Гайд: нульова декларація для ІП Як здати нульовий звіт 2024

У нашій країні кожен підприємець, навіть якщо його бізнес тимчасово припинено і доходів немає, зобов'язаний подати звітність до податкової служби. Це важливо, інакше загрожують штрафи. Нульова звітність – це обов'язкова дія навіть у разі відсутності доходів. Якщо ваш бізнес не приносить доходи або тимчасово не працює, ви все одно повинні подати нульову декларацію до податкової служби. Це допоможе уникнути неприємних наслідків у вигляді штрафів. У цій статті ми розповімо, що є нульовою податковою декларацією і як здати нульовий звіт.

Нульова декларація для ІП

Щороку індивідуальні підприємці, які працюють за спрощеною системою оподаткування (УСН), зобов'язані подати податкову декларацію. Цей документ відображає доходи та витрати бізнесу та на його основі розраховується сума податку до сплати.

Але що робити, якщо протягом року ваш бізнес не приносив прибутків або був тимчасово припинений? У такому разі потрібно подати нульову декларацію. Це означає, що у звіті відсутні як доходи, і витрати, і, отже, податок нею не повинен сплачуватись.

У яких випадках подається декларація без доходу

• Нульову декларацію зобов'язані подавати ІП на УСН, які або відкрилися наприкінці року та не встигли розпочати діяльність, або тимчасово призупинили свою роботу та не отримали жодного доходу.
• Також такий звіт буде потрібний підприємцям, які працюють на патентній системі оподаткування, але тільки якщо вони мають кілька напрямків роботи за кодами ЗКВЕД.

❗Важливо зазначити, що нульову декларацію не потрібно подавати, якщо ви перебуваєте на податкових канікулах і продовжуєте працювати, але ваш бізнес не приносить доходу. У цьому випадку ви повинні подавати звичайну декларацію, в якій зазначаються доходи та витрати, але податкова база становить 0%.

Складання нульової декларації залежить від податку, яким вона подається. Наприклад, для нульової декларації з ПДВ слід заповнити титульний лист та розділ 1 без зазначення сум податку.

Пам'ятайте, що недотримання вимог щодо подання нульової декларації може спричинити неприємні наслідки. Тому важливо знати, як здати нульовий звіт до податкової служби та уникнути штрафів.

За якими податками подаються нульові звіти до податкової

Нульовка для ІП здається, якщо ваш бізнес не має об'єкта оподаткування або інших обов'язкових для декларування показників. Ви зобов'язані подати "нульову" декларацію з певних податків, які відповідають вашому податковому статусу.

• Для індивідуальних підприємців на загальній системі оподаткування (ОСН) необхідно подати "нульові" декларації з таких податків, як ПДВ, податок на прибуток (для організацій) та ПДФО (для індивідуальних підприємців).
• Якщо ви працюєте за спеціальними режимами оподаткування, такими як єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН) або спрощена система оподаткування (УСН), то "нульові" декларації необхідно подавати і за цими режимами.
• Крім того, незалежно від обраного податкового режиму, ви також повинні подавати "нульові" декларації з податку на видобуток корисних копалин (ПДПД) та податку на договори (ПДР) для організацій, якщо відповідну діяльність не було розпочато.

Однак, за низкою інших податків, таких як акцизи, податок на майно, податок на гральний бізнес, транспортний, земельний та водний податки, "нульові" декларації не потрібні. Якщо ви не є платником цих податків, ви звільнені від обов'язку подання декларацій щодо них.

Як заповнити нульову декларацію

У разі заповнення нульової декларації для індивідуального підприємця слід враховувати певні правила, щоб документ був коректно прийнятий податковою службою. Важливо знати, що форми для нульової та звичайної декларації ідентичні і вони затверджені відповідним наказом податкової служби.

З початку 2023 року приймаються лише декларації відповідно до актуального зразка, затвердженого наприкінці 2022 року. Якщо раніше можна було використовувати старий зразок, тепер потрібно використовувати тільки нову форму.

Нульова декларація з УСН 2024 може бути заповнена без допомоги бухгалтера. Не потрібно проводити складні розрахунки податкової бази, достатньо внести інформацію про ваше індивідуальне підприємництво. Однак, щоб уникнути проблем із прийняттям документів податковою службою, слід дотримуватися рекомендацій щодо оформлення:

• Якщо заповнюйте форму декларації вручну, використовуйте чорне, синє або фіолетове чорнило.
• Не допускайте виправлень у бланку декларації. У разі помилок краще роздрукувати та заповнити нову форму.
• Усі дані слід вносити друкованими великими літерами.
• Кожна сторінка декларації має бути надрукована на окремому аркуші.
• Уникайте скріплення сторінок степлером.
• Залежно від того, на якій спрощеній системі оподаткування (ССП) ви знаходитесь, необхідно заповнити відповідні розділи декларації.Якщо ви на УСН "Доходи", заповнюйте розділи 1.1 та 2.1.1, а якщо на УСН "Доходи мінус витрати" – розділи 1.2 та 2.2.
• У всіх полях декларації, що заповнюють, якщо заповнюєте від руки, ставте прочерки "-".
• Якщо заповнюєте декларацію на комп'ютері, не потрібно ставити прочерки в полях. Використовуйте лише шрифт Courier New заввишки 16-18 кегелів.
• У верхній частині кожного аркуша декларації вказуйте ІПН та КПП організації. Для індивідуальних підприємців КПП відсутня, тому вказується лише ІПН.

Дотримання цих правил допоможе вам коректно подати нульові звіти до податкової.

Нульова декларація з УСН 2024: як заповнити титульний лист

Нульова податкова декларація потребує правильного заповнення титульного листа:

• У верхній частині аркуша вкажіть ІПН індивідуального підприємця та номер поточної сторінки документа. КПП для ІП не потрібно, тому у відповідних осередках ставте прочерки.
• Запишіть номер сторінки з нуля, наприклад, «001».
• Вкажіть податковий період за допомогою коду 34, що означає, що звітність за минулий рік відсутня.
• У полі для коду за місцем обліку вкажіть код 120 для ІП.
• Якщо це перша версія декларації та коригування не потрібна, введіть код «0 — –». Якщо після надсилання документа виявиться помилка і потрібно внести зміни, створіть нову декларацію та введіть код «1 — –». При наступних коригуваннях використовуйте відповідні числа: "2 - -" і так далі.
• Вкажіть звітний рік (наприклад, 2023).
• Вкажіть ПІБ підприємця у відповідних полях, де у першому рядку вкажіть прізвище, у другому — ім'я, у третьому — по батькові.
• В інших полях вкажіть актуальну інформацію, таку як номер телефону, кількість сторінок у декларації та підтвердження достовірності даних.
• Поставте підпис і вкажіть поточну дату внизу сторінки. Порожні поля заповніть прочерками.

Дотримання цих інструкцій допоможе правильно заповнити титульний лист нульової декларації для індивідуального підприємця та уникнути можливих помилок під час подання до податкової служби.

Нульова звітність для УСН "Доходи"

Інструкція щодо заповнення розділів 1.1 та 2.1.1 нульової декларації для індивідуальних підприємців на УСН "Доходи":

Розділ 1.1:

• У рядку 010 "Код з ОКТМО" вкажіть код муніципальної освіти, де ведеться діяльність ІП. Код ОКТМО можна знайти у відповідному класифікаторі територій.
• Якщо адреса реєстрації не змінювалася протягом року, залиште поля 030, 060 та 090 порожніми. Заповніть їх лише у разі зміни адреси.
• У нижній частині аркуша поставте свій підпис та дату.

Розділ 2.1.1:

• У рядку 101 "Ставка податку" вкажіть код "1", якщо податкова ставка протягом року не змінювалася і становить стандартні 6%.
• У рядку 102 "Наявність найманих співробітників" вкажіть "2", якщо у вас немає найманих співробітників, та "1", якщо вони є.
• У рядках 120–123 "Відсоток податку" вкажіть відповідний відсоток податку за кожний звітний період (квартал, півріччя тощо). Якщо не було застосовано пільг, заповніть усі рядки значенням "6".
• Якщо у вас діє знижена ставка за регіональним законом, заповніть рядок 124. Введіть код із Додатка 5 до Наказу ФНП від 25.12.2020, а також номер, пункт та підпункт статті закону суб'єкта РФ, що встановлює знижену ставку.
• Не заповнюйте рядки 140–143 щодо страхових внесків, якщо у звітному році не було підприємницької діяльності та доходів.
• При заповненні порожніх клітин, що залишилися, використовуйте прочерки.

Як заповнити нульову декларацію для УСН "Доходи мінус витрати"

Інструкція щодо заповнення розділів 1.1 та 2.2 нульової декларації для індивідуальних підприємців на УСН "Доходи мінус витрати":

Розділ 1.1:

• Код ОКТМО: Вкажіть код муніципального освіти, де здійснюється діяльність ІП.
• Підпис та дата: На нижній частині аркуша поставте свій підпис та дату.

Розділ 2.2:

• Ставка податку (рядок 201): Вкажіть код "1", якщо ставка податку залишилася незмінною.
• Відсоток податку (рядки 260–263): Вкажіть відповідний відсоток податку за кожний період (квартал, півріччя тощо).
• Знижена ставка (рядок 264): Заповніть тільки за чинною зниженою ставкою за регіональним законом.
• Витрати (рядки 220–223): Якщо у звітному періоді були витрати, вкажіть їх наростаючим підсумком.
• При заповненні порожніх клітин, що залишилися, використовуйте прочерки.

Нульова звітність: здаємо обов'язково та вчасно

Нульова звітність — це стандартні форми (розрахунки, декларації, довідки тощо), що відображають відсутність діяльності та об'єктів оподаткування в організації. якихось причин.

Навігація

Що таке нульовий звіт до податкової

За відсутності підприємницької діяльності протягом податкового періоду (немає руху коштів за розрахунковим рахунком та за каси організації) передбачено складання нульової звітності до податкової інспекції, склад пакета документів залежить від застосовуваної системи оподаткування. Здають її в ті самі терміни, що й звичайну. Склад таких звітних форм відрізняється залежно від типу платника податків та обраного періоду.

Нульова звітність на ОСНО

Для фірм та підприємців на загальній системі склад форм декларацій та інших документів наступний:

1. Декларація з ПДВ — здається щокварталу до 25 числа місяця, наступного після закінчення податкового періоду.
2. Декларація з податку на прибуток - цей документ належить здавати щокварталу до 28-го числа, наступного після закінчення податкового періоду.
3. Декларація з податку на майно — здавати щокварталу до 30 числа, наступного після закінчення податкового періоду.
4. Єдиний розрахунок зі страхових внесків — здавати цю звітність потрібно щокварталу до 20 числа, наступного після закінчення податкового періоду. Навіть нульову.
5. Бухгалтерська звітність — належить здавати раз на рік до 31 березня.

Хоча нульова звітність ТОВ на ОСНО чи ІП складається з багатьох бланків, їх кількість можна скоротити: за відсутності рухів коштів та виникнення об'єктів оподаткування складається єдина спрощена декларація, яка замінить собою звіти з податку на прибуток та ПДВ. Її направляють до ІФНС до 20 числа після закінчення кварталу.

Нульова звітність на УСН

Фірми та підприємці на УСН, як мають працівників, так і без них, здають нульову податкову декларацію по спрощеній системі один раз на рік:

Зверніть увагу, що нульовий звіт ІП, які не мають співробітників, щодо обов'язкових внесків не передбачено. Якщо працівники є, звітуємо в ІФНС за формою РСВ не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом.

Звітність до ПФР (СЗВ-М) здається до 15 числа кожного місяця, а ФСС (4-ФСС) — до 20 числа місяця, наступного за кварталом. На ССП дозволено заповнити і бланк єдиної спрощеної декларації. Про це йдеться у листі Мінфіну №АС-4-3/12847@ від 08.08.2011. За відсутності діяльності нульова звітність УСН для ТОВ чи ІП не має жодних особливостей.

Правила заповнення звітів без показників на УСН (для ТОВ чи ІП) залежать від обраного об'єкта оподаткування. На спрощеному режимі передбачено лише два варіанти: доходи чи доходи мінус витрати. У кожному з цих випадків існують нюанси щодо заповнення податкової декларації.

Особливості для УСН «Доходи»:

1. Обов'язково заповнюються титульний лист нульової декларації та розділи 1.1 та 2.1.
2. Відомості про платника податків вказуйте за загальними правилами.
3. Подавайте нульову декларацію до ІФНС за місцем знаходження економічного суб'єкта.

Особливості для УСН «Доходи мінус витрати»:

1. До заповнення обов'язковий титульний лист та розділи 1.2 та 2.2 нульової форми.
2. Якщо компанія має відокремлені підрозділи, то подавати окрему декларацію по УСН не потрібно.
3. Якщо в компанії відсутні доходи, це не означає, що відомості про понесені витрати не включають до нульової декларації. Відобразіть відомості про понесені витрати відповідно до даних бухгалтерського обліку та/або підтвердних документів.

Нульова бухгалтерська звітність

Бухгалтерський облік ведуть лише юридичні особи.Для ІП нульовий бухгалтерський звіт до податкової за результатами бухобліку не передбачено. Склад форм бухгалтерської звітності затверджено наказом Мінфіну №66н ключові бланки:

1. Бухгалтерський баланс.
2. Звіт про фінансові результати.
3. Звіт про рух коштів.
4. Звіт про зміну капіталу.
5. Звіт про цільове використання коштів.
6. Додатки до бухгалтерського балансу.

У законодавстві немає підстав перейти на нульовий баланс — при складанні бухгалтерської звітності не можна залишити всі графи балансу порожніми. В організації завжди є статутний капітал, можливо кошти на рахунку чи касі, якесь майно. За відсутності господарських операцій протягом звітного періоду ці цифри мають знайти своє відображення у бухгалтерській звітності.

Особливості для підприємців

Індивідуальні підприємці мають сплачувати страхові внески себе. Навіть якщо підприємницьку діяльність комерсанта призупинено, сплачувати внески все одно доведеться. Але складання нульових звітів до податкової не залежить від цієї обставини: якщо діяльності немає, то ІП сплачує внески, але не вказує їх у деклараціях, оскільки зменшувати податок у цьому випадку не потрібно.

Розмір страхових внесків ІП, що сплачуються за себе:

Уід страхового забезпечення

Сукупний дохід діяльності підприємця

З річним доходом до 300 000 руб.

З річним доходом понад 300 000 руб.

Пенсійні внески ІП або платежі з обов'язкового пенсійного страхування

2021 р - 32 448 руб.

2022 р - 34 445 руб.

У розмірі обов'язкових платежів та додатково 1% від суми доходів, що перевищують 300 000 руб. Є обмеження - максимальна загальна сума внесків на ОПС за 2020 р. - 259584 руб.

ІП страхові внески на себе в частині обов'язкового медичного страхування

Обмежень для забезпечення обов'язкового медичного страхування не передбачено.

Обов'язкове соціальне страхування

Страхові внески ІП, сплачені за себе, враховуються при оподаткуванні УСН чи ПДФО. Нараховані внески зменшують податки до сплати до бюджету, якщо є нарахування за ними.

Нульова звітність до ПФР

Пенсійна звітність 2022 року є лише трьома формами:

• щомісячний бланк СЗВ-М;
• щорічний звіт СЗВ-СТАЖ;
• щомісячний звіт СЗВ-ТД.

Відомості пенсійних звітів розкривають інформацію про застрахованих осіб — трудящих громадян та їх страховий стаж. Якщо є працівники, але немає діяльності, то подання нульової звітності ІП або ТОВ до ПФР не передбачено, у документах обов'язково будуть дані про працевлаштовані особи.

Відповідно до правил заповнення звітних форм, до пенсійних форм слід включати інформацію про всіх працівників компанії, які складаються з роботодавцем у трудових чи цивільно-правових відносинах. Іншими словами, до звітів включаються працівники, з якими укладено трудові або цивільно-правові договори.

Останні рекомендації чиновників скоригували порядок заповнення форм. Тепер необхідно включати до звіту всіх працюючих громадян, незалежно від того, укладено з ними договір чи ні. Так, стаття 16 ТК РФ говорить, що трудові відносини виникають з допуску працівника до виконання обов'язків, тобто з фактичного допуску до роботи. Отже, наявність оформленого договору немає значення. Інформацію про такого співробітника слід подавати до звіту.

Також змінилася думка чиновників щодо працівників, які не одержують заробітну плату.Наприклад, працівник оформив тривалу неоплачувану відпустку. Відомості про нього все одно включаються до пенсійної звітності. Трудові відносини не уриваються, і договір не розривається на час відпустки.

Якщо діяльність фірми припинена, а штаті не значиться жодного працівника, то подайте «нульовки» формою СЗВ-М. У звіті вкажіть інформацію про страхувальника, звітний період, а ось табличну частину залиште порожньою. Подавайте СЗВ-М щомісяця, пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним.

Чи може директор не отримувати зарплату

Так як обов'язкові страхові внески нараховуються із заробітної плати, виникає питання, що робити в ситуації, коли фірма зареєстрована, в ній значиться один директор, а зарплати немає. Багато організацій, у яких засновник є директором, за відсутності діяльності не нараховують зарплатню. За нормами ст. 273 ТК РФ єдиний засновник немає права укласти трудового договору із собою. Наступні виплати за наявності прибутку вважатимуться дивідендами. Крім того, Пенсійний фонд Росії вважає, що подавати порожній звіт СЗВ-М у цьому випадку не можна.

Проте вже 2018 року думка чиновників змінилася — див. лист Мінпраці №17-4/10/В-1846 від 16.03.2018. Тепер у СЗВ-М на директора без зарплати обов'язково здають до Пенсійного фонду. Таким чином, якщо в компанії вважався лише засновник, він же директор, який не отримував зарплату, то до 2018 здавалася нульова звітність. У 2022 році інформацію про єдиного засновника-директора потрібно надсилати до ПФР, навіть якщо здається нульова податкова звітність ТОВ за відсутності діяльності. Причому немає жодної різниці, чи укладено з ним трудовий чи цивільний договір і чи є нарахування заробітної плати.

СЗВ-М на засновника — директора без зарплати направляють до ПФР. До звіту включають інформацію про засновника, якщо з ним не укладено трудового чи цивільно-правового договору.

Нульова звітність за формою СЗВ-СТАЖ

Окремо позначимо вимоги до подання пенсійної форми СЗВ-СТАЖ.

Щоб відповісти на запитання, звернімося до структури самої форми. Звіт не призначений для надсилання порожньої таблиці.

Отже, здавати «нульовки» не потрібно. Абсолютно інше питання, як функціонує фірма, не маючи співробітників і навіть засновника контролери ставляться скептично. СТАЖ доведеться включати засновника чи директора, який працює без зарплати та договору. діють для СЗВ-М.

Нульова звітність до ФСС

У Фонд соціального страхування необхідно подавати щоквартальний звіт за формою 4-ФСС. Також страхувальники зобов'язані щорічно підтверджувати основний вид економічної діяльності для отримання знижок за тарифом.

В обох випадках звітність не містить жодних даних. Тобто якщо компанія не вела діяльність, не отримувала доходів, не робила відрахувань працівникам, то й відобразити в 4-ФСС та підтвердження нічого. потрібно, жодних винятків немає.

Заповнюємо нульовий бланк за загальними правилами. Вказуємо відомості про страхувальника, решта таблиць та розділи розрахунку 4-ФСС залишаються порожніми.

Перевірте заборгованість із внесків на травматизм.Якщо є борги, то інформацію про них доведеться включити до звіту.

Чи потрібно підтверджувати вид діяльності, якщо за звітний період немає виручки? Так, подавати довідку та заяву потрібно, навіть якщо діяльність компанії фактично була припинена. нулі (ФСС РФ №02-09-11/16-07-2827 від 8 лютого 2017 р.).

Що буде, якщо не надіслати нульову звітність

Якщо платник податків не направить звітність за відсутності об'єктів оподаткування та операцій за рахунками його оштрафують.

• з організації - 1000 руб. (Мінімум за відсутності податку до сплати);
• з посадових осіб - від 300 до 500 руб.

Крім цього, ІФНС вправі заблокувати розрахунковий рахунок фірми, якщо звіти не здані протягом 20 днів після встановленого терміну.

За неподання нульового розрахунку 4-ФСС у Соцстрах передбачено аналогічні покарання (ст. 15.33 КпАП):

• організації випишуть штраф у сумі 1000 руб.;
• штраф для відповідальної посадової особи становитиме від 300 до 500 руб.

За непредставлення підтвердження основного виду економічної діяльності адміністративного покарання не передбачено. Але на пільгу за тарифом внесків на травматизм на наступний період розраховувати не варто. .

Покарання за пропущене складання нульової звітності до Пенсійного фонду:

• не дотримано форму подання звіту (звіт подано на папері, а не в електронному вигляді) - 1000 руб.;
• за незданий звіт - по 500 руб. за кожне застраховане обличчя у бланку;
• відповідальність посадових осіб від 300 до 500 крб.

Як скласти та надіслати порожні звіти

На загальній системі оподаткування для звіту з податку на прибуток та ПДВ заповнюють єдину спрощену декларацію (ЄУД). Цією ж формою вправі користуватися організації та ІП на УСН. Бланк звіту та спосіб його заповнення затверджено листом Мінфіну №62н від 10.07.2007, враховуючи норми, зазначені у листі №ЄД-4-3/18585 від 17.10.2013. Нульова звітність до ФСС подається на бланку звіту 4-ФСС. У ньому заповнюються лише титульний лист та коди. Бухгалтерські звіти складають у скороченому вигляді: бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати. Нескладно розібратися, як здати нульову звітність ТОВ самостійно, для цього достатньо заповнити титульні листи та поставити прочерки у показниках. Порожні звіти обов'язково засвідчує підписом керівник організації, підприємець чи інша уповноважена особа із зазначенням дати складання.

Починаючи з 2014 року, всю звітність з ПДВ потрібно подавати в електронному вигляді. Якщо для відправки звітів фірма все одно повинна придбати програмне забезпечення та ЕЦП, то немає змилу здавати решту звітів у паперовому вигляді, простіше надіслати все електронкою. Щоб розібратися, як надіслати нульовий звіт до податкової з АТ з ПДВ, слід скористатися послугами операторів передачі.

Сформувати документи легко в будь-якій програмі бухобліку чи інтернет-бухгалтерії. Для програмного забезпечення «нульовки» це найпростіше завдання. Зручно її реалізовано, наприклад, у сервісі «Моя справа».

Спеціальні послуги для підготовки нульової звітності

Для підготовки та складання нульової звітності в електронному вигляді існує безліч спеціальних сервісів. Практично всі бухгалтерські програми надають таку можливість. У деяких із них для такої послуги передбачені спеціальні тарифи, деякі пропонують це зробити безкоштовно, як, наприклад, 1С:Нулівка. Такий сервіс оцінять індивідуальні підприємці, які працюють без бухгалтера. Їм не тільки не доведеться витрачати навіть невеликі гроші за здавання звітів, не маючи доходів, але й не доведеться вникати, як провести нульовий звіт і передати його до ІФНС чи іншого органу. У разі реєстрації у програмі вона сама нагадає про те, яку нульову звітність треба подати, і запропонує сформувати необхідні документи. Все, що потрібно від ІП, — це просто ввести дані, ІПН, адресу реєстрації та код КВЕД.

Після того, як звіти сформовані, їх надсилають адресатам прямо по інтернету (ця послуга є платною у всіх операторів, у тому числі й у 1С) або роздруковують та надсилають усім адресатам поштою або особисто. У будь-якому випадку використання спеціальних сервісів суттєво заощаджує час. Не доведеться стежити за термінами всіх звітів та витрачати зайві зусилля на самостійне заповнення форм. Сервіс дозволяє зробити це буквально у три кліки.

Чи потрібно підтверджувати право на нульову звітність

Зазвичай органи контролю не вимагають додаткових документів для підтвердження нульової звітності. Але бажано додати до пакету документів листа про те, що протягом звітного періоду організація не отримувала доходу та діяльність не вела. Також іноді перевіряючі органи звертаються до банку, у якому перебуває розрахунковий рахунок фірми, і вимагають виписку з руху коштів. З неї вони одержують всю необхідну інформацію.