Як закриваються 20, 23, 25, 26 рахунки 1С: Бухгалтерія 8.3

У рамках даної консультації з ведення 1С на тему, як зробити закриття 20 рахунки, а також інших витратних рахунків - 23, 25, 26 в 1С: Бухгалтерія 8.3, ми наведемо докладну інструкцію, але відразу зазначимо, що під час перевірки цієї операції після закінчення місяця, залишків на рахунках 25 і 26* на кінець місяця не повинно бути; на 20 і 23, навпаки, може бути залишок у сумі незавершеного виробництва, робіт чи послуг.

*У податковому обліку до 31 грудня закриття 26 рахунка може здійснюватися з сальдо за нормованими витратами (наприклад, витратами на рекламу).

З погляду собівартості вироблених товарів всі витрати класифікуються як прямі чи непрямі*. Перші з них можна без сумніву занести на виробничий процес конкретних сортів товару, тобто це можуть бути – розхідники, зарплата основного виробничого персоналу та ін., Рахунки таких витрат можна подивитися в розрізі «Номенклатурна група», а непрямих – ні, тому що їх не можна зарахувати на початкову вартість певного типу товару. Їх відносять зазвичай, наприклад, на адміністративні витрати, оплату роботи адміністративно-управлінського ланки та інших.

*Це розмежування характерне переважно для бухобліку промислових фірм.

Закриття витратних рахунків на закінчення місяця

Закриття 25 рахунку, а також 20, 23 та 26, реалізується за допомогою відповідної регламентованої операції, яка знаходиться в розділі «Операції/Закриття періоду/Закриття місяця» або «Операції/Закриття періоду/Регламентні операції».

Відображення обох видів витрат у бухобліку

Таблиця «Налаштування відображення та списання витрат у БО» (нижче) містить налаштування обох видів витрат у бухобліку, які розташовані в розділі «Головне/Облікова політика».

Комерційні структури, бізнес яких будуватиметься на послугах виробникам, ставлять галочку навпроти «Виконання робіт/надання послуг…», щоб налаштувати «Витрати списуються» за одним із варіантів:

• «Без урахування виручки»: з Кт 20 Дт 90.02, тобто. навіть за відсутності оборотів за рахунком 90.01.
• «З урахуванням усієї виручки»: з Кт 20 Дт рахунку 90.02 в розрізі угруповань номенклатури, за якими вона була.
• «З урахуванням виручки лише з виробничих послуг»: можна списати після оформлення випуску через акт про зроблені послуги.

Самі виробники повинні помітити виконання "Випуск продукції".

Після цих дій стане доступним комплект перемикачів. «Загальногосподарські витрати включаються»:

"У собівартість продажів (директ-костинг)". КР з Кт 26 будуть списані до Дт 90.08/Управлінські витрати.

Таким чином, непрямі витрати з Кт 26 будуть списані в Дт рахунки прямих - 20 або 23 (у другому випадку наприкінці місяця витрати додаткового характеру автоматично спишуться в Дт 20, а потім Кт 20 - на 40 або 43).

Якщо для відображення непрямих витрат у виробничій фірмі застосовується рахунок 25, треба встановити правило їх рознесення на рахунках прямих за посиланням на методи рознесення, про яку йшлося вище. Згідно з методологією бухобліку, з 25 вони розносяться до Дт 20 або 23.Аналогічно, у разі розподілу на 23, наприкінці місяця витрати автоматично спишуться до Дт 20, а після закриються на 40 або 43.

Тобто при закритті місяця спочатку списуються непрямі витрати з Кт 26 у Дп 90.08 (у разі списання за методом директ-костинг) або з Кт 26 у Дт 20 або 23 (за правилами рознесення, якщо такі були встановлені). Витрати з 25 будуть списані в Дт 20 або 23 згідно з правилами перерозподілу. Прямі списуються за групами номенклатури у собівартість.

Витрати у податковому обліку

Список прямих витрат, що зараховуються до виробництва, знаходиться в розділі «Головне/Облікова політика/Налаштування податків та звітів/Податок на прибуток/Перелік прямих витрат».

Якщо вам потрібні докладніші консультації щодо ведення 1С щодо налаштування податків і звітів, а також автоматизації інших ділянок обліку, зверніться до наших фахівців.

Витрати, не перераховані серед прямих, у податковому обліку будуть вважатися непрямими та будуть списані на 90.08, а прямі будуть списані на 40. Якщо у вас залишилися питання щодо закриття рахунків, зверніться до наших фахівців із супроводу 1С 8, ми з радістю вам допоможемо.

Закриття витратних рахунків у 1С 8.3 (рахунки 20, 23, 25, 26, 29, 44)

У програмі 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 усі витрати організації акумулюються на певних рахунках. У цій статті подивимося, як відбувається закриття витратних рахунків 20, 23, 25, 26, 29, 44. Що у програмі 1С 8.3 автоматизовано, а що ні. Які особливості існують у закритті кожного рахунку. Як перевіряти облік, якщо витрати не закриваються.

Закриття рахунків 23, 29

На рахунках 23, 29 враховуються витрати на допоміжний характер.У програмі 1С 8.3 наприкінці місяця вони автоматично закриваються на рахунок 20 регламентної операції. Механізм закриття аналогічний 20 рахунку:

Закриття рахунків 25, 26

Рахунок 25 використовується для витрат, які необхідно розподілити на собівартість, але неможливо віднести до однієї номенклатурної групи:

Порядок закриття рахунку 25 визначається Облікової політики на закладці Витрати:

Тут можна задати необхідну кількість правил для розподілу рахунків 25 та 26, а також вказати дату, з якою це правило використовуватиметься:

Способи вирішення проблеми закриття 25-го рахунку читайте в наступній статті.

Рахунок 26 призначений обліку загальногосподарських витрат. В Обліковій політиці можна вибрати один із двох способів його закриття:

У другому випадку правила розподілу на собівартість задаються аналогічно до рахунку 25. Якщо в 1С 8.3 правила будуть задані неправильно або не будуть виконані умови для закриття рахунків, на них залишатиметься сальдо, чого за методологією обліку не повинно бути. На 26 рахунку у податковому обліку допустиме сальдо за нормованими витратами.

Помилки при закритті рахунків 25 та 26

Помилки при закритті рахунків 25 і 26 в 1С 8.3 і 8.2, якщо обраний не метод директ-костинг, зазвичай пов'язані з тим, що витрати, що списуються, не відносяться безпосередньо на якийсь вид діяльності. Дані рахунки повинні розподілитися пропорційно до бази, яку в 1С 8.3 самостійно задаємо в налаштуваннях.

Припустимо, цього місяця зазначений показник в обліку відсутній. Наприклад, при заданому розподілі пропорційно виручці, відсутня виручка:

Буває, що методи розподілу зовсім не задані, тоді програма 1С 8.3 повідомить:

У методах необхідно прописати базу розподілу, і навіть можна зазначити рахунок прямих витрат, який потрібно списати загальновиробничі і загальногосподарські витрати:

Тобто при виникненні залишків на рахунку потрібно проаналізувати задані умови для закриття. Виходів для виправлення ситуації кілька:

• Змінити умови – переписати облікову політику, якщо правило поставлено неправильно;
• Штучно створити необхідні умови для закриття – відобразити виручку тощо;
• Закрити рахунок вручну – це крайній спосіб.

Детальніше як закрити 20 і 25 рахунок наприкінці місяця в 1С 8.3 дивіться у нашому відео уроці:

Закриття рахунку 44

На рахунку 44 відбивають витрати на продаж: на рекламу, на доставку товару до свого складу, представницькі витрати. Після закриття місяця сальдо на цьому рахунку може залишитись у частині нормованих витрат – у податковому обліку. Для цього в документі надходження має бути обрано відповідну статтю витрат:

Вид витрати у статті має бути – Нормовані витрати:

Для представницьких витрат вид витрат має бути – Представницькі витрати:

В цьому випадку при закритті місяця розрахунок норми для включення до витрат буде здійснюватись автоматично (4% від витрат на оплату праці).

Транспортні витрати на 44 рахунку

Якщо транспортні витрати на доставку товарів до свого складу враховуються на рахунку 44, то вид витрати має бути Транспортні витрати:

Тоді відповідно до законодавства, в 1С 8.3 транспортні витрати розподілятимуться пропорційно до залишку товарів на складі і списуватимуться в момент реалізації товару і в бухгалтерському та в податковому обліку, а на 44 рахунку залишиться сальдо:

Які передбачені методи розподілу транспортних витрат у НУ та БО розглянуто у нашому відео уроці:

Рекламні витрати

У 1С 8.3 для автоматичного розрахунку норми 1% від виручки для рекламних витрат:

передбачено вид витрати Нормовані:

Розрахунок списання нормованих витрат

Розрахунок списання нормованих витрат можна перевірити:

Представницькі витрати дивимося у довідці-розрахунку витрат, що нормуються:

Витрати на оплату праці наростаючим підсумком можна знайти в розділі Звіти-Регістри податкового обліку:

Перевіряємо розрахунок: 437 647,91 руб. * 4% = 17 505,92 руб:

Перевірка списання рекламних витрат:

Виручка з податкового обліку з ОСО за 90.01 та 91.01:

Перевіряємо розрахунок (2 535 720,97 руб. + 4 938,19 руб.) * 1% = 25 406,59 руб.:

Перевірку списання транспортних витрат:

допоможе зробити довідка-розрахунок:

Частка розраховується за формулою середнього відсотка:

Перевіримо розрахунок (0 +880,76) / (39 312,10 +586 987,31) = 0,0014 = 0,14%:

Докладніше як перевірити яким чином програма 1С 8.2 (8.3) списала частину транспортних витрат на фінансовий результат з бухгалтерського та податкового обліку дивіться у нашому відео уроці:

Закриття 20 рахунки

У 1С 8.3 налаштування закриття 20 рахунки знаходяться на закладці Витрати:

У програмі 1С 8.3 є три варіанти:

• Взагалі не використовувати рахунок 20;
• використовувати для виробництва продукції;
• Використовувати для виконання робіт, надання послуг;

В останньому випадку необхідно визначити порядок закриття рахунку:

• Без урахування виручки – рахунок 20 закриватиметься щомісяця у разі;
• З урахуванням виручки – рахунок 20 закриватиметься лише за наявності реалізації (у межах кожної номенклатурної групи);
• З урахуванням виручки лише з виробничих послуг – рахунок 20 закриється лише за оформленні реалізації документом Надання виробничих послуг:

Найбільш поширені помилки при закритті рахунку 20

• Не введено документ Звіт виробництва за зміну - Витрати з виробництва продукції залишаться на залишку;
• При вибраному налаштуванні закриття З урахуванням виторгу не відбивається виручка, тобто немає жодного документа реалізації. Проблему можна вирішити, відобразивши формально виторг у 1 рубль;
• При вибраному налаштуванні закриття З урахуванням виручки лише з виробничих послуг реалізація оформляється документами Надання послуг, Реалізація.
• Дублювання номенклатурних груп, тобто коли при вибраному налаштуванні закриття З урахуванням виторгу, Виручку відображають по одній номенклатурній групі, а витрати по іншій - завоєнної:

Тому закриття 20 рахунку не відбувається:

• Взагалі не вказано номенклатурну групу в документі списання витрат або реалізації:

Програма 1С 8.3 повідомить про помилку під час закриття місяця:

У 1С 8.3 можна закрити 20 рахунок вручну, але правильніше знайти помилку і виправити її.

Чи можна у програмі 1С 8.3 передбачити автоматичне списання витрат з рахунку 20 без відображення виручки за номенклатурною групою дивіться у нашому відео:

Незавершене виробництво

На рахунках 20, 23, 29 може залишатися сальдо у вигляді суми незавершеного виробництва. Методику оцінки незавершеного виробництва кожне підприємство обирає собі самостійно і закріплює в облікової політиці. У програмі 1С 8.3 передбачено для цього документ Інвентаризація НЗП:

Документ створюється за кожним витратним рахунком окремо в розрізі номенклатурних груп. Суми з бухгалтерського та податкового обліку розраховуються та вводяться вручну:

Провід документ не формує, він служить лише для того, щоб на кінець періоду на рахунках залишалося сальдо у зазначеному розмірі:

Операція Закриття місяця у 1С 8.3

Закриття всіх витратних рахунків відбувається у програмі 1С 8.3 у процесі закриття місяця за допомогою регламентних операцій:

Регламентні операції із закриття витратних рахунків у 1С 8.3:

За кнопкою Виконати закриття місяця у 1С 8.3 виконуються всі регламентні операції. Виконання операції позначаються зеленим кольором:

Після закриття місяця у програмі 1С 8.3 формуються довідки-розрахунки, калькуляції тощо. у вигляді таблиць, які можна зберегти чи роздрукувати:

Як зробити закриття місяця у 1С 8.3 у вигляді покрокової інструкції читайте у наступній статті.