть форму Detax та поцікавтеся, чи є в магазині стійка для повернення податків. Якщо такої стійки немає, то заповнену форму та чеки віднесіть на стійку Tax Refund у головному фойє аеропорту.

На нерухомість

Якщо ви купуєте або вже володієте нерухомістю у Франції, вам доведеться сплатити податок на нерухомість (taxe fonciere) навіть якщо ви здаєте її в оренду. Сума податку заснована на розрахунковій річній орендній вартості, помноженій на відсоток, встановлений комуною (детальнішу інформацію можна дізнатися в місцевій мерії). Рахунок виставляється в останньому кварталі цього року. Ви можете сплатити податок на виплат або попередньо авторизованим платежем

Податкова ставка на первинну нерухомість становить 1%, на вівторкову та наступні - 3%. Також вам доведеться сплачувати додаткові податкові збори prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire та страхові внески.

На вивіз сміття

Податок на вивіз сміття (TEOM) сплачується разом із податком на нерухомістю. Деякі населені пункти вирішують фінансувати цю послугу із загального бюджету, але багато хто воліє оподатковувати мешканців.

На житло

Виплачується під час оренди житла. З 2020 року, якщо оподатковуваний щорічний доход не вище 27 706 €, оренда не оподатковується. Розрахувати податок (taxe d’habitation) на житло можна тут

На ТБ

Одноразовий податок (redevance audiovisuelle) у розмірі 139 € виплачується за наявність одного або кількох телевізорів у квартирі чи будинку. Якщо у вас немає телевізора, необхідно вказати цю інформацію у річній податковій декларації.

На приріст капіталу

Податок (impôt sur les plus values) сплачується під час продажу будівель, землі та акцій. Починаючи з 2018 року, єдина фіксована ставка податку у розмірі 30% застосовується до ощадних та інвестиційних доходів та прибутку, включаючи прибутковий податок у розмірі 12,8% та соціальні відрахування у розмірі 17,2%.

Федеральні податки

Якщо ви живете та/або працюєте у Франції, ви можете сплачувати такі податки за:

• особистий річний дохід
• дохід від бізнесу чи корпорації
• інвестиції
• спадщина
• майно
• багатство
• куплені товари та послуги

На багатство

У 2018 році було запроваджено багаторівневу систему податку на майно з такими зборами:

• 800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
• 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
• 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
• 5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
• понад 10 000 000 €: 1.5%

на спадщину

Податок на спадщину у Франції відомий своєю складністю. Для померлих резидентів Франції всі активи в усьому світі оподатковуються французьким податком спадщину, тоді як французькі володіння підлягають оподаткуванню, навіть якщо бенефіціар перестав бути резидентом Франції.

Для нерезидентів багато двосторонніх податкових угод з Францією надають звільнення від сплати французького податку на активи по всьому світу.

Після будь-яких застосовних відрахувань та пільг, а також після додавання будь-яких подарунків, отриманих від померлого протягом попередніх 15 років, ставки спадкування становлять:

• понад 8 072 €: 5%
• 8 072 — 12 109 €: 10%
• 12 109 — 15 932 €: 15%
• 15 932 — 552 324 €: 20%
• 552 324 — 902 838 €: 30%
• 902 838 — 1 805 667 €: 40%
• понад 1 805 667 €: 45%

Брати та сестри померлого оподатковуються у розмірі 35% для сум до 24 430 € та 45% для великих сум, з подальшим поверненням податку у розмірі 15 932 €.Інші члени сім'ї будуть оподатковуватись у розмірі 55% або 60% залежно від ступеня спорідненості.

На прибуток юридичних осіб

Коли ви керуєте власною компанією у Франції, ви можете оподатковуватись відповідно до системи прибуткового податку з фізичних осіб (Impôts sur le Revenu, IR) або французької системи корпоративного оподаткування (Impôts sur les Societiés, IS).

Якщо ви працюєте в якості індивідуального підприємця або позаштатного працівника в рамках малого бізнесу, ви сплачуватимете податки та соціальні збори в залежності від обороту (доходу від бізнесу).

Хто платить податки у Франції

Ви повинні сплачувати податки, якщо:

• постійно проживаєте у Франції або маєте нерухомість. У випадку, коли ваш чоловік/дружина та діти проживають у Франції, а ви працюєте за кордоном, ви все ще можете вважатися податковим резидентом Франції.
• проживаєте у Франції понад 183 дні у календарному році — не обов'язково поспіль.
• ведеться фінансова діяльність у Франції.
• є активи мови у Франції.

Повернення податків, пільги та допомоги у Франції

Ви можете зменшити податковий рахунок за рахунок відшкодування податків, виплат допомоги та надання пільг.

Повернення податків, пільги та допомоги надаються у таких випадках:

• якщо ви працюєте за професією і заробляєте нижче за певний рівень — la prime pour l'emploi (PPE)
• виплачуєте відрахування на соціальне страхування найманих робітників
• маєте будь-які витрати, пов'язані з професійною діяльністю (до 12 305 €)
• доглядаєте пенсіонера старше 75 років
• втратили прибуток від оренди нерухомості (до 10 700 €)
• є збитки від ділової чи професійної діяльності
• виплачуєте аліменти на неповнолітніх дітей, які не є членами вашої фінансової сім'ї
• використовуєте енергозберігаючі прилади в будинку
• інвестуєте кошти у французьку страхову компанію Assurance Vie.

Податки у Франції для іноземців

Іноземні громадяни оподатковуються з доходу, зароблений у Франції. Таким чином, навіть якщо ви не проживаєте у Франції постійно, але працюєте у французькій компанії, ви оподатковуватиметеся з цього доходу. Тим не менш, Франція має податкові угоди з низкою країн, які дозволяють резидентам деяких країн уникати подвійного оподаткування.

Франція приєдналася до системи автоматичного обміну інформацією (AEOI), яка спрямована на боротьбу з ухиленням від сплати податків, вимагаючи фінансових посередників прозорості щодо податкових зборів серед країн-учасниць, підключених до системи.

Подання податкової декларації

Заповнення декларацій

Отримати форму для заповнення декларації можна у податковій інспекції (centre des impôts), у мерії чи на сайті міністерства фінансів.

Ви зобов'язані заповнити та подати французьку податкову декларацію, навіть якщо ви вважаєте, що впадете нижче за пороговий рівень доходу для сплати будь-якого французького податку.

Строк подання податкової декларації

Терміни подання заявок змінюються щорічно, а терміни оголошуються у березні чи квітні того ж року.

Якщо ви не покладетеся в строк, ви понесете штраф у розмірі 10% від суми вашого податкового рахунку.

Оплата прибуткового податку для самозайнятих

Якщо ви працюєте не за наймом і є єдиним співробітником (наприклад, фрілансер), ви вважаєтеся мікропідприємцем і отримуєте податковий статус, який значно спрощує ваші податкові та бухгалтерські вимоги.

Якщо ви володієте більшим бізнесом, який не може відповідати статусу мікропідприємця, ви подаєте податки у звичайному режимі, коли ваш прибутковий податок та відрахування на соціальне страхування ґрунтуються на прибутку та віднімаються відповідні комерційні витрати.

Податкова консультація

Якщо ви вперше зіткнулися з виплатою податків у Франції або отримали спадщину, найкраще звернутися за допомогою до бухгалтера, який проаналізує фінансову ситуацію, допоможе уникнути помилок та подальших штрафів.